城市中小银行企业管理论文

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一、城市中小银行内部控制存在的问题

1、内部控制制度不健全

内部控制制度是协调和约束城市中小银行所有人员行为的规则或规范各城市中小银行均为独立的一级法人金融企业，它不像国有商业银行那样由总行专门的机构或部门来研讨制订内部控制制度，并由总行、省分行、市分行、支行层层贯彻落实。城市中小银行不论人力、物力还是财力均无法与国有商业银行相比，它的力量显得单薄脆弱。其次，城市中小银行创建时间不长，其现有的内部控制制度大多是在原城市信用社制度的基础上修改确定的，还从国有商业银行取了一部分，缺乏系统性和完整性。

2、对内控制度重要性的认识存在偏差

各级领导，特别是各基层支行领导，对内部控制制度缺乏足够的重视，缺乏科学的发展观和正确的业绩观，片面地追求量的扩张，以至在考核办法上，教育和引导上都存在一些误区。有的领导甚至只把内部控制作为应付上级部门检查用的表面文章。由于领导的内部控制意识不强，许多城市中小银行都不同程度地存在着重资产负债业务，轻自身内部控制管理的现象。对由主观原因形成的不良贷款、内部检查中发现的违规操作等问题责任追究处理不及时，甚至大事化小，小事化了，对“三违”人员处罚不严厉，致使业务岗包括会计岗、信贷岗潜伏着很大的风险隐患。

3、内部控制流于形式

主要表现在各城市中小银行均不同程度地存在着有章不循、逆程序操作、以信任代替管理、以人情和习惯代替制度，甚至违规操作等现象，致使规章制度形同虚设，起不到应有的监督制约作用。如在临柜业务上，由于员工长期在一起工作，相互之间都比较熟悉，从而缺少设防意识，使操作规章制度流于形式。如临柜人员临时离岗时，没有将印、押、证、个人名章、现金等人柜保管；短期离岗或换岗时，不办理正式交接手续。在信贷上，审贷分离制度执行不严，没有单独设立调查岗、审查岗、审批岗、贷后检查岗。调查岗、审查岗往往为1人操办，岗位责任不明确，权力和责任的界定不清晰，其个人决策和责任行为缺乏可操作的制度制约。由此诱发了一些违法经营和经济案件的发生，为信贷资产埋下了风险隐患。

4、员工素质偏低

由于城市中小银行是在原有的城市信用社的基础改建的，一部分员工文化水平较低，思想觉悟不高，爱岗敬业意识不强，有的还被安排在要害岗位，由此埋下了极大的风险隐患。因工作的需要，城市中小银行还招聘录用了一些临时合同工。而临时合同工在上岗前并没有经过岗位系统培训，即使培训也只是流于形式，致使一线临柜人员业务理论水平偏低，业务技能不高，无法履行所在岗位的职责和任务。近年来，从银监会对重大案件的通报情况来看，金融机构发生的信用证骗汇案、皮包公司骗贷案、内外部勾结转移资金案、员工监守自盗案等案件数量日益增多，金额日益增大，给国家造成了巨大的经济损失。

二、城市中小银行加强内部控制的对策

1、进一步健全和完善内部控制制度

制度建设是加强内部控制的基础。第一，要按照《金融机构内部控制指导原则》的要求，结合城市中小银行的特点，抓紧整章建制，对已有的制度进一步完善、修订，形成一套权责分明、平衡制约、规章健全的适合城市中小银行业务发展并能控制风险的内部控制机制。第二，随着金融业务的不断发展，商业电子化的加快，业务综合系统的改版及升级，新业务、新问题的出现，各项制度还必须有一个逐步修改和完善的过程。要与时俱进，每设立一个新的岗位，每开展一项新的业务，管理办法、操作细则、制约措施都必须及时配套，并不断加以修改、完善。第三，要求总行机关职能部门加强管理职能，形成的制度加强可操作性，使之简洁易懂；同时必须加强风险点的提示，进一步强化制度建设，加强制度的刚性和执行力，做到有法可依，有章必循。

