谈中小企业涉税风险与对策

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摘要：社会经济的发展让我国税收政策也得到了更好的完善。纳税作为企业生产经营过程中重要的工作环节之一，在复杂的税收政策体系以及更加强有力的税务征收管理措施下，如果企业不按照规章办事，那么将会面临巨大的经济损失，尤其对于中小企业而言将会是灭顶之灾。基于此，本文将从中小企业税收策划中所面临的涉税风险为出发点，并对症下药，按照我国收税新政策提出的相关规定找到涉税风险的规避办法，从而最大程度规避中小涉税风险、减轻中小企业税收负担，以期推动中小企业可持续发展。

关键词：中小企业；涉税风险；成因；规避办法

企业作为以盈利为目的的经济组织，其最终目的就是获取利润、创造价值。企业通过科学、有效的税收筹划可以减轻整体负税，是企业一种理财活动，能推动企业经济效益的增加，在企业管理中占有举足轻重的地位。虽然税务筹划的概念已经逐步扎根在纳税人的思维意识当中，但由于其工作开展本身具有一定的复杂程度且存在诸多风险，如果开展得当，可以为企业赢得不菲的税收收益，一旦税收筹划活动没能有效控制、规避风险，那么将会给企业带来严重的经济损失，甚至带来毁灭性打击。目前我国中小企业税收筹划存在涉税风险，究其原因，一方面是来自企业外部的原因，即我国税收法律尚不完善，政府对于税收的政策宣传不到位；另一方面是中小企业自身由于涉税风险防范意识不到位，企业内部会计工作提规范，涉税人员业务素质水平不达标，导致中小企业没有根据国家最新的税收政策调整企业自身战略方针，导致不仅增加了企业的负担，还对当下和未来的经济效益造成了影响。下面将对中小企业税收策划中存在的涉税风险进行逐一分析，旨在为探究规避方式提供理论依据。

一、中小企业税收策划中涉税风险成因

（一）我国税收法律体系不健全，税收政策宣传不到位我国税收工作相比发达国家而言起步较晚，而且税务种类繁多，其中涉及内容复杂，目前我国对于特定税种的税收法律以及行政法规明显不足。不仅如此，由于每个经济发展阶段所匹配的税收政策不尽相同，因此，相关工作者不第一时间学习当下最新的税收政策，那么在失去时效性的政策引领下，中小企业势必走向涉税误区［1］。因此，相关部门应当在出台新税收政策以后，及时开展相应的宣传工作，让最新的税收政策扎根每位相关工作人员的心中。就目前情况来看，税收政策的宣传工作开展的并不到位，导致企业还在沿用旧的政策法规，如此开展涉税工作，不仅无法享受到国家的税收优惠，反而让企业平添了税收负担，所出台的最新政策也就沦为了高屋建瓴、一纸空谈而已。如果这方面的问题得不到妥善解决，长此以往，新政策的出台将失去公信力。

（二）加中小企业缺乏涉税风险的防范意识正所谓意识决定行动，当下不少中小企业存在短视问题，将目光只放在眼前利益的得失，将工作重心定格在产品的生产与销售当中，对于管理工作并没有给予高度重视，仍处在粗放管理的模式之下，并没有对税收规划以及风险规避形成必要的认识，更何谈采取相应的应对措施。因此，大部分中小企业并没有设立专门的税务部门，通常是让企业工作人员兼职、代办此项工作，由于这些兼职人员本身并不具备相关专业知识、管理理念和方法，充其量可以进行简单的数据统计，对于国家出台的新政策以及法律法规并不了解，缺乏专业素养作为支撑，中小企业的跨工种的税务工作者完全不具备涉税风险意识更不具备防范能力，可谓是“赶鸭子上架”。不仅如此，缺乏独立性是绝大多数中小企业财务人员的通病，因而在中小企业中普遍存在一种不良现象，即为管理人员为了眼前的蝇头小利，全然不顾涉税风险，加之本身就缺乏涉税规避意识，而采取不正当的行为，为今后的长足发展埋下了祸根，这种缺乏涉税风险防范意识的行为对于中小企业的良性发展而言是极度不利的［2］。

