企业税务风险成因及管理系统探究

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摘要：随着市场经济的不断发展，企业在发展过程中面临的问题日益复杂，在针对财政税务问题时，会因为企业涉税行为未能够根据有效的税法规定而执行，从而导致企业未来的发展中受到利益和名誉上的损失。本文根据当前的市场经济运作模式，从企业税务日常管理工作角度出发，结合实际案例，分析影响企业税务风险的成因，并且对当前税务管理工作的防范及有效规避提出了几点建议。

关键词：税务风险；风险成因；有效规避

如今随着经济全球化，在当前企业发展中面临的税务问题越发复杂多变，税务问题存在于企业正常运行的整个过程，且其成因也受多方面因素的影响，一方面与我国目前税法体制不健全有关，另一方面也和企业的性质及从业人员的专业水平有关。现阶段企业的发展中，分析税务风险成因能够为工作者提供有效的参考帮助，从而导致更好的规避风险，实现企业正常运转。

一、企业税务风险管理的重要性

在当前企业发展过程中不可避免地会遇到税务管理风险问题，是企业经营发展中常见的一项问题，并且对企业未来的发展影响巨大。企业税务风险主要从企业多纳税或者是少纳税方面来体现，对于企业而言，少纳税将会面临补税，罚款，滞纳金等问题，造成企业在声誉方面受损，增加企业风险。而多纳税，主要是由于企业在纳税过程中使用税法当，没有很好地利用国家的优惠政策而多缴纳了税款，承担了不必要的负担。在企业发展过程中，税务风险贯穿了企业发展的整个过程，一旦税务方面出现问题，将会给企业带来不可挽回的损失，因此，在企业发展过程中，要加强对税务管理工作方面的投入。通过针对当前企业税务管理方面存在的问题及现状，进行总结反思是非常必要的，加强税务风险管理能够避免少纳税或是多纳税情况的发生，确保企业资金正常流动，促使企业发展按照经营计划健康发展。［1］

二、企业税务风险及其影响成因

在现阶段的企业发展中对税务风险大体从以下两种角度出发，一者相关学者认为企业的税务风险是由于纳税人不能够按照税务管理规定法规进行依法纳税，结果造成企业经济和名誉上的损失，另一方则认为，企业税务风险是由于纳税人在思想理解层面对相关税务知识及有关税法规定有所偏差，无法正确采用风险规避方式导致企业受损。根据这两种看法可以看出，虽然双方对税务风险定义出发点不同，但对税务风险的成因则看出纳税制度以及企业纳税义务之间的关系，税务风险伴随着企业成立之初，影响到企业运行的整个阶段，只要企业还在正常有效的运营则无法避免的面临税务风险问题。以下结合当前企业发展实际现状，对影响企业税务风险的各项原因进行总结分析。

（一）税法体系不够健全

企业税务风险主要由税务制度及企业纳税义务这两方面共同决定。在现阶段的经济管理中，我国的税法体系尚且处于改进期，根据市场经济的变化，每隔一段时间会对税法进行补充和修订相关方面的内容，进而在后续的申报中产生影响，假如企业的培训机制不够健全，相关人员对新的税收政策学习不到位将会在一定程度上增大了企业的税务风险。另外，由于税法条文表述精炼、概括，在实际中执行过程中会理解出现偏差，也可能会造成税务风险。

（二）税务管控不够全面

为加强对市场管理监督体系，目前我国的税法执行力度逐渐增强，各监管部门会定期对纳税人进行检查，然而根据实际情况，在执行过程中，由于执法部门人力、物力有限，相关执法人员在进行检查工作时，将大部分时间精力用在了重点企业及偷税风险较高的业务上，并不会检查所有的纳税业务方面内容。此种检查方式虽然在一定程度上节约了时间，却造成了部分企业主抱有侥幸心理，纵容了不良风气的产生，将会影响企业税务风险增大。

（三）内部控制存在缺陷

根据实际调查发展，我国目前很多企业在管理经营过程中对内控控制建设并没有明确的认知，使得企业的税务风险扩大。尤其在很多中小型企业的运行中，针对税务工作方面并未有着充分的准备，存在人员职业不明的情况，大部分的企业内部没有专门的税务专业人员，相关税法方面的工作交由会计人员进行兼任，这种情况就导致了在工作方面职责不清，税务工作得不到应有的重视。并且一些企业并没有完善的税务制度，税务人员在工作中无章可循，造成工作不规范。除以上原因之外，企业内部亦缺乏有效的监督管理机制，也会使得税务风险加大。税务工作对从业人员的综合能力要求较高，工作人员不仅要具备过硬的专业知识技能，还要兼容并蓄，懂一些经济、会计方面的内容知识，企业税务工作人员的专业性知识素养在某种程度上决定了企业税务风险的大小。［2］