2、更新内控理念，树立正确的经营理念和经营作风

城市中小银行的管理层必须树立正确的经营理念，处理好促进业务发展和加强内部控制的关系，坚持审慎经营的思想，在确定经营管理目标时，不能一味追求“市场占有率”、“存款增加额”等粗放经营指标，而应当重视风险管理等审慎经营指标。用科学发展观正确处理内控与发展、内控与服务、内控与竞争的关系，实现服务创新与内部控制相平衡的目标。各级领导必须把加强内部控制建设纳入日常工作的重要议事日程,增强内部控制观念和风险防范意识。把内部控制重点转移到对经营管理和业务操作的过程控制上来，从以补救为主的控制向以防御为主的控制转变，从滞后性的管理向同步管理转变,从以事后检查为主向事前、事中的过程控制转变,将风险和案件杜绝在萌芽状态。在银行内部营造一种浓厚的控制文化和控制氛围，使内部控制得以有效执行。

3、增强内部稽核和监督力度

稽核评价是加强内部控制的关键。内部审计稽核制度是城市商业银控体系的重要组成部分。要明确银行内部稽核部门的地位和作用，摆正银行内部稽核所处的位置，明确稽核部门是隶属于总行行长领导并对总行行长负责的内部审计机构，具有独立性和权威性；要配备精通银行业务、熟悉金融政策的人员担任稽核员，提高监管人员的综合素质，包括思想品德、洞察能力、分析能力、判断能力以及敏锐能力等。面对日趋复杂的内外金融环境，银行内部稽核部门显得尤为重要。同时，要扩大稽核的覆盖面，增加内部稽核的频率；要对检查中发现易发生或存在风险的环节给予高度重视，及时制定应急措施，防微杜渐，在源头上控制风险。每年年初都要制定全年的稽核计划，抓住重点，以点带面。要注重稽核的有效方法，不流于形式，如抽查临柜操作业务的录像带，实地查看临柜人员的操作规范程度，杜绝一线人员的违规操作，防止差错和金融案件的发生。

4、提高干部及员工队伍的整体素质

人是内部控制的主体。有了健全完善的内部控制制度，如果执行制度的人不按章操作，制度就会变得形同虚设。一是要针对目前城市中小银行自身的特点，采取各种措施，努力提高全体员工的政治业务综合素质。二是转变观念，全面树立照章办事、有章必循的思想意识。要从城市中小银行发展与生存的高度来教育全体员工，充分认识合规操作的重要意义。增强责任意识，树立“制度立行”的正确理念，增强执行制度、依法照章办事的自觉性。三是进一步加强对全体员工金融法律、法规及各项规章制度的培训教育力度，使每个员工都知晓、熟悉与自己业务密切相关的法规制度，真正把法律、法规的约束机制纳人。同时，要通过合理的福利待遇、业绩考评、职位晋升等人事政策和激励机制，逐步建立和完善以业绩能力和个人品质为内容的全面的人才评价机制，建立和完善市场化用工机制和干部选拔机制，为干部员工的职业生涯发展创造良好的平台和渠道。增强员工对本单位的归属感和自豪感，提高各级员工的工作能力、职业操守和忠诚度，避免员工因追求短期效益而不惜采取违规经营行为。在管理上要突出以人为本的管理文化，加强学习，强化培训，建设学习型企业，营造良好的学习氛围，形成学习型的企业文化。良好的企业文化能为内部控制程序的落实创造良好的人文环境，从而不断提高员工的整体素质。

三、结语

总之，金融业全球化步伐的加快和宏观金融风险的不断产生使我国城市中小银行业既面临机遇，同时也面临着更大的经营风险。所以，城市中小银行应通过不断努力，逐步构建起统一协调、严密有效的内部控制机制，防范风险、消除风险，使城市中小银行稳定、健康、持续地发展。