企业管理中税收筹划的应用

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一、税收筹划在企业管理中的应用

1.企业筹资活动中的税收筹划

在开展企业多渠道的筹资活动中，要注意把握好税收筹划工作。在企业的经济运行成本中，筹资活动可以说是主要的经济来源，也是企业进行财务管理工作的主要内容。而在进行此项活动时，更需要合理、科学的税收筹划管理。首先，要以降低活动获取的资金税负为基本原则，在此基础上合理的选择企业筹资渠道和筹划企业经济运营的结构和组成。其次，结合企业运行的实际情况，在负债和权益筹资这两种主要筹资方式中进行合理选择。一般情况下，相较于权益筹资，负债筹资的方式更有优势。其次，要根据企业资金的实际情况来选择融资租赁方式。此方式在市场经济下的企业运行中较为常见，适合资金运转少、企业成本少的中小型企业，能够避免企业风险，在获取企业经营成本的同时降低筹资过程的税收，具备较大的效益性。当然，除了上述的集中方式外，企业还可以根据自己的实际情况来进行选择筹资和融资渠道，这些都是企业获取运营资金、降低运营风险、健康发展的途径之一。

2.企业投资活动中的税收筹划

在企业获取经济收益的活动中，企业对外投资获利可以说占据着经济收益大部分。当然，在这些企业投资活动中，税收筹划工作是不可缺少的。它是保证企业投资经济效益和投资准确性的关键因素之一。通过税收筹资工作的分析，可以有效的将企业投资行为进行区域限定即投资可以享受税收优惠的区域，根据现行法律规定，这些区域分别有少数民族地区、边疆区域、经济落后区域等等。企业在这些地方进行投资，能够获取政府的支持即享受税收上的优惠，从而保证企业获取更高的经济收益。在企业的投资方式上，税收筹划工作虽然具有一定局限性，但是仍然有较为重要的作用。尤其是当企业采取直接投资方式时，其所涉及的税收法和税收管理条例较多，税收筹划工作有较大的发挥空间。相对的，当企业采取间接投资方式时，由于所涉及的资金交流和税收法律较少，税收筹划工作职能发挥出有限的功能。因此，企业的投资活动中，税收筹划工作也具有关键性的作用的，要对其积极的进行税收筹划工作。

3.企业生产经营活动中的税收筹划

企业也可以将生产经营活动与税收筹划有效地结合起来，将企业的经营收入、生产成本以及相关费用等通过合理的规划与管理有效地控制产品的利润与经济收益，在这个过程中必须按照相关的财务管理制度、会计核算准则以及其它的制度和规定进行决策。首先，通过选择合理的存货计价方法与折旧计提方法、采用有效的费用分摊方法等在税法规定的范围内控制经营所得实现的时间。其基本原理是通过税收筹划将企业的经营方式、经营价格、会计核算方式等进行综合考虑并有机结合，把税收的一部分转化为企业的合法利润，从而提高经营的效益。

4.企业利润分配活动中的税收筹划

在所有的企业财务管理工作中，经济收益分配是其最重要的环节之一，它关系着企业的未来发展方向和企业经营的税负量。在利润分配环节的税务筹划主要分为亏损弥补的税收筹划以及股利分配政策的税收筹划。首先，如果企业存在亏损的情况，就可以通过以盈利抵消亏损的政策优惠来降低企业的税负。其次，在股利分配政策的税后筹划活动中，为了减少企业重复征税的情况发生，被投资企业应该注意将利润分配环节筹划到投资方的股权转让之前进行，避免企业在股息所得税以及投资转让所得税之间重复征税，从而有效降低企业的税负。

二、结语

总而言之，企业的税收筹划工作是关系到企业经营风险和企业经济收益的关键所在，必须提高对其重视度并采取积极的措施来降低其内在风险。我国国民经济呈现健康平稳的发展趋势，而现代企业的发展对经济的巨大贡献不可忽视，因此，企业税收筹划工作不仅仅是关系到企业自身的未来发展，更是关系到整个社会的经济发展状况，而企业若想在激烈的竞争当中立于不败之地，必须做好其财务管理工作。另外，企业税收筹划工作要立足于企业的发展实际状况进行，并根据企业的发展状况在企业财务管理、税收方面积极采取措施，以此提高企业的利润空间，并来降低企业的财务风险和保证企业健康发展。

作者：高金 单位：西安电力高等专科学校