商业银行论文全文(5篇)

一、简要分析农村商业银行财务风险成因

（一）财务风险规避水平低下

农村商业银行也是在近几年逐渐改制形成的，所以它们身上带有不成熟、起步晚、经验少的标签，对于市场的把握能力较为低下，自身规避财务风险的水平也比较低下，因此也容易产生财务风险的问题。而这种规避水平低下的原因主要有两个方面：其一，农村商业银行在贷款过程中，过分注重放贷速度，反而忽略了贷款质量，易产生某些不良资产；其二，农村商业银行资本失衡，从而导致筹资的负债规模较大，进而影响了产权比率，为银行财务风险问题也添难不少。

（二）农业经济本身的不稳定

明白我国产业发展历史的话，就知道我国最初是以第一产业――农业为国家发展基础，是在改革开放之后才逐渐重视工业、旅游业的发展，至今也取得了较大的发展成效，但是就目前农村的情状，农村经济主要还是以农业为发展基础，沿袭着传统的“靠天吃饭”情景，农民过着“面朝黄土背朝天”的日子，经济收入极为受到自然条件的影响。所以，这种现实情况展现了农民收入的不稳定性，一环传一环，这种不稳定性自然也影响到了农村商业银行的生存，为银行带来了较大的不可控风险。

（三）地方政府过分行政干涉

从国民整体素质水平分类来说，农村群众团体素质还是较为偏低，包括农村政府官员的素质也不高，所以容易产生这样一种现象，地方政府为了在短期内提高政府功绩，大力建设某些短期工程，忽略了金融风险的问题，或者他们根本就不了解金融风险的严重性，只顾盲目发展所谓的经济，殊不知他们已经给银行带来了巨大的财务风险。而且，政府干预的这种经济建设项目，大多是直接强行命令银行发放贷款，就造成了老百姓常说的“政府点菜，银行买单”的有趣俗语。

第一篇：新形势下商业银行会计风险防范思考

摘要：伴随经济的发展，银行体系得到了长足发展，银行业务逐渐增多，但是在经济发展中越来越多的复杂性事物出现，作为一种商业银行的重要组成部分，不可避免地受到各种因素的影响，导致遭受的会计风险愈加突出，影响到银行自身的健康发展。

关键词：商业银行；会计风险；防范

当前我国正处于建设有中国特色的历史关键时刻，各行各业都在面临着转型过渡时期。伴随国民经济的可持续发展，我国的金融体制改革也在逐渐与时俱进，进行了多次改革，在改革中对商业银行经营环境的变化起到了重要作用，各种风险也是频繁发生，不利于银行业的发展，直接影响到国民经济的健康发展，因此加强商业银行会计风险防范显得尤为重。

一、商业银行风险概述

（一）商业银行与其风险的含义

根据《公司法》与《商业银行法》相关规定商业银行是从事为公众提供存款与贷款等业务的企业法人。通过相关法律的规定可以看出商业银行是与货币资金打交道，通常也被看作是一种企业，是以货币经营的特殊企业，为社会融资提供主要来源，其行业是否能够健康发展对于国民经济发展具有重要作用。商业银行风险是指在商业银行经营过程中，由于不确定性因素的影响，使得银行实际收益偏离预期收益，从而导致遭受损失或不能获取额外收益的可能性。商业银行风险是一种金融风险的表现形式，其风险发生在经营管理中，由于各种不确定因素的存在，导致在收益方面出现波动或产生损失，影响其银行的正常发展。其风险不具有现实性，是不确定因素，可能引起经济损失的影响，这些因素存在于经营管理全过程之中，其风险无处不在。

