房地产企业全面预算管理浅析

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摘要：随着社会经济飞速发展，房地产企业也实现了快速发展，企业整体管理水平业有了极大提升。当前，国家对房地产政策有所调整，房地产企业如果管理工作不到位，可能会出现亏损。在这样的背景下，全面预算管理是企业完成发展目标的重要保障。本文针对房地产企业全面预算管理存在的问题，进行了详细分析，并且提出了解决对策，从而提升企业管理水平，以供参考借鉴。

关键词：房地产企业；全面预算管理；问题；对策

一、引言

随着房地产行业快速发展，房产企业的开发成本也在不断增长。国家出台了各项政策，房地产企业的利润空间逐步被压缩，企业需要加强全面预算管理，对收入、成本、费用等各项指标进行分析，通过合理配置资源，帮助企业完成各项指标，最终实现企业的经营目标。全面预算管理至关重要，它是房地产企业成败的关键。因此，房地产企业需要加强全面预算管理，促进企业更好地发展。

二、房地产企业全面预算管理的积极意义

全面预算管理是企业广泛运用的一种管理模式。通过预算管理，确定企业一段时间内所需要的收入和支出；根据预算数据，对企业各个部门或项目进行资源配置。预算数据作为定量指标，是企业运营的重要支撑，可以对企业资金进行合理分配，避免资金浪费，从而顺利实现企业发展目标。

1.有利于实现发展目标

全面预算管理对企业运营非常重要。完善的全面预算管理体系对企业资金管理有着十分积极的作用，可以确定企业的流动资金情况，并且运用到最需要的部门和项目，还可以为企业节约资金成本，避免出现资金短缺、资金供给不足的现象。企业加强全面预算管理，能够保证企业平稳运营，顺利实现短期经营目标，并且逐步落实长期战略目标，协调短期经营目标与长期战略目标，为企业可持续发展奠定坚实的基础。

2.有利于优化资源配置

企业加强全面预算管理，优化企业各部门的资源配置情况，减少不必要的浪费，避免资源不足或资源过剩。企业建立科学合理的全面预算管理体系，根据预算数据信息，管理层就可以了解各个部门、各个项目的资源分配信息，从而将资源优先分配到重点项目，既节约了各项成本费用，又能够促进企业高效发展。

3.有利于加强预算绩效考核

企业要想落实全面预算管理工作，需要加强预算绩效考核。如果企业只有预算管理而没有预算绩效考核，那么企业的全面预算管理工作将流于形式，无法发挥积极作用。因此，企业在开展全面预算管理的过程中，需要加强预算绩效考核。通过预算绩效考核，发挥监督作用，促进全面预算管理工作落实到位。同时，可以明确各部门和各岗位的工作职责和预算管理责任，确保权责清晰，从而督促工作人员积极参与全面预算管理，促进企业健康发展。

三、房地产企业全面预算管理存在的问题

1.全面预算管理意识不强

房地产企业由于意识不强、经验欠缺、资金不充足、人员配备不合理等原因，造成企业对全面预算管理的认识不到位，工作人员不太重视全面预算管理。房地产企业的内部管理工作中，最为核心的环节就是资金管理。如果全面预算管理不到位，可能导致企业资金管理不完善，容易造成资金链断裂，影响企业正常的经营活动，最终阻碍企业的平稳健康发展。部分企业虽然建立了全面预算管理体系，但是由于认识不足，导致预算执行不到位，预算监督流于形式。

2.预算基础数据不准确

房地产企业在准备投资一个项目之前，需要做一系列准备工作。比如，项目立项、可行性论证、取得土地使用权、项目概预算及五证取得。在准备阶段，项目开发成本的预算方案是比较笼统的。在项目建设过程中，应该确定总预算、年度预算和季度预算，需要各个部门全面参与，进行探讨和分析，制订详细的预算方案。由于在项目开发建设过程中，变数比较多，预算常常需要调整。如何将预算调整幅度控制在一个合理范围内，也需要详细分析和决策，最终形成科学合理的预算标准。房地产企业的预算方案要想提升合理性和可操作性，各部门和各岗位应该深度参与。如果仅仅靠财务部门去收集数据，其他部门不参与，那么相关数据是不准确的，相应的预算方案也很难落实。

