现金流下的企业管理模式改进

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［摘要］企业内现金流的顺畅与否是衡量企业的内部投资和外部经营成果的重要标准。首先能够给管理者准确展示出企业运行过程中的盈利能力和偿债能力并且也能直观反映出企业生存能力。中小型企业的生产经营活动的各个环节均离不开现金流管理。本文对中小型企业现金流管理模式的相关问题进行了总结，并提出了自己的建议。

［关键词］管理模式；企业管理；现金流

1现金流量与企业管理模式战略关系

1.1相关概念

现金流量是指企业在一定会计期间按照收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，现金流量可以归纳为由现金流入和流出组成。现金流入指一定时间周期内企业通过商品销售、金融借贷、吸收投资、固定资产折旧或无形资产摊销等形式取得的现金数量，而现金流出则是同一时间周期内企业通过商品购买、工人工资、各项税费进行的长期或短期投资等支出的现金量。同一时间周期内的现金流入量与现金流出量的差值为该时间段内的净现金流量。现金流量解释了企业各项活动所造成的各项资源的收入和发生的支出的情况。现金流量管理模式的基础是现金流量图。现金流量图由现金流入流出量多少、发生现金流的各时间点与该项费用隶属收入或支出这三项构成。

1.2研究内容及意义

一套高效率的现金流量管理系统应该能够通过降低财务风险、能从提高企业持有现金的安全性和流动性等方面来提高企业的盈利水平。通过相关文献的阅读发现，我国中小型企业在现金流管理中对于现金流入流出的管理重视度不足，缺乏现金流管理的意识，对于如何设法在维持企业最大盈利的前提下，实现最大现金流入量和最小现金流出量的思想意识有所欠缺。本文主要研究利用现金流量管理模式运用在企业管理中存在的问题及针对问题提出相关建议。

2当前现金流量管理存在问题

2.1经营活动产生现金流量少，质量低

我国中小型企业的经营活动局限性较小，盈利能力较低资金流入量相对不稳定。一方面，随着相关政策倾向我国实业中的产业密集性较大，并且相当一部分中小型企业依附于大企业中，由于产业密集并且投资相对较少，技术性不强，因此大部分以市场经济为主的今天相对于大企业不具备竞争性。另一方面，一部分中小企业依附于贸易或者与境外企业有合作关系，由于出入境资金审批手续繁琐，牵扯汇率问题等对于现金的回收也产生很大影响。对于市场原材料价格及工人工资的不断上涨，使得中小型企业的维持更加不稳定，单一化的经营活动使得资金现金流入量日益减少，甚至部分为负值。

2.2盲目投资，资金收回滞后断货长投

受投资风险回报心理的影响，市场上存在严重重复投资现象，由于缺乏正确市场分析和相关方面的评估而导致的这一现象使得原本不堪重负的中小型企业资金负担加重，投资效益低下甚至出现投资赤字等，影响主业的发展。恶化本就脆弱的现金持有状况，最终导致企业现金流量循环出现断流。故对于投资活动而言，首先应当明确该项投资资金数量与回收期限，其次做好投资风险分析，最后应当尽可能缩短投资周期，加速资金回收速度，在无可信投资项目时期可适当缩短投资现金流资金。由表2-1所示，对于企业而言为发展资金最大时间的价值，投资是必不可少的。但上表可看出企业将现金用于投资的弊端，即受益的不稳定性，不可遇见的亏损可能导致投资的失利，因此对于投资项目的事前评价尤为重要。

2.3筹资成本高，速度慢

多种因素的影响，中小型企业在获取贷款等筹资、融资活动极其困难。由于近年来民间多个投资公司资金链的断裂，银行信贷系统繁琐的贷款手续及苛刻的信贷条件等使得企业融资非常困难。另外，我国金融机构提供的短期流动资金贷款由于额度低，无法满足中小型企业对于资金的需求量，而长期贷款则利率过高，并且审批手续繁琐，获取时间周期长，获取代价大[11]。使得中小型企业资金的流转速度受很大影响。