（四）企业经营多元化

随着市场经济的不断拓展，各行业领域之间进行深度交流合作，对税务处理工作提出了更高的要求。在针对同一项业务中可能存在不同的税种，各税种之间内容交叉，在这样的情况下，企业处理税务问题时出现问题的概率将会增大。同时企业在业务发展过程中股权激励、上市、并购等业务越来越普遍，尤其是并购，若是被并购的企业本身税务存在问题，企业在尽职调查的过程中没有及时发现，在合并之后会出现一系列的税务问题，这将给企业发展带来巨大损失。

三、税务风险应对措施

（一）完善相应的税务法律法规

为降低企业的税务风险，使国家的税法体系趋于完善，税法制定过程中应当对当前市场经济及企业发展进行深度调查，结合我国未来的市场经济方向，从而对当前的税务法规进行有效的改进。另外，在税法内容上需要更加细化、清晰易懂、便于实施，在政策落地环节需要扩大知识输送渠道，便于纳税人及时掌握新的税收知识，使专业的税收知识更加易懂、易学、易操作。

（二）完善税务内部控制制度

为提高企业税务管理工作的正常开展，建立企业税务内部控制制度能够提前预知税务风险，以便在工作中能够及时采取相应的对策来规避风险。在具体的工作管理过程中，企业首先要完善税务管理工作组织建设，对税务环境进行有效建设，为有效规避风险，提升风险评估效果，企业应该将收集到的资料进行总结分析，以此提升企业的抗风险能力。为促使企业税务控制工作有效开展，企业在管理中必须明确责任分工，让从业人员明确自身的工作内容，强化授权审批制度及文件资料控制，建立规范性的工作流程，从而使得税务人员在日常工作中有章可循。建立明确的奖赏制度能够有效促进工作的有效开展，激发员工的工作积极性，将税务人员的工作绩效与其自身的利益相结合，从而促使其他的能够认真对待本职工作，自觉完善税务处理问题。企业在正常管理工作安排中，应该加强与税务部门和其他部门的沟通联系，及时掌握相关信息。设置内部审核机构定期对纳税情况进行检查，利用此项工作安排降低税务风险。

（三）重视税务人员的专业素养及建设

在企业税务管理工作中，从业人员的专业技能素养对企业税务风险有着重要影响作用。税务人员若是具备过硬的知识技能及良好的道德品质，那么面对再大的困难也能够想方设法进行解决，从而使得税务风险大大降低。因此在思想上要对税务人员的自身能力有着正确的认识，利用企业有效的资源，全力支持税务工作的正常开展，加大对其投资建设，打造出具备专业能力素养的组织团队。随着时代的发展，税法变革逐步加快，为提高税务人员的专业知识能力，企业要定期对其进行专业培训，从而降低其在日常工作中出现的错误。需要注意的是，企业也应该注意员工的实际工作需求，只有结合员工的心理期望，这样在今后的培训工作中才能够有效开展建设工作。

（四）利用信息技术降低风险

在当前信息化时代下，企业创新发展应该借助新型管理技术，以此对传统工作方式进行改进。因此在当前时展中企业应该借助信息管理技术，引用最新管理理念，以此有效提升税务管理工作的准确性与及时性。建立起完善的信息网络体系，并且将企业所有部门包含在内，以此实现信息共享交流，从而在遇到问题时能够有效沟通，为税务人员在具体工作中节省出了不必要的工作流程。同时能大大避免财务人员采用错误的信息数据，从而提高工作质量。另外，税务部门要将一些错误的实际案例输送到税务管理网络系统当中，以便方便企业相关税务人员进行借鉴。最后，信息技术的发展有利于企业对同行业税务数据进行分析，便于企业查找原因，分析自身不足。［3］

四、结语

税务工作对企业的正常发展影响重大，税务出现问题将会对企业声誉及资金流动产生影响，导致企业出现经营危机，在当前时代背景下，随着我国市场经济管理制度逐渐完善，企业管理着要从思想上重视税务工作，建立完善的内部控制管理机制，培养一批具有较高专业素养的税务人才，同时善于运用先进的技术设备，对以往工作进行改进，从多重角度发出，总结分析影响到目前企业税务工作的成因，从而进行有效的解决。

参考文献

［1］尹舒平，杨默如.企业风险的成因及管理系统构建［J］.财会通讯，2019．

［2］张雯，武义南.企业税务风险及其防范对策探讨［J］.现代营销，2018．

［3］邓艺文，姜明君.企业税务风险管理问题及其原因［J］.现代企业，2018.

作者:郭芳 单位:潍坊海润华辰检测技术有限公司