国内环境下的减税降费对企业发展影响

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关键词：减税降费；成本战略管控；影响力

随着我国产业结构调整的不断深化，企业在市场竞争中将面临越来越大的压力，为了全面提升企业的核心竞争力，企业必须致力于开展现代企业制度改革和精细化管理发展。而在众多管理工作内容当中，企业财务管控能力决定着企业的财务管理水平，是企业管理工作创新发展的重中之重。在当前的市场经济环境背景下，我国大力倡导企业的创新发展，也为企业的结构优化改革提供了众多优惠政策，减税减费作为影响企业财务管控能力的重要影响因素就是一项十分重要的财政战略手段。

一、我国减税降费政策的主要内容以及在企业财务管理工作当中的应用现状

（一）我国减税降费政策的主要内容我国新晋颁布的减税降费政策旨在刺激我国中小型企业的扩大发展，通过国家财政政策改革的方式来降低中小企业在市场竞争中的难题，较少中小企业负担，近年来，我国陆续颁布的减税降费政策的主要内容有：（1）税率的调整以及增值税改革。2017年，我国财政部门调整了部分行业的增值税适用税率，特使是为了刺激中小企业发展而采取了减免小规模的增值税优惠政策，至2019年，国家财政部有扩大了增值税优惠的普惠范围，免征增值税小规模纳税人的起征点提高到了月销售额7万元。（2）加计扣除研发费用方面的优惠政策。为了提升我国中小型企业的科学研发投入力度，我国财政部在2017年的34号文件中规定，对于科技型的中小型企业发展，研发支出可以在实际税前扣除的基础上加扣75%，直至2018年，该项优惠政策覆盖到了所有企业。（3）企业所得税方面的优惠政策。我国对符合要求的中小型企业在企业所得税方面所享受的优惠为一般企业25%使用税率进行减半征收，直至2018年，我国财政部将该项优惠政策纳税所得额上限由原来的50万元调整到了100万元，且科技型中小企业将进行10年期的亏损弥补延长。（4）其他税种方面的优惠政策。我国在2018年税收优惠制度调整的基础上，对中小型企业等小规模纳税人在印花税、资源税、城建税等税种方面执行了减半征收的优惠政策。（5）社会保险费率方面的优惠政策。我国自2015年起就着手开始降低企业在工商、生育以及失业等方面的企业缴费率，并逐年有针对性地对养老、住房公积金以及失业方面的缴纳比例进行逐级降低，2019年国务院13号文件更是对职工养老保险单位缴费利率下调了4%。

（二）我国减税降费政策在企业财务管理中的应用现状在当前市场经济结构调整的大背景下，企业为了有效应对日益激烈的市场竞争而大力执行我国财政部门颁发的各项优惠政策，特别是有关税收政策方面的工作，企业已经逐步制定了完善的财务管理相关工作职能体系，然而，我国企业，特别是中小型企业在践行减税降费政策过程中依然存在着诸多的不足。［1］首先，大多数企业对减税降费政策理解不够深入，执行力度不足，导致企业执行减税降费的形式缺乏有效创新。具体表现在部分企业在增值税实际缴纳方面缺乏总结分析和形式拓展，普遍存在交税档次过多且税率过高的现象，企业税率结构无法在合理的减税降费档次下执行。其次，部分企业融资政策的优惠水平较差。当前我国执行的减税降费政策对企业，特别是中小型企业的融资需求方面的考察存在不足，对制定融资优惠政策的考察精准程度不够，导致无法切实的为中小型企业的资金供给水平提供切实有效的帮助。

二、减税降费对企业发展产生的影响力

（一）切实提升企业的投资以及偿债能力减税降费政策的提出给企业财务管控方面带来了巨大的改善，不仅有效降低了企业的负税成本、行政费用，帮助企业有效节省资金，推动了我国企业在资金控制和节约方面的可持续性发展建设，激发企业实现财务管理结构优化调整，构建科学、完善的内部监督机制，进而在资金根本上不断地提升企业的投资以及偿债能力，帮助企业降低资金链风险，也增强了企业债权人对企业债偿还能力的信心，帮助企业实现扩大规模建设。［2］

（二）促进企业国际贸易出口的竞争力降低企业生存发展成本是我国当前经济发展背景下的首要目标，把企业减税降费放在企业经济调整首位自然对我国企业经济发展结构具有极强的推动作用，在这种减税降费的背景下，我国企业的生产成本可以大幅降低，企业能够将更多的资金放在产品研发和产业服务方面上去，使得企业生产出更多的优质、性价比高的产品，便于企业参与到国际贸易竞争当中，并不断地拓展我国企业在国际贸易出口当中的优势。

