酒店全面预算管理问题与对策探讨

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摘要：随着社会经济快速发展，国家对旅游业持续大力推进，酒店行业也迎来了前所未有的发展。如何挖掘自身潜力、提升服务、推进精细化管理是经营管理者亟待解决的问题。而落实全面预算管理是加强酒店内部管理的重要环节，是酒店提升管理品质的关键所在。本文通过探讨酒店全面预算管理的目的、作用及意义，分析酒店行业全面预算管理的现状及存在的问题，并对加强酒店全面预算管理提出相应的对策建议。

关键词：酒店；全面预算管理；问题；对策建议

一、引言

酒店全面预算管理是指酒店通过对历史数据、现行运营情况的详细分析，针对现有实际状况，预测将来可能面临的市场氛围、运营条件、机遇及挑战，对酒店的人、财、物等多方面做全方位评估与剖析，对未来时期的经营和财务情况做详细预估和综合规划，并将此作为工作目标，在酒店整体运营中予以体现落实。

1.酒店全面预算管理的目的实行全面预算管理，可以使酒店全面评估自身的优势、劣势、机遇和挑战，分析现有实际情况，预测未来市场状况，扬长避短，从实际出发来落实预算管理，并对预算管理全程监控，从而提高整体运营效率，降低成本费用，提高全体员工劳动效率，实现酒店经济效益的最大化。

2.酒店全面预算管理的作用和意义酒店全面预算管理涵盖酒店所有经济活动，将酒店的人、财、物等各方面，供、产、销等各环节，均纳入预算环节，在经营管理中发挥重大作用，为各部门工作提供奋斗目标、控制标准、考核依据；能有效地发挥员工激励机制；有助于规范酒店内部经济行为，提高整体管理水平；科学控制和有效降低各项营运及管理成本，提前防范和规避运营风险；有利于合理优化配置资源，提高酒店整体经营效益。

二、酒店全面预算管理的现状及存在的问题

1.酒店全面预算管理的意识淡薄目前酒店行业的全面预算管理意识普遍较为淡薄。一些酒店满足于日常经营，忽略了从整体提升管理的要求，对全面预算管理工作缺少必要认识，将全面预算工作片面理解为仅是财务工作。而随着市场竞争日趋激烈，酒店升级转型、规模扩大，也加大了全面预算管理的难度。一旦酒店管理者忽视全面预算管理，未能全面监管各个职能部门的预算执行情况，必将阻碍酒店营运策略的实施，也会给酒店整体的发展带来不利。

2.酒店全面预算的编制基础薄弱目前酒店在开展全面预算编制工作时，着重考虑酒店营收、成本费用、利润等情况，一般很少对酒店发展与规划做长远深度的思考与展望。在营运预算指标设置时，注重经济效益指标，忽视管理水平；注重经营成果的事后分析，缺乏提前预测和期间评估，无法给酒店提供全面精准的数据。比如：酒店在做客房收入预算时，一般只预算客房营业收入、售房数量、客房出租率、平均房价、客房有效销售值等，对客房销售策略和价格体系与营业收入的关联等问题，一般涉及不多。

3.预算执行缺乏强有力的措施酒店实施全面预算管理，需要上至管理层、下至基层员工共同参与。而目前大多数酒店在全面预算实施的过程中，往往只对酒店领导和管理层落实全面预算管理的绩效考核，而未对基层员工做任何考核及要求，未调动基层员工参与全面预算管理的积极性，执行酒店全面预算管理缺乏强有力的措施，给落实酒店全面预算管理工作带来不利。

4.尚未形成完善的全面预算管理考核体系酒店在实施全面预算管理的过程中，往往注重各项经营财务指标任务完成与否，而忽视服务质量与标准、宾客体验感和满意度、设施设备维护保养等非财务指标的具体情况。即便酒店会对实际完成经营数据和预算情况做比较，但往往不做深度分析与剖解，较难发现问题，更不会采取应对措施或者及时相应调整。一般仅跟进全面预算管理的实施，而未对实施结果进行全面综合评价与考核，未形成完善的、符合实际情况的全员考核体系，更没有科学的、有激励效应的个人奖惩办法。由此使得全面预算管理工作成效不大，也影响酒店整体管理水平的提升。

三、落实酒店全面预算管理的对策措施

1.大力提升酒店全面预算管理的意识为落实酒店全面预算管理，首先要增强酒店全员的全面预算管理意识。酒店日常管理工作必须紧紧围绕全面预算目标展开，各部门互相联系沟通，各级层员工积极参与，从自身工作目标出发，关注酒店的收入、成本、费用、利润等指标完成预算任务的情况，每日通34报营业收入等信息，每月召开月度经营目标分析会议，对完成预算目标任务情况做详细剖析，为下一步工作提供精确依据。通过酒店每日早会、月度经营分析会等形式，及时通报、分析酒店经营数据，将实际营运情况与酒店预算目标做实时对比分析，发现问题、挖掘潜力、进一步明确下步工作思路，从而提高酒店员工全面预算管理意识，鼓励员工积极参与全面预算管理工作。

