财产保险企业成本管理对策探讨

前言：想要写出一篇引人入胜的文章？我们特意为您整理了财产保险企业成本管理对策探讨范文，希望能给你带来灵感和参考，敬请阅读。

摘要：随着我国经济社会不断发展，保险行业赖以生存的保险市场环境发生了很大变化，财产保险企业面临着经营成本上升、经济效益下降等突出问题。基于此，财产保险企业若要适应当前保险市场的发展环境，必须集中力量降低企业的经营成本、提高经济效益。从当前财产保险企业成本管理工作开展实际来看，财产保险企业成本管理尚存在很大的优化空间，一些问题的存在严重制约了财产保险企业的进一步发展。因此，本文以问题思维为导向，从当前财产保险企业的成本管理中总结出主要问题，然后在明确问题的基础上探究解决这些问题的方法和策略，希望能对促进和完善我国财产保险企业的成本管理有所裨益。

关键词：财产保险企业；成本管理；对策探讨

在新的社会经济背景下，保险行业面临的市场环境发生了很大变化。应当看到，当前，对于财产保险企业而言，市场发展既有挑战，也有机遇。如何把握机遇，应对挑战成为当前财产保险企业考虑的重点问题。近年来，财产保险企业的发展在一定程度上受到限制，由于长期以来对业务扩张的追求，忽视了内部经营成本的管理问题，造成今日财产保险企业发展受限。从这个意义上来说，在保险市场面临的竞争日益激烈的情况下，如果财产保险企业可以优化经营管理成本，那么就能够在市场环境中确立自己的竞争优势，这对财产保险企业的长期发展具有重要意义。

一、我国财产保险企业费用成本概述

（一）财产保险费用成本的定义关于财产保险费用成本的定义，广义的保险费用成本包括了理赔款、手续费、营业税金及附加、业务及管理费、摊回分保费用、资产减值损失等。据此，可以看到广义保险费用成本主要是从保险风险的视角，因此凡是与保险公司保险业务有直接关系的，均被列入财产保险费用成本的范畴。而狭义的保险费用成本指的仅仅是业务管理费，就是指财产保险企业日常经营过程中所承担的各种费用支出，如职工工资、业务招待费以及会议费等。

（二）财产保险企业成本费用管理概念关于成本费用管理，其实就是指企业按照一定的标准、目标或者规划，将企业运行所需要的成本支出限定在合理的范围之内，从而减少企业不必要的费用支出，实现成本精细化管理。具体到财产保险企业，其成本管理就是要控制财产保险企业在开展保险业务以及日常工作中所支出的费用成本，使得费用成本在企业成本预算之内，利用预算内的成本创造最大的经济效益。由于保险业务的特殊性，财产保险企业的成本费用管理要复杂的多。

二、我国财产保险企业成本管理工作存在的弊端

（一）缺乏成本管理意识，忽视成本管理工作从财产保险企业的发展情况来看，一直以来，保险企业不但缺乏成本管理意识，成本管理工作更被边缘化。大部分的财产保险企业过于看重保险业务的增量，对于成本管理工作往往停留在形式层面，导致成本管理对于企业的作用长期受到抑制。保险企业对成本管理的忽视，不仅仅体现在企业管理层，企业一般人员对此问题近乎漠视。大部分人员把精力集中在保险业务拓展以及市场份额争夺方面，企业内部没有形成关于成本管理的具体规章制度。财产保险企业一味追求盈利结果的做法，看上去似乎能够为企业创造更大的经济价值，实则不然，一些不必要成本的支出所造成损失并不是通过业务拓展可以挽回的。然而从实践情况来看，大部分的财产保险企业尚未意识到这一问题的严重性。

（二）成本核算方法不严谨从财产保险企业当前使用的成本核算方法来看，其使用的成本核算方法存在很大的弊端，由此导致无法有效的控制企业内部对外支出成本。总的来看，成本核算方法的弊端主要体现在以下两个方面：其一是对分险种的成本费用；其二是损益的核算方法。目前，大部分的财产保险企业在进行成本核算的时候，只是考虑了直接变动费用而忽略了间接费用的核算，可想而知，在这种情况下计算出来的结果精准性就难以保证。此外，目前财产保险企业对于营业费用的分类管理工作还存在很大不足，对于一些账务处理规则还尚未制定明确的实施方案，这些都给财产保险企业的成本核算工作带来阻碍。

（三）缺乏先进科学的成本管理制度从财产保险企业内部的成本管理制度建构的情况来看，财产保险企业的成本管理制度建构要远远地落后于企业的发展，表现出来了严重的滞后性。第一，从成本管理的基础来看，我国财产保险企业由于长期忽视成本管理工作，导致成本管理基础比较薄弱，无论是在规范化的成本预测分析还是制定成本计划方面，都存在很大的困难；第二，长期以来，由于财产保险的成核算系以财务核算为核心，因此在核算问题上，缺少对业务成本核算和管理成本核算；最后，成本管理工作的信息化程度低，管理手段相对落后，这直接导致了信息反馈不及时、反馈片面化等情况的出现。