一、我国商业银行低碳经济发展现状

从我国银行业低碳经济实际开展的情况来看，低碳信贷是银行主要开拓的业务。国内商业银行支持低碳经济发展的信贷机制得到初步建立，各银行纷纷针对低碳经济进行了金融创新，不断投入到绿色信贷业务的开展过程中，并且在低碳信贷的发放问题上逐渐加大了力度，完善了业务流程。比如，兴业银行在推行很多融资模式的前提下，依次结合客户及项目不同类别加以创新与改进，使之更加符合客户的实际需求。2006年以来，兴业、浦发及北京银行都分别与国际金融公司达成了合作意识，选择全新的信用借贷取代实现对低碳项目的支撑。可见，我国银行低碳信贷问题上较之前有了明显进步，并获得了十分可观的成果。我国商业银行不仅开发了低碳信贷服务项目，另外还有部分商业银行同时也研发推行了和碳排放权交易彼此关联的理财产品，既满足了消费者需求又能给银行增加新的盈利点。比如，平安银行(原深圳发展银行)在2007年曾经在市场中投放了与二氧化碳排放相关的理财产品;交通银行也在可再生能源的基础上研发出一款全新的理财产品，这些理财产品在投放市场后广受欢迎，为银行创造了良好的经济效益。低碳经济领域存在的发展潜力点———碳资源交易活动，引起我国高度重视，逐步成为我国银行涉足的重要范畴。从世界范围来看，碳交易市场正朝着规模化发展，资金已经超过了1400亿美元，参与途径多样化也为银行业提供了发展契机。其中，清洁发展机制就是银行业参与碳排放交易活动的重要途径之一。相关数据表明，截至2014年8月，我国在联合国清洁发展机构注册的项目已达3761个，占据世界总数量的50%，这给我国银行业的发展创造了全新的发展机遇。我国很多银行还结合项目开展的具体特征，推动了相应的服务项目。比如，国家开发银行依托贷款客户开展碳排放权交易业务，积极开发包括风电、生物质发电等在内的碳排放权交易项目，努力为客户提供从项目融资到减排市场交易的全流程金融服务，并于2009年11月率先完成国内商业银行第一笔碳排放交易咨询服务，累计促成383.3万吨二氧化碳交易当量;中国农业银行也深入参与了碳排放交易咨询服务项目，在开展CDM顾问业务的过程中，农行不仅密切了与客户的关系，还通过帮助客户创收，增加了客户的还款能力和还款意愿，同时也降低了农行已有贷款的风险，在社会责任和经济效益中找到了较好的结合点。碳排放交易相关的服务项目在我国清洁发展机制与国际间起到了很好的连接作用，促进碳排放交易顺利完成。当前我国银行业虽然积极参与国际碳排放交易活动，并取得了一定效果，但是在低碳信贷产品、理财产品、碳排放服务项目的创新问题上还停留在最初阶段，产品更新和推广都不尽完善，与低碳经济发展的实际需求存在较大的差距。我国银行业迫切需要解决的问题就是突破传统的发展模式、开拓新的盈利市场，而技术创新成为支持研发和开拓新产品和新服务的根本途径。

二、技术创新助推商业银行双赢

根据中国清洁发展机制网显示，截至2014年4月29日，国家发改委已批准的CDM项目达5058项;截至2014年8月17日，在联合国已注册的CDM项目有3761个，已获CERs签发的项目有1400个，我国是开展和实施清洁发展机制项目最多的国家之一。而碳排放权进一步衍生为具有投资价值和流动性的金融资产，也衍生出了大量金融需求。如企业进行技术改造和设备升级换代的投融资需求、融资项目咨询(碳排放设计技术和方法学等专业知识衍生出庞大的咨询需求)、碳指标交易、挂钩碳排放权的理财需求和其他金融衍生产品等。我国商业银行积极参与碳金融不仅意味着绿色信贷的延伸，而且是抢占低碳经济制高点、促进经营转型和提升综合竞争力的关键。一直以来，商业银行对于低碳经济类企业主要提供的服务包括:向项目开发企业提供贷款，帮助企业在产生排放权指标后可在国际市场上进行交易;为项目开发企业提供必要的咨询服务;为产生原始碳排放权的项目开发企业提供担保。然而，如今企业的需求已经不能停留在这些服务中，他们需要更多的金融支持和服务，但是银行又不能只作为高出资者和低收益者，那么这时就需要通过新技术来推动银行业发展。技术创新不仅使得商业银行顺应国际关于支持低碳经济的政策需求，而且能助推银行寻求到新的盈利点，实现双赢。近几年，金融危机的大范围波及使得很多企业倒闭、银行亏损巨大，但是有的企业却不曾受影响，反而在危机形势下获得立足之地。那是因为这些企业掌握了在社会中生存的根本要素———技术，银行也如此。理财产品、期权产品、中间服务平台等的开发都需要新技术来支持和研发，在应用中需要不断融入新技术来升级换代，在后期需要新技术来维修和跟进，保证银行的服务和产品在稳健中创新，所以只有不断地从根源上进行技术创新，才能实现技术创新—银行盈利—低碳经济的层层递进模式。从低碳经济的定义即可看出，低碳经济的发展需要先进技术的改造与运用;而低碳经济的发展一方面需要银行的资金支持，另一方面，如果低碳类企业收益良好，那么银行的收益也会随之上升，可见低碳经济对银行盈利也有反馈式影响;最为关键的是技术创新推动银行盈利的过程，银行业不仅需要外部环境刺激利率来实现盈利，更需要从自身技术方面来寻求产品和服务创新，综上所述，可以建立技术创新推动低碳经济与银行发展的模型。在低碳经济领域内，技术创新的概念始终贯彻其中，低碳经济的目的就是借助先进技术的改造与运用、避免能源消耗来实现对经济的推动作用。模型1中的技术创新有双层含义:从低碳经济的角度来看，技术创新是指符合低碳经济的发展要求，即运用新技术来控制能源消耗，降低污染程度，减少排放量，从而实现经济发展;从商业银行的立场来看，技术创新则是开拓金融市场新产品或新服务的需求，通过产品和服务的拓展与市场化来实现银行盈利。可见，低碳经济和银行盈利都离不开技术创新的支持。而技术创新推动下的低碳经济和银行盈利之间又相互影响:银行业的兴盛发展能更有力地支持低碳型企业及相关低碳类项目顺利运营，而低碳经济的发展壮大才能为银行业开辟新的市场和发展机遇。技术创新不仅从理论上促进低碳经济和银行业发展，实践也证明，随着国际低碳金融市场技术的不断创新，对低碳金融发展的推动作用日益凸显。新技术的运用与产业化，使得国际碳交易市场上的交易工具不断创新。交易主要围绕两方面展开:一方面是以减排项目为标的交易;另一方面则是各种排放(减排)配额通过交易平台派生出类似期权与期货的金融衍生产品。从2005年开始，欧洲气候交易所根据市场需求不断上市新产品，已涉及碳排放期货、期权和现货等各类产品。索尼亚•拉巴特等对环境金融的范围进行了拓展，认为由金融机构主导的、以市场为基础的转移环境风险的环境金融产品包括以绿色抵押在内的银行产品、天气衍生产品，社会责任投资市场中的绿色基金、巨灾债券，以及基于温室气体减排信用而开创的金融产品等。同时，随着碳金融市场的交易工具的不断创新，其市场规模也在迅速壮大，市场参与者从最初的国家、公共企业逐步向私人企业以及金融机构拓展。可见，不论从金融产品的更新还是从市场前景来看，技术创新都将是连接低碳经济和银行发展的关键所在。