3现金流量管理方式改进

3.1规划合理现金流方案

对于现金流量管理模式存在的问题中小型企业自身可从下面几点改变：第一，完善企业现金流管理制度，通过相关方法明确最少原材料购物量，可有效减少现金流出。第二，加快资金流转，提高资金使用效率，做好月度总结，明确每一笔钱去向。第三，适当优化成本控制模式，可适当减少固定成本，增加可变成本。第四，优化信用政策，建立客户数据库。企业信用的建立有利于减轻企业融资的难易程度，庞大的客户资料信息，有利于经营活动的扩展，有利于信用融资渠道的难易程度，有利于投资多元化。尽量扩大应收账款的实收率，减少坏账率。加速资金回笼。通过建立现金流量管理制度，中小企业可以最大限度地指导自身财务活动，维持现金流顺畅。基于以上所述，建议中小型企业利用财务报表对企业现金的流向进行实施控制和掌握。企业在运营阶段，若通过财务报表发现所持有现金量偏低时，将会对企业的应变能力产生影响，若现金流量过高则会使得持有的现金丧失掉其应有的时间价值，因此需要结合企业自身的情况来对企业最适合持有的现金量进行估算，尽可能使企业现金持有量维持在该波段。假如企业在经营活动中的净现金流量为负值，则意味着其完全是依赖贷款来维持经营活动，站在可持续发展角度来看该企业不具备生存前景。建议从资金来源与使用的角度去明确现金流量，通过分析其构成则能找出经营活动主要收入支出项目，从而达到进一步对企业资金流动的控制，最终达到增加收入节约开支的目的。加强营运资金管理能有效防止资金闲置。加速资金周转，减少现金投入。营运资金周转速度每增加1％，就减少l％的营运资金总量。

3.2严格实施现金预算

企业运营的核心即为经济运营，中小型企业破产率持续攀升根本原因在于往往该类企业资金链条相对脆弱，如若现金流出入偶遇较大波动往往难受打击。笔者建议中小型企业通过讨论绘制月初拟定现金流量表，通过以往经验、估算、讨论等方法，参照月度计划表，任务书来对该月度资金的开支与收入进行拟定与估算。直至月末对该月实际所产生的现金流入流出量进行绘制，并通过对比进行总结。该方法有助于对资金持有量进行控制，通过预算的手段对现金做出规划与发展动向建议。对于每项紧迫费用的支出和收入必须合理安排时间，多数规划存在的问题都在于。无论在制定年初计划或是月初计划时均较为完善，往往在实施过程中由于时间的紧迫性或人事原因执行不彻底。因此在制定计划规划方案时应当将该因素考虑进去。

3.3发展多元化融资渠道

发展多元化中小企业融资渠道，防范财务风险。防止银行“挤兑”出现中小企业资金“断流”。在今后仍需为中小企业探索更为理想的融资渠道：（1）改革金融体制．完善符合中小企业发展的金融体系。加强商业银行对中小企业的信贷支持，有针对性地引进或设立城市商业银行等各类中小银行，发挥中小银行小额、分散、灵活、便捷的特点。增加金融业面向中小企业的贷款额以及贷款品种，增强其融资服务专业化水平。（2）通过吸纳民间资本来扩充企业持有现金，民间资本作为“影子银行”而言具有资金数额巨大、融资速度快等特点。因此若大力推动民间资本的转化，可解决银行贷款资金发放缓慢、审批手续复杂等问题。故建议政府规范化民间融资市场，鼓励中小型企业融资抵押，建立一套健全合法的融资体系。（3）不断加强中小企业信用担保体系建设，提高中小企业的融资服务功能。

4总结

企业现金流管理对于企业生存起着至关重要作用，针对中小型企业的现金流管理模式存在的问题本文仅提出笔者自己的看法。我国现行的现金流量管理模式存在的问题还有很多例如投资活动与融资活动的相关费用等，对于改进措施希望各位老师给予帮助有待后续完善。

[参考文献]

[1]甘华鸣.项目管理[M].北京:中国国际广播出版社,2003.

[2]白思俊.项目管理案例教程[M].北京：机械工业出版社,2004.

[3]叶铁伟.项目管理在企业信息化项目中的应用[D].北京邮电大学,2006.

[4]刘克选.北京网通开拓中小企业信息化市场策略分析[D].北京邮电大学,2007.

作者：刘晟天 单位：河南工业和信息化职业学院