新经济下企业财税风险及预警探究

前言：想要写出一篇引人入胜的文章？我们特意为您整理了新经济下企业财税风险及预警探究范文，希望能给你带来灵感和参考，敬请阅读。

[摘要]新经济时代，各种新技术和新商业模式带给企业财税更多的冲击。为了更加有效地进行财税风险预警，就需要结合新技术，识别新经济时代下的各种财税风险，分析财税风险预警过程中存在的各种问题。文章就如何构建新经济时代财税风险预警问题提出对策，即在完善预警管理机制强化风险意识的同时，进行财税风险预警信息的过程完善，利用新技术构建预警指标体系，利用预警模型评估分析并反馈预警效果，从而形成较为有效的财税风险预警体系。

[关键词]新经济时代；企业；财税风险预警；预警指标；预警模型

人类进入新经济时代，新的技术和商业模式催生了各种各样的企业及竞争模式，使得企业不得不面对不同经营模式带来的收入、盈利的变化，企业的财税风险也有了新的变化。新经济时代具有网络化、全球化、知识化及高新技术化的特征，而此时企业财税管理则由于会计转型、数字化资产等出现了内控重心转移、绩效评价标准革新等新变化[1]，这也就导致财税风险将发生变化进而引起企业一系列管理创新。因此，及时有效处理好新经济时代的财税风险问题，有效进行预警防控，将成为企业迎接新的市场挑战的一个关键点。

一、新经济时代下的财税风险

企业的财税风险是由于财务管理不当引起的税务风险，主要指在企业经营或会计核算过程中出现问题，没有遵守国家或行业相关法规政策，使得财务管理失误或税款缴纳未按要求进行，从而导致企业经济利益受损[2]。新经济时代的企业财税风险在传统财税风险的基础上发生了新的变化，主要来自以下几个方面。

（一）财税信息真实性风险

新经济时代，由于国家一系列财税准则细则的实施并严格化，以及高效的财税信息处理方式，财税信息的真实性风险[3]较为突出，主要体现在数据安全方面。借助于网络传输，企业的财税信息面临泄露和丢失的问题，也存在着被人为篡改的风险，或者由于信息共享，海量的信息为黑客提供了投机的机会，从而导致财税信息与原始数据不一致，误导信息使用者。

（二）财税技术性风险

企业在不断适应市场竞争过程中，财税业务也在适应着大智移云所带来的方便与不方便，财税风险随着技术的不断进步日益复杂化。财税业务数据流化，数据仓库、数据有效共享等都要求财税人员具有与业务本身相匹配的技术水平，但能够完全适应的财税人员在企业并不多：比如胜任使用新技术有效防范风险等，这也导致技术层面上的企业财税风险的形成。

（三）财税政策性风险

近些年来，随着技术的发展和国家财税要求日益规范化，财税政策也在不断地调整进而适应新经济的发展。比如一些企业对最新财税政策了解不够，导致企业税负率过高或过低，从而引起各项财税风险。尤其涉及发票方面，企业一定要慎重对待，以避免引起不必要的财税风险。

二、新经济时代下的财税风险预警现状分析

（一）企业经营者财税知识更新慢，财税预警缺少时代特征

信息技术的发展，大数据、云计算等新技术带来的影响，要求企业经营者能够迅速适应新的环境变化，并做出应对。但实际上，企业经营者未能在新的信息技术手段下快速形成大数据思维和意识，不能及时扩充知识体系，导致信息滞后。企业的财税专业人员也存在着这样的问题。尤其是近些年，国家相关财税政策也在逐步适应着新技术新手段，但财税专业人员相关的专业培训不一定全员到位，导致新环境下的财税人员财税知识更新慢，对财税风险预警的机制、理论体系、处理方法认识不够，缺乏利用新技术进行财税风险预警的综合分析能力。新的环境导致原有的财税预警体系发生变化，新的技术手段需要渗透到财税预警体系的各个方面，如果财税人员知识缺乏能力不到位，那么实际工作中的财报数据或是税务信息的错误率将提升，给企业带来损失不说，财税风险预警的难度也将增加[4]。

（二）财税风险预警缺乏数据积累，风险控制较弱

新经济时代下，财税风险预警需要更多的数据积累才能更加有效地体现出企业财税预警体系的优势。企业财税风险预警体系无论是引入财务指标还是非财务指标，利用大数据等新的技术手段可能会使财税预警更有效，但前提是有更多的数据支撑。但实际工作中，企业所掌握的和经营核算直接相关的数据严重匮乏，比如没有数字化的存储方式，即使有也存在着存储数据格式不标准等问题，这也使得新时代下的财税风险预警仍然只能和原有的一样，造成空有新技术新手段而不能使用的情况，致使预警结果不尽如人意，达不到预期。也因此，很多企业的财税预警体系只有空架子，无法有效预警，整个财税风险的控制也就不敢期望[5]。