3.预算编制方法不合理

预算编制方法有很多种，目前很多企业采用的还是比较传统的预算方式，这种预算方式是由管理层与财务部门制定数据，各个部门按预算数据执行，因为大部分员工没有参与，缺乏工作积极性；同时，预算数据与实际情况不符，在实际工作中预算方案很难有效落实，需要频繁调整。目前，许多房地产企业的预算编制工作流于形式，常常按照上一年的数据或者行业历史数据，进行简单修改，和企业当前的情况并不相符，这样的预算方案是不合理的。如果按照这样的预算数据和预算方案执行，后续的工作中会遇到很多困难，造成预算管理工作无法发挥应有的作用。

4.预算执行力度不足

房地产企业的管理层不重视，使得预算管理工作流于形式，并未有效实施。房地产企业未建立预算绩效考核机制，无法充分发挥预算绩效考核的约束作用；未对预算数据与实际结果进行比较分析；预算数据不合理，与实际情况脱节，无法顺利执行；预算部门或财务部门对预算执行过程的监督力度不够。预算执行不到位，导致预算与实际情况脱节，无法发挥预算管理的积极作用，企业管理层不清楚企业存在的具体问题，往往当问题较为严重时才发现，造成决策错误或延迟，阻碍了企业发展目标的顺利实现和可持续发展。中小型房地产企业可能不会设立专门的预算部门，因此，预算汇总及监督工作就落在了财务部门。由财务部门包揽预算工作，不仅仅加大了财务人员的工作负担，而且预算工作可能存在不够细致和完善的情况。除了对预算进行汇总和监督，财务部门还需要对预算执行情况与预算方案的差异进行分析，定期向管理层汇报预算执行情况。由于财务部门人手不足，或者对预算管理的认识不足，可能出现数据不够真实、不够全面或者报送不及时等情况，财务部门通常没有参与管理决策，发现问题时无法及时解决；同时，管理层也无法在第一时间了解预算信息和预算执行情况，不能及时采取有效措施。

5.预算绩效考核不完善

房地产企业的管理层对预算管理的认识不足，可能导致预算绩效考核流于形式，起不到相应作用，造成预算绩效考核无法促进预算管理工作落实。首先，没有设立有效的绩效标准和科学合理的绩效指标，造成预算绩效考核缺乏必要的基础。其次，没有关注预算差异，未设置考核标准，造成管理层无法及时发现问题和解决问题。最后，只对企业的部门目标进行考核，未对整体目标进行考核，考核指标设立不全面。一项工作如果要调动员工的积极性，必须要奖惩分明，全面预算管理工作也是如此。因此，房地产企业要想完善全面预算管理体系，需要完善企业的预算绩效考核制度，在预算绩效考核机制的约束下，提升全体员工的工作积极性，促进预算管理工作顺利开展，并且不断完善工作流程。

四、房地产企业全面预算管理的优化建议

1.增强全面预算管理意识

全面预算管理是一项全员共同参与的综合性管理工作。房地产企业的全体员工需要对全面预算管理引起足够的重视，无论是高层、中层，还是普通员工，都需要对全面预算管理进行系统学习。尤其是房地产企业的管理层，更要深刻地理解全面预算管理的内容，以及全面预算管理的积极作用，并且结合企业需求和行业特点，选择适合的全面预算管理方法。只有增强全面预算管理意识，才能提升工作效率，实现企业的经营目标和战略目标。房地产企业的管理层必须发挥带头作用，严格执行预算方案，确保全面预算管理工作顺利落实。

2.加强精细化管理

在全面预算管理的工作过程中，基础数据非常重要。房地产企业需要准备大量翔实的基础资料，各个部门都需要准备详细的基础数据，作为预算编制工作的数据基础。如果基础数据不够全面或真实性不足，会对后续的预算管理工作造成阻碍。因此，房地产企业需要做好准备工作，提前布局，积极收集相关数据资料。预算数据作为全面预算管理的有效依据，一定要保证数据的真实性、有效性，才能为全面预算管理工作提供有效支持。有了全面的基础数据，房地产企业还需要根据企业需要，确定预算编制方法。企业在预算编制的过程中，可以采用多种预算方法，如固定预算法、弹性预算法、零基预算法、增量预算法、作业基础预算法、项目预算法、生命周期预算法、滚动预算法、持续改进预算法。房地产企业选择的预算方法，必须契合实际工作需求，有助于提升企业的管理水平。因此，企业需要根据实际情况，选择合适的预算方法。确认了基础数据和预算方法，房地产企业才能高效推进全面预算管理工作。同时，企业在获取基础数据时，也需要进行精细化管理，详细的资料分类会使预算数据更加准确，使得预算分析更加科学有效。