（三）中小企业税务管理体制不健全俗话说“无规矩不成方圆”，缺乏科学完善的内部控制制度以及财务流程作为支撑，很难保证税务工作可以高效、合理地进行。截至目前，我国中小企业财务管理水平参差不齐，尤其对于家族式企业来说，由于固有思想、经营模式根深蒂固，因此，很多都是将财务、生产、销售以及日常经营混为一谈，都是由一个人或者几个人打理，甚至有的企业存在任人唯亲的问题，对于财务工作人员的选择只是看关系亲疏与否，而忽视其专业能力是否与岗位相匹配，导致企业财务工作完全不具备专业性，很多时候开展财务工作也仅仅是为了应付检查，通常形式大于内容，只做表面文章而已，根本无法为企业可持续发展提供支持，反而将企业置于涉税风险还全然不知。不仅如此，财务信息缺乏有效的交流、沟通，也是中小企业存在的致命问题，由于缺乏完善的财务信息沟通体系，中小企业在信息传递中只做了与财务部门的纵向沟通，而缺少与业务部门的横向传递，影响了整个业务的有效开展，涉税信息很难在中小企业内部进行准确传递［3］。

二、中小企业税收策划中涉税风险的规避措施

不论个人、企业甚至是一个国家，要想突破发展的瓶颈期都必须要时刻紧跟时展步伐，树立全新的大局意识，不断改革、创新工作方法与形式，破以往固有的思想意识和工作模式，打制定出符合当下时展需要的最新科学化工作模式，从而最大提升自身竞争力、实现社会价值，使之不落后于社会需要。对于我国中小企业税收策划工作而言亦是如此，为了企业生存、发展以及提升经济效益目标的实现，企业务必以我国税收新政策为理论指导，并把企业生产经营现实作为依据，尽快建立规范的税务管理体制、提高工作人员专业素养，从而实现企业可持续发展，让企业更具备行业竞争力，这是时展的必然要求。

（一）建加强中小企业涉税风险防范意识正确的思想认识是开展行动的关键，对于中小企业而言，强化涉税风险的防范意识应当从两大主体入手。一方面是要从企业领导者进行突破。俗话说“火车跑得快，全凭车头带”，要想从根本上解决企业整体涉税风险防范意识不到位的问题，就需要领导层自身加强防范意识，以身作则，才能让整个企业自上而下彻底强化涉税风险意识［4］；另一方面，企业财务人员则应当从自身形成正确的涉税理念，在开展账务处理工作是要以会计准则以及税法相关规定为准绳，从而进行合法、合理的税收筹划，最大限度为企业降低涉税风险。

（二）强化计专业人才培养人作为工作的主体，不论采取任何先进、科学的工作模式都应当落实在相关工作者身上，目前我国绝大部分中小企业会计工作者水平尚未达到预期，需要加强素质的培养。首先需要会计人员不能单纯以领导的偏好左右自身工作的理念和方式，而是要打破固有思维，不断学习专业知识，并根据国家最新政策以及市场环境变化及时完善自身综合业务素养，切实成为企业降低涉税风险的重要手段。当然在要求会计人员个人进行不断学习的同时，从企业角度而言也应当创设会计学习平台，定期组织相关工作者学习专业知识并对国家、市场新政策进行解读，将此形成长效机制，在提升工作和专业水平的同时，加强对员工思想意识方面的提升，强化每位员工的认识水平［5］。通过打造高素质会计人才队伍，让会计工作者向着科学性、条理性方向迈进，这样才能规避税收筹划中中小企业的涉税风险，推动企业向前发展。

三、结语

综上所述，中小企业作为推动我国经济发展的中坚力量，虽然获得收益是企业生产经营的初衷，但是规避涉税风险也是企业长久发展的重要影响因素之一。因此强化涉税风险意识、加强学习税收政策、提升财务人员整体素养、规范企业内部税收管理体制等等都是税收筹划中，中小企业规避涉税风险的必要举措。

参考文献

［1］陈媛.中小企业税收筹划中涉税风险与预防对策［J］.现代经济信息，2019（33）.

［2］张波.管理会计在中小企业税务风险管理中的运用探析［J］.中国市场，2017（13）.

［3］陈晓梅.“营改增”背景下的中小企业税收筹划研究［J］.法制与社会，2020（5）.

［4］蔡悦娴.浅谈如何做好中小企业税收筹划工作［J］.现代经济信息，201（28）.

［5］陈惠兰.关于中小企业会计税收筹划方法的研究［J］.财经界，2019（21）.56

作者：杨万春 单位：重庆金翰会计师事务所有限公司