（三）企业内部缺乏信息资源框架，财税管理的信息共享性不强

新经济时代，大数据处理信息的能力不断提升，财税信息的处理也日益信息化和一体化。但从实际情况分析可以发现，企业内部各个部门是各自独立的个体，缺乏沟通或沟通不及时，很少建立统一的信息资源管理系统，只有在需要财税管理时才汇集在财税部门。这将会导致一方面某部门想要获得非本部门信息，需要搜集并耗时沟通，信息的流动性差；另一方面，财税部门在缺乏信息资源框架的情况下，收集、处理共享信息的时间大大延长，信息共享速度较低，不利于后续工作的开展[6]。

三、构建新经济时代下的财税风险预警防控体系

新经济时代，财税风险预警机制的构建需要企业自上而下的全员参与，同时通过识别财税风险来源，收集财税风险数据进而确定财税风险指标体系，设计风险预警模型[7]，评估财务风险并做出应对。

（一）完善企业财税风险预警管理体制，强化财税风险管理意识

建立现代财税体制已纳入国家宏观规划，企业正经历着全新税制政策环境、全新大数据监管环境，以及财税新旧格局变换接继的大变化环境。因此，只有更好地做好财税工作，识别政策风向、经营风险，方能跟上时代洪流不断前行，并结合财税风险来源确立企业财税风险预警防控管理机制。财税环境的变化改变了财税风险预警的方式和方法，构建新经济时代下的财税风险预警防控体系，需要在更新和完善财税风险预警系统的基础上，重视每一个财税风险预警环节，即从企业管理层到每一位员工都要高度重视财税风险预警，才能有效地预防和控制财税风险，使企业在市场竞争中处于有利地位。1.结合时代环境强化自身财税信息安全管理意识。随着网络的发展，信息安全状况并不乐观，病毒、黑客、木马等攻击手段层出不穷，必须高度重视企业财税信息的安全性，才能更加有效预防控制财税风险。2.结合最新财税政策强化财税信息的更新学习意识。当前，税制改革频繁，企业对旧的规定还未全面了解掌握，新的规定已经出台，更不用说税制变化给企业财税业务带来的影响或困局。因此，相关财税信息的管理使用者增强对财税知识的更新学习也是有效进行财税风险预警的关键。3.结合新技术的发展强化对新技术应用意识。大量的财税信息高度集中是新经济时代财税信息的特点，随着大数据等新技术的应用，企业想要快速、有条理地对各项财税数据进行管理与分析，就需要通过新技术构建有效统一的财税信息管理平台[7]，而企业自上而下合理使用新技术也是进行财税风险防控的有效手段。4.结合制度体系强化企业财税风险防控创新意识。新的经济环境要求企业在进行财税风险防控过程中要有自身独有的制度体系，形成风险制度保障，才能应对大数据环境下的市场竞争，更有利于企业的可持续发展。这就需要企业在内部控制以及各部门制度规划方面做到有效统一和协调，通过部门之间的积极配合、沟通、交流，通过试运行，改进财税风险防控的不足，并在整改中创新应用。

（二）形成财税信息“收集———传导———监测”的过程完善机制

新环境新阶段下财税风险防控，需要强有力的数据支撑，因此，企业应从发展和变化的视角解析财务掌控的各类数据，透过企业经营的过去，把握变化中的未来。这就需要企业不断完善财税信息的形成和应用过程，从而更有效地预警财税风险。1.财税信息的收集强调其全面性和准确性。大数据应用的普及使得财税信息的收集更全面和复杂，因此，有效进行财税风险预警，企业考虑财税问题时应从数据的来源和本质出发，跳出财务思维，不仅要考虑财务信息还要考虑非财务信息。新经济时代，一些非财务信息往往被认为是了解企业面临重大机会和风险的重要依据。而大数据有密度低但价值高的特性，在海量的数据中提取有用的数据是工作必然，这导致进行财税风险预警的工作量和难度增加，因此在考虑财税信息在收集强调全面性时也要考虑其价值性。同时财税风险预警很大程度是依据数据测算，强调的是数据的准确性，在收集财税信息过程中要注重数据要符合财税法规要求。2.财税信息的传导强调其及时性和完整性。信息的传导最忌失真，财税信息的严谨性要求在传递过程中不能出现失误，因此需要保证财税信息的完整性。业财信息一体化技术的使用使得业务发生的同时财税信息能够及时准确地到达相应部门，更有利于财税信息的有效使用。但在信息处理过程中，需要避免主观或客观上的失误，保证信息的完整性，一方面需要新技术的支持，另一方面还需要完善信息传导机制。3.财税信息的监测是动态的。随着信息技术在财税管理中的应用更加普及，财税监控从传统的依靠单据、账簿检查核对发现问题，发展到依靠电子数据信息就能更及时、更准确、更快捷、更细化发现问题的动态监管时代。这样准确性更高的、更细致的财税风险预警实现就成为可能。