三、对我国商业银行技术创新的建议

我国商业银行过去的发展大多依赖于市场、营销等途径，却忽视了产品本身的技术革新与服务创新。建议未来发展从以下几方面进行改进。

(一)倡导大力投入技术创新

一、关于金融支持作用的相关理论

1.金融约束理论

1.1金融约束理论的起源

金融约束理论起源于上世纪九十年代的亚洲金融危机，金融约束理论主要强调的是政府职能部门对城市经济的干预约束作用。产生这种理论的基础在于，在城市经济发展的过程之中，会面临着一系列的问题（例如信息传递的不对称性问题、经济行为、经济活动的道德约束问题等等），在这些问题的干扰下，城市经济规划之中的资金难以得到有效的分配。在这样的背景下，在城市经济发展的过程之中，政府职能部门给予适当的干预作用就显得很有必要。根据上文对金融约束作用的产生的理论的分析，不难看出，政府职能部门对城市经济进行的经济约束的主要目的就是规范城市经济运行过程之中产生的各种问题，为城市经济的各个组合部分创造发展的机会，减少可能出现的城市市场经济内部的不正当竞争行为。

1.2金融约束理论的适用范围

相比较于发达国家，金融约束理论更加适合于发展中国家。该理论认为，在发展中国家进行经济发展的初期，很容易在经济发展的过程之中产生各式各样的问题，这就需要发展中国家的政府职能部门充分发挥自身的监督管理作用，帮助羸弱的国家经济体系建立一套完善的金融运行制度，保证国家经济的持续健康快速发展。根据对国际上许多发展中国家的经济发展经验，在发展中国家经济的发展初期阶段，采用金融约束理论的指导，往往会对国家经济的发展发挥积极作用。但是，在应用金融约束理论的过程之中，也要注意结合国家经济发展的实际情况，防止政府职能部门过度干预市场经济的正常行为，提升市场经济的配置效率，促进经济的持续快速健康发展。

1.3如何通过金融约束理论促进商业银行对城市经济增长的金融支持作用

一、商业银行会计业务中容易产生风险的类型

当前，随经济的快速发展，商业银行也得到了快速发展，许多银行为追求不断拓展的业务和各种业务的指标，忽视了对风险的防范，存在对会计风险认识不到位的现象，为会计风险的发生留下来隐患，纵观几年所产生金融事件，总结归纳会计风险的主要有以下几点：

1.1商业银行会计风险内控制度完善程度不到位。

目前，各商业银行都制定了相关关于会计风险的内部管控制度，但这些制度大多，指导性较强，具体操作性较差，不便于实施，再有制度制定的相对滞后，导致一些新的业务的内控规章不完善和健全，不能跟上金融新业务的快速拓展，造成一些业务流程上的不匹配，继而是各部门之间自行处理，使得内部管控制度的执行不到位。流于形式，不能发挥其应有的作用，从而留下隐患，为风险的发生提供了土壤。

1.2会计岗位的各种规章制度执行不到位。

当前，各商业银行的会计岗位各个环节都有规章制度，本可以杜绝各种风险的发生，金融犯罪及挪用客户资金等常规案件却时有发生，原因就是会计岗位的各种规章制度是硬指标，必须认真执行，但是一些商业银行只重视经营，重视拓展业务、单纯追求经济指标，而轻视了规章制度的认真执行，如一些重要的岗位的不合理的兼岗、替岗行为，由于有些人员业务能力不熟悉，或会计人员短缺，不能实现有效的轮岗和强制休假制度，从而使岗位之间的相互监督功能下降，留下风险隐患。还有为了追逐利益，留住一些大客户，主动放弃一些原则。

1.3会计岗位人员的责任心不强业务操作不到位。