大数据下企业税务风险应对浅论

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摘要：在这个大数据时代的不断发展之下，爆炸的海量信息在给企业提供了许多可能性的同时也使得企业不得不面临诸多风险。譬如我国税收管理信息系统工程中的金税三期系统，通过大数据技术进行税务数据的收集与分析，能很精准的查出企业税务是否存在问题，企业所面临的税务风险也逐渐随之扩大。

关键词：大数据环境；税务风险；风险应对

在大数据时代的发展下，随着金税三期等税收管理信息系统的不断完善与进步，税务、金融等信息逐渐实现了网络数据共享，大数据平台对于企业而言能够有效地提高内部财务管理工作的质量，同时也将企业内部的财务问题暴露在大众面前，使其时刻面临着风险。企业想要避免被稽查到税务问题，需要做好发票税务风险的防范工作。企业内部商讨并制定一套符合现阶段实际经营状态的税务风险防范体系，并严格参考会计管理制度将该风险体系不断完善，以此加强企业的税务管理，降低税务风险。

一、现阶段大数据时代背景下企业存在的风险问题

（一）税务机关加强管理力度

现阶段，在我国社会市场经济快速发展的过程中，国家为保障社会的收入平衡，面向社会企业及个人施行税收制度，尤其是对企业的税收管理能力有着更高的要求。当前，为不断加强税收方面的相关政策，提高税务机关工作的质量及效率，税务机关将事前审批的流程做一定的减法，以此达到降低审批流程复杂性的目的，然而现在部分税务机关将事前审批工作放到事后进行统一处理，不可否认，这样的处理方式确实在一定程度上提高了税务核查的工作效率及质量，但该方法也给企业内部的税务管理工作带来了挑战，需要企业税务管理人员具备极高的工作能力。企业若在税务方面出现风险，税务机关随时会利用相关的核查系统对企业的税务管理进行检测，一旦被发现，企业将会面临税务机关检查，企业出现税务问题就会对该企业未来的长期稳定发展带来巨大影响。国家税务机关不断加强对税务系统的监督管理，企业也相应地面临着严重的税务管理压力，不得不加强内部税务管理工作。

（二）税务风险管理机制不严格

虽然我国税务机关通过大数据平台不断加强对企业的税务管理，但我国有关税收的法律体系仍在完善过程中。当前社会经济发展迅速，市场经济模式也在不断变革，导致我国税收法律制度跟不上发展的脚步出现了滞后的情况。由此可见，想要让企业清楚的了解税收法律规定及方针政策，需要将税收的法律法规进行不断完善，明确相关标准。自我国进入大数据时代开始，通过调查发现企业内部对企业法定代表人及管理阶层工作人员的管理制度，对普通工作人员以及办公环境的要求，企业劳务、投资以及经营等方面的管理规定都进行了加强管理，但是在税务风险管理方面，企业并没有明确的管理目标以及风险防范准则，税务工作人员在工作过程中没有能够对照的标准，在工作上也没有用来规范评判的标准，企业对税务工作以及税务风险不够重视，致使企业发生税务风险的概率变大。

（三）企业内部税务风险防范意识薄弱

大部分企业在工作过程中并未将税务风险的管理看作一项重要的工作，潜意识里不觉得税务工作的存在有很大意义，对税务风险没有严格的管理意识，缺少税务风险管理相关体系，长此以往会影响到企业有关税务风险的管理能力。与此同时，企业内部管理阶层的工作人员缺少对税务风险的正确认知，认为税务的相关工作都是由财务以及法律法规部门负责并进行操作的，并未面对企业的全体员工进行税务风险的普及，引导大家一起做好防范工作，税务管理部门没有完整的管理机制，进而使得企业整体的税务风险工作质量低下。另外有一部分企业未注意的就是信息化技术，在大数据时代，企业整体税务管理工作的信息化严格程度过低就会导致企业的税务风险相对提高，税务风险的工作就会更加的复杂难以实施管理。［1］

（四）税务工作人员的工作能力

由于企业的税务管理工作比较复杂，涉及国家相关部门的多个管理政策以及许多的法律法规知识。因此，企业内部的税务管理工作人员不仅需要具备足够强的专业素养，熟练掌握对财务、税务知识方面的知识，还要对国家复杂税收法律法规和方针政策有着足够的了解，才能提高企业的税务风险管理工作，避免因专业知识不够导致企业税务风险。譬如，工作人员自身对税务没有明确的概念认知、对国家相关政策了解不够全面导致企业漏税甚至多缴税的情况发生，如果情况比较严重使税务问题不断放大，会直接影响到税务管理水平。企业高层管理的领导在财务及税务两方面混淆不清，本身就不重视对税务的风险防范。身为高层领导对企业内部的税务管理问题没有一个严格的标准及检测意识，企业得不到有效的管理，也是导致企业整体对税务风险没有意识的主要原因，企业经常性的被相关部门核查，内部的税务漏洞被发现就只能选择依法缴纳国家的罚款。工作人员的专业性不足以及缺乏有效的管理机制，使得企业税务风险管理的工作质量及效率难以提高，对企业的风险防控能力有着极大的影响。