（三）构建企业新经济时代下的财税预警指标体系

要进行财税风险预警，离不开财税预警指标体系的构建。在新经济时代下，企业从生产到管理、计划到考核的各个环节，都需要及时收集准确、量大、价值大的财税信息，这些都是影响财税风险的要素，而针对企业不同的经济状况、企业文化，需要不同的风险预警指标，因此需要立足企业特性，创新性地构建财税预警指标体系[5]。1.指标体系要简便灵活易理解。企业通过建立财税风险预警指标体系，能够借助于各项指标随时看到财税管理过程中的各项问题，一旦问题出现，能够及时处理以避免或减轻企业的损失，从而帮助企业提高效益。当前的财税预警指标各种各样，包含了企业盈利、偿债、发展、税务等各个方面，计算方法多样。随着大数据、财税智能的发展，设计好指标计算模式，计算并不复杂，但关键是如何根据企业的实际情况，结合企业规模、生产运营等设计好适用的财税预警指标。并不是所有指标都适合企业，也并不是指标越多越好，能够灵活反映企业财税风险情况、对企业运营影响较大并被使用且都容易接受的指标就是最适用的[8]。2.指标体系要科学系统。企业在设计财税风险指标体系时，要反映出企业真实的财税活动，就需要保证指标之间相互联系、相互制约并合乎逻辑。另外，结合大数据等新技术的特征，指标体系的构建要考虑非财务指标并将其量化。指标体系的建立，一方面指标体系各指标之间层次分明、界限清晰且不重复，另一方面通过理论和实际相结合，各项指标具有相关性和符合科学性，指标的选取要以能够影响财税风险为目标[9]。3.指标体系要考虑预警模型建立需求。大多数企业的财税风险预警是以企业财务报表为基础，采用各项财务指标，运用数学模型分析，找出企业生产经营过程中存在的风险，及时发出警示并做出应对。因此，财税预警指标体系的构建，要考虑企业是否构建财税预警模型，并结合预警模型的各项指标要求进行。尤其是新经济时代，利用新技术实时、动态监测企业财税风险已成为必然，而原来的各项数据模型局限于数据量、计算难度等问题已不再是问题。通过预警模型预测风险成为企业的选择，企业一方面要构建财税预警指标体系，另一方面还要在此基础上构建预警模型并保障两者的统一协调。

（四）形成财税风险“评估———分析———改进”的传导反馈机制

1.评估与分析。在新经济时代，财税风险预警模型的实用性更强，因此，有效的财税风险预警可以采用适当的财税风险评估模型。而且由于大数据技术的使用，企业可以收集更丰富的资源和信息，建立适用相辅的多个预警模型更有效用。比如简单预警和多层次预警的结合，短期预警和长期预警的结合等，一方面风险的评估更为准确，另一方面可以通过预警分析更好预测未来发展趋势。2.传导与反馈。新经济时代，企业财税风险预警系统最终的形成，需要由较为完善的传导反馈机制作为保证。只有收集到的各种风险信息及时准确传到企业财税风险预警系统，对财税风险正确分类评估，才能有效完成风险管理的指令控制，形成预警结果。在进一步的实施过程中，需要分析并及时将预警效果反馈到风险预警系统中去。结合经济环境变化不断完善改进，最终形成较为有效的财税风险预警系统。3.质量提升。财税风险预警的效果评价和反馈的数据可以提高整个风险预警体系的稳定性及准确度。通过风险预警模型的预警效果评价对模型要素进行调整，便于控制预警敏感程度的同时还可以满足企业对于不同风险预警的需求。从另一角度来看，根据环境变化修正预警函数，在提高风险影响因子适应性的同时，也保障了财税风险的预警质量[10]。新经济时代的财税风险预警，需要应用大数据技术，通过及时更新量化指标，一方面使企业高层管理者更加全面系统地掌握相关信息，另一方面这些有价值的信息可以使预警分析变得更加精准。同时，财税风险预警中用到的财务信息和非财务信息，涉及到了企业内外部复杂的环境构造，为保证信息的客观性要注意整个财税风险预警系统构建的科学性和合理性。

作者:钟铃 单位:济源职业技术学院