2.科学进行预算编制酒店在开始全面预算编制前，首先，要核对预算内容与酒店整体经营思路是否一致。其次，对酒店目前实际经营情况做全面的核算与调查。再次，对酒店将要面临的市场情况、客史信息等做尽可能详细的了解与预估。最后，各部门就各项预算内容项目进行沟通交流，提出思路与想法。酒店在进行全面预算编制时，应根据各部门沟通交流的结果，对整体营业收入、营业成本、人工费用、经营费用、财务费用、管理费用、GOP利润（经营利润）等情况，资金、存货、应收账款、应付账款等项目，按月度、分部门做详尽明细的预测核算。并预估酒店经营各项目情况的占比，以此与以往年度实际营业成果相比较，力争将全面预算的各项数据定位准确、核算无误、分析到位、增减有依据，保证全面预算工作的规范与严谨。酒店在全面预算编制完成后，应及时汇报上级管理集团或部门，清晰列明全面预算内容与项目，数据条理分明、核算精准，阐明与历史数据比较的差异分析，对具体增减情况作详细说明，并备注调整原因及理由，以取得上级管理集团或部门的批准与支持。

3.强化酒店全面预算管理的执行力度为了落实酒店全面预算管理，提高预算管理水平，就必须加强酒店全面预算执行力度。如果酒店一旦出现仅仅编制预算，而未在日常工作中得以实施，更没有实际和预算对比分析等情况，那么全面预算管理形同虚设，也无法发挥预算应有的管理效应，甚至会给酒店的经营带来不利影响。首先，建议酒店管理层和基层员工代表，组成酒店预算监督管理小组，对酒店全面预算管理的实施情况跟进、协助、监督、管理、考评，按月发起并召集月度经营分析会议，全面监管预算落实执行情况，督促各部门完成经营预算目标。其次，建立严格的酒店预算绩效考核制度，将收入、成本、费用、GOP利润（酒店经营利润）等全方位的实际情况与预算目标做分析比较，并将比较差异分析的结果，与个人绩效考核挂钩，奖优罚劣，发挥预算应有的管理机制。再次，对内部审批流程要高度重视，一般出现大额成本费用列支情况，须经各级领导层层审核签批；如果出现超预算情况，必须详细提供充分理由，经各级层领导审核签批同意后，方可落实。最后，重视酒店月度经营分析会议。在分析会召开前，必须对酒店实际收入、成本、费用、GOP利润等情况做详细核算，与酒店全面预算目标做对比分析，对差异情况重点关注及剖析，找出差异原因、分析营业效果、寻求解决思路与方向。

4.建立完善的全面预算考核体系为切实贯彻执行全面预算管理，酒店应建立完善的全面预算考核体系。除了对预算管理中的营业指标进行考核外，也要对酒店的宾客满意度、市场占有率、餐饮上座率、宾客表扬和投诉情况、节能降耗情况、设施设备维保情况等做考核。按期对全面预算执行状况考核、评估，与酒店个人绩效考核联系、挂钩。对酒店全面预算管理的考核要奖罚分明，同时顾及物质层面的奖罚和精神层面的鼓励。比如：每月评选服务之星、销售冠军、管理精英、节能降耗标兵等，通过精神层面的宣传与鼓励，在激发酒店员工主人翁精神、奋发上进斗志、工作积极性的同时，进一步推广酒店全面预算管理，从而起到提升整体管理水平的效果。

四、结语

加强酒店全面预算管理工作任重而道远，其是目前酒店行业提升管理水平必需的重要环节。酒店必须上下一致，既要认清全面预算管理中存在的问题，又要加大对全面预算管理工作的重视度；同时在落实全面预算管理工作中，事前做好调研与沟通交流，事中积极开展工作，事后找出问题、及时分析研究、寻找对策。酒店在具体经营工作中，一定要对全面预算管理有完整的编制、实施、考核等体系。首先，在进行全面预算管理编制前，尽可能多方面、多渠道收集历史、现行的数据资料，对未来市场、奋斗目标、影响营运的诸多因素等，要尽可能精确的预测与评价。其次，在实施全面预算管理时，一定要理论联系实际，必须全员落实和全方位跟进过程。酒店应全程跟进全面预算管理的实施情况，及时调整相关问题、并随之调整营运方向及经营思路。最后，应将酒店全面预算管理与个人绩效考核适当挂钩，从而达到增强自身竞争力、提升酒店管理水平的效果，使酒店按预定的目标健康发展。

参考文献

1.袁志云.浅谈企业全面预算管理执行现状及控制.财经界(学术帮)，2015(18).

2.高飏.企业执行全面预算管理的问题浅析.现代商业，2012(34).

3.包丽娜.浅析中小企业全面预算管理存在的问题及对策.中国集体经济，2016（6）.

作者：徐慧 单位：杭州华盛达酒店有限公司