（五）信息化水平以及流程管理

税务管理的风险就是来源于大数据时代的不断改革进步，企业税务也离不开信息系统的支持。随着我国互联网技术的不断发展以及网络系统的应用范围不断扩大，导致企业内部的税务管理工作受到影响。譬如，企业在进行税务管理工作时，税务数据在系统中的存储质量不好，导致税务数据失去其原有的价值等问题。在利用税务数据系统查询相关资料时，由于系统的兼容以及衔接等性能较差，导致查询工作很难进行。部分企业税务系统的数据与实际的税务信息差异较大，在进行相关数据的信息查询时难以对企业内部税务的实际情况充分了解，企业不能及时发现税务问题并整改。工作人员的工作模式与解决问题的方式在很长一段时间里不能跟上大数据时代的节奏，人工进行税务数据操作时经常性出现很大的误差，严重影响了税务风险管理工作的质量与效率，企业的税务风险信息化水平整体落后。企业内部并未建立完整的合同审核流程，公司税务风险管理的信息与实际不符，很大程度上影响了公司进行合理的税务处理，使得公司纳税额度提高，涉及税务问题时没有具体流程给公司带来很大的隐患，企业在进行税务审查是被迫处于高风险地位。［2］

二、企业税务风险应对探讨

（一）强化税务风险管理意识

首先，要增强企业的税务风险防范意识。过去，由于我国社会的信息技术还未广泛应用。税务机关对于各企业内部信息的了解有限，大多数企业存在侥幸心理认为企业自身的信息很隐秘不会被税务机关了解，所以就算在经营等工作上存在一些问题也没关系，不会受到处罚。很显然，这样的观念是不正确甚至很愚昧的，尤其是处于当前的大数据时代，公司的基本信息对国家机关来讲都是透明的，即使税务等机关不做检查，企业也应当自觉制定出严格的税务风险管理机制，提高对税务风险的重视度，由高层领导带领员工一起遵守规章制度，税务管理按照标准进行检查，帮助企业不断提升税务管理水平。

（二）培养合格的税务管理工作人员税务工作的流程复杂且极具专业性

由于以往对税务工作了解不够充分，对税务管理工作人员不够重视，认为税务工作可以由会计人员进行兼任，或者是找一些外包的税务统计公司，实际上这两种行为都对企业的税务管理带来了极大的风险。一个合格的税务管理工作人员应当在懂得会计工作流程的同时，也要充分了解国家有关税务管理的政策，还要具备相应的处理各种税务问题的能力。大数据时代的复杂背景下，企业的税务数据应当进行严格的管理。因此，企业内部拥有真正合格的税务管理工作人员是帮助企业有效规避税务风险的关键。

（三）建立完善的税务风险管理机制

在国家经济科技水平不断进步的当下，为避免企业发生税务风险，应当根据企业实际情况建立一套完善的税务风险管理机制，不仅要制定税务风险的应对措施，还要具备提前检测风险的能力。企业在进行业务扩展时，要对业务数据，尤其是各业务的财务数据进行收集检测，及时对税务可能发生的问题进行预警，提前发现企业可能会发生的税务风险，并针对所收集的问题进行全面的数据核查，确保做好风险预判，最大可能地避免税务风险给企业带来损失。

（四）与税务机关多交流

在企业正常经营时，要与当地的税务机关多互动，尽可能地与相关管理人员建立良好的沟通。在大数据时代的背景下，税务机关的工作人员对企业内部的财务数据最为清楚；在税务相关的政策方面，税务机关的工作人员也更具专业性。在企业日常经营过程中，得到税务机关的专业认可能够帮助企业及时地了解到税务方面的问题并及时做出相应的解决方案，最大化降低企业的税务风险。［3］

三、结语

综上所述，在大数据时代的影响下，税务机关所掌握的企业信息不断增加，为有效避免企业税务风险越来越高，首先要对税务风险有一个正确的认知，企业内部做好相关工作人员的培训及管理工作；其次要及时了解税务相关政策并积极做出解决方案，与税务机关建立良好的沟通。另外，企业自身一定要重视税务管理工作，从根本上避免税务风险的发生，促进企业持续发展。

参考文献

［1］陈超.大数据技术在企业税务风险管理中的应用探讨［J］.财会学习，2021（10）.

［2］俞学明.大数据时代下企业税务会计面临的挑战与方法分析［J］.纳税，2020（32）.

［3］王勇.大数据环境下企业税务会计现状及应对策略［J］.纳税，2020（31）.

作者:肖飞飞 单位:武汉金控新能源汽车租赁经营有限公司