（三）提升我国企业转型升级质量减税降费政策在执行过程中会对企业的利益诉求进行详尽、细致的分析，并从企业的产业结构转型升级角度对各项减税降费技术的应用状况进行实际考察，因此，减税降费在企业应用过程中会得到科研机构的广泛关注，逐渐形成产学研合作等综合业务体系，更好的凸显出减税降费的运行价值，使得企业的产业结构调整能够向着正确的方向迈进，转型结构调整的举措能够更加明确企业自身发展的价值，为企业的高质量转型发展带来积极的影响。

（四）降低企业税负，增强企业盈利能力减税降费给中小型企业的发展带来了实实在在好处，有效降低了中小型企业作为小规模纳税人的税负，提升中小型企业的资金流动性，减少了税收在成本支出的占比，使中小型企业在企业税负方面的费用支出得到了明显降低，企业承担资本支出的结构降低，自然会提升企业的获利空间，使企业的盈利能力得到显著提升。一方面，减税降费优化了中小型企业在市场中的金融环境，降低了企业的发展成本，有效解决了中小型企业融资难的问题，拉开了支出和成本之间的距离，而这份拉开的距离就是中小型企业的盈利能力；另一方面，在各类其他税种方面的减税降费从侧面给企业的成本控制提供了基础保障，员工的社会劳动保险和公积金缴纳比例的降低是国家帮助中小型企业进行肩负的有效手段。［3］

（五）提升中小型企业的科技创新能力我国财政部推行的减税降费优惠政策的另一项核心目标就是推动我国中小型企业的升级创新发展，加大企业的科研技术投资力度。在减税降费的引导下，中小型企业大幅缓解了资金压力，将更多的资金流水释放出，企业在扩张经营的同时，能够将更多的资源投入了企业的科技研发方面，极大地提升了中小型企业科技研发的投资力度，使得中小型企业在自身产品科技研发和生产工艺优化方面得到长足的进步，从企业发展根源上提升中小型企业的高质量发展基础，培养了企业的科技创新能力和自主研发能力，是中小型企业在全国侧供给改革发展背景下实现可持续性发展的重要手段。

（六）完善和优化中小型企业的税收体系随着我国财政部门减税降费优惠政策的不断推进以及财税体制改革的不断深入，全国范围内的税收体制将逐渐走向标准化和规范化，纳税机制将更加科学和完善，中小型企业在这种完备的税收体系发展背景下会逐渐推进税收法制建设和征收规范化建设的步伐，这种健全税收体系的平台环境会给中小型企业营造出一个更加公平、公正以及公开的市场纳税环境。此外，我国财政部大力开展减税降费政策扶持也在着力落实对企业建设和发展的监督机制建设，推动中小型企业税收扶持政策的体系建设能够逐步完善专项检查制度的建设工作，使企业专项审查变得更加正规化和透明化，也是降低中小型企业纳税风险的重要方式。

三、中小型企业在减税降费环境下的未来发展建议

减税降费的红利政策在短时间内给我国的中小型企业减轻了市场外部压力，缓解了企业的资金控制问题，但政府的福利政策还需要中小型企业进行积极配合才能够真正发挥出其应用的效用。首先，中小型企业要在保障减税降费政策的有效落实，依照减税降费的框架打造自身的财务内部控制体系，优化企业自身财务管理制度，并优化企业资金配置，提升企业产品和生产能力和技术方面的投入，致力于企业的高质量发展和高科技发展；其次，中小型企业要全面提升自身财务人员的专项业务能力，深入了解各项税收优惠政策，是企业财务管理人员能够为企业的战略发展规划提供专业角度的财务信息定位。［4］综上所述：减税降费是我国财政部门帮扶我国企业实现财务成本管控的一项重要的优惠政策，为我国企业实现高质量的产业结构升级带来了全新的发展契机。减税降费不仅在基础层面增添了企业上升的活力，还为我国企业实现生产成本控制，致力产品研发，走向国际贸易市场奠定了坚实的基础，是助推我国企业实现长远健康发展的源动力。

参考文献

［1］张春雨.我国减税降费的成效与企业财务策略［J］.中国农业会计，2017（9）.

［2］唐建平.减税降费政策实施对小微企业影响分析—以湖南郴州为例［J］.金融经济，2019（24）.

［3］王雯.深化增值税改革对中小企业财务影响及对策探究［J］.中外企业家，2019（32）.

［4］郝庆环.减税降费政策对中小企业的影响［J］.中国中小企业，2019（10）.

作者：赵江波 单位：山东莱钢永锋钢铁有限公司