3.完善预算编制

房地产企业应该设定科学合理的预算编制标准。在预算编制过程中，一线人员一定要积极参与，由于在建工程存在工程量增减变化，工程设计也可能更改，引起一系列的成本变动。对于房地产企业而言，预算管理的难度更大，这就需要预算人员、监理人员、工程人员等积极参与全面预算管理。另外，财务人员也需要重点了解工程成本的构成情况。只有这些部门的工作人员充分了解全面预算管理的目的和作用，才能做好预算编制工作。这是整个预算执行的前提和基础，重要性不言而喻。同时，在预算编制的过程中，要注意防范预算松弛。各部门负责人担心不能完成预算方案，可能人为地调整收入、成本、利润等数据，从而顺利完成预算指标，因此需要进行严格监督和管理。除了在建工程这一块，期间费用、税金、收入等各个类别的预算数据也很重要。房地产企业的各个部门都要深度参与，每一个员工都应对全面预算管理进行学习，这是完善全面预算管理体系的前提。同时，全面预算管理工作也需要保持一定的灵活性，在严格执行预算方案的同时，也要保持预算方案的适用性和灵活性。

4.建立奖惩制度

房地产企业需要建立完善的奖惩制度。奖惩制度应与员工薪资挂钩，对于完成预算目标的工作人员进行奖励，未完成预算目标的员工将扣减薪资。这样可以提高员工的积极性，督促每一个员工积极参与全面预算管理工作。当然，房地产企业制定的奖惩制度应该科学合理，否则可能适得其反。同时，管理层在重视财务指标的同时，也需要关注非财务指标，兼顾短期经营目标和长期战略目标，从而强化预算执行。

5.明确预算职责

中小型房地产企业可能存在部门设置不够完善的情况，因此需要进一步完善部门设置。人员可以精简，但是部门职责必须划分清晰，部门负责人需要对本部门的预算管理工作负责，将预算工作任务分解，落实到每一个工作人员，确保分工明确、责任到人，并且设置预算工作完成的时间节点。每个部门完成预算工作后，需要将预算数据等上报给预算部门或财务部门，数据经过整理分析后上报给管理层，为企业管理层决策提供参考。预算数据真实、全面、准确，可以帮助企业管理层进行有效决策，提升企业的管理水平。

6.完善预算绩效考核机制

房地产企业需要完善预算绩效考核机制。通过预算绩效考核，可以评估各个部门及岗位的预算工作情况。同时，通过完善预算绩效考核机制，管理人员会更加重视全面预算管理，重点分析预算差异及其原因。根据预算差异的内容，可以不断完善预算管理方案，提高全面预算管理水平。在完善预算绩效考核机制的过程中，既要注重财务数据，也要关注非财务信息，在进行预算绩效考核时需要兼顾。房地产企业在预算绩效考核的过程中，可以运用平衡计分卡，从而平衡财务指标和非财务指标。平衡计分卡有四个维度，分别是财务维度、客户指标维度、内部业务流程维度、学习与成长维度。平衡积分卡是一个完善的管理系统，并结合企业的长期战略，避免单一财务数据的不足。通过引入平衡计分卡，房地产企业能够完善预算绩效考核机制，并且提升全面预算管理工作质量。

五、结语

在新形势下，房地产企业必须提高管理水平，加强全面预算管理，否则会在激烈的市场竞争中被淘汰。因此，房地产企业需要增强全面预算管理意识，完善预算编制，强化预算执行，建立奖惩制度，加大预算绩效考核力度，不断对全面预算管理体系进行完善，从而提升综合竞争力。

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作者:张慧娟 单位:甘肃天河房地产开发有限公司