三、我国财产保险企业成本管理工作优化路径分析

（一）加强成本管理意识，重视成本管理工作任何管理工作的完善首要在于思想观念的转变，财产保险企业的成本管理工作流于形式的原因就在财产保险企业并未形成科学的成本管理意识，成本管理工作自然无法达标。鉴于此，对于财产保险企业来说，当前最重要的就是要树立科学的成本管控意识，无论是企业的管理层还是企业一般人员，都必须在脑海中紧绷“成本管控这一根弦”。企业的管理层应尽快的结合企业自身发展的实际，研究本企业成本管理的策略，制定费用成本预算计划，确保企业各项支出有一定的标准可循；对于企业一般人员来说，一方面其要在日常的工作开展中，减少企业不必要的支出；另一方面，对于企业制定的成本管理战略要严格的落实。只有企业所有工作人员共同努力，财产保险企业的成本管理工作才能实现质量提升。

（二）加强财务管理的内控力度，明确各项费用支出从财产保险企业各项业务费用的支出情况来看，占据较大比重的是业务费用中的手续费以及营业费。问题在于：对于财产保险企业的业务开展而言，各项费用的支出实际上存在很多的不确定因素。鉴于此，如果要实现对企业各项费用支出的严格控制，有效控制企业成本，就必须在规范化意义上完善企业财务管理活动，加强财务管理的内控力度。为了实现上述目标，财产保险企业至少要努力做好以下几个方面的工作。首先，构建制度。财产保险企业必须建立健全财务管理制度，对于企业各条线业务，都应该制定明确的成本支出计划，同时要规范化费用支出的标准以及范围，确保财务管理制度的可实施性；其次，鉴于目前财产保险企业的成本费用支出比较混乱的情况，财产保险企业还当的成本预算管理与控制问题上进行调整，财务人员要不断加强对成本预算管理工作的重视程度，有效监督预算计划的制定和落实，对于任何成本费用支出均应设置相应的审批流程，确保各项成本费用支出“有迹可循”最后，由于营业费和手续费占据了较大的支出比重，为了进行合理控制，财产保险企业可以根据不同业务险种之间的特点，结合操作难易程度等因素制定手续费提取的比例，同时加强对营业费用支出的监督，以此实现对财产保险企业成本支出的全控制。

（三）优化业务流程管理,控制业务成本支出鉴于保险业务的特殊性，财产保险企业的业务流程与其业务成本之间存在紧密的联系。如果财产保险企业可以重视对业务流程的管理，那么将会大大提高业务成本管控的效果。以财产保险企业的理赔支出为例，财产保险企业的理赔支出在保险企业业务成本支出中占比最大，解决好理赔支出的成本控制问题，就能在整体上推动财产保险企业的成本管理工作。展开来说，加强理赔环节的成本控制，控制保险的理赔量，重点要做好以下几方面的工作：首先，财产保险公司业务人员要严格把控承保质量，在决定承保之前，要详细的了解被保险主体的各方面的信息，防止骗保情形的发生；其次，财产保险企业不能一味追求保险业务在市场上的拓展，要将一部分的精力放在优化承保流程管理以及加强承保质量控制方面，在企业内部形成一种规范化承保的氛围，引导业务人员规范化的开展业务营销工作；最后，理赔环节的控制对财产保险企业来说至关重要，因此企业应当建立科学完善的理赔流程，注重分析与现场勘察工作。对于发生了需要理赔的情况，财产保险企业所要做的不是立即支付理赔款，而是首先要了解事件发生的详细情况，亲自到现场勘察结果，形成理性化的分析，在明确责任划分、责任比例的基础上，严格按照理赔款支付流程，支付相关款项。

（四）优化成本管理工作的新尝试在优化成本管理工作的方法层面，财产保险企业可以通过以下方式进行尝试：首先，财产保险企业应该确立业务成本管理的目标，这是关系到优化成本管理的根本，目标不明确，成本管理工作无从开展；其次，对于企业成本费用支付要提前进行预算规划。推行业务成本费用考核办法，因为只有将成本费用预算化，才能合理的控制成本支出；只有将成本费用支出情况纳入企业员工考核范畴，才能够真正的引起其他人的重视，成本管理工作才能够真正取得实效；最后，财产保险企业还可以通过开发新的保险产品、改变险种结构等方式，实现成本优化；对于一些已经明显被市场淘汰或者市场前景非常黯淡的险种业务，财产抱歉企业可将其剔除，从而减轻财产保险企业的成本负担。综上所述，对于财产保险企业而言，成本费用控制与管理至关重要。财产保险企业如要实现长期的发展，必须重视企业内部的成本管理工作。此外，财产保险企业成本管理工作的提高归根结底关键因素还是在于“人的因素”，因为保险公司的各成本管理控制工作具体都是由人来完成，财产保险企业成本管理制度的落实也必须靠人来执行。鉴于此，未来财产保险公司在企业成本管理方面所要研究的可能就不仅仅是管理制度层面，“人”在经营过程中对成本影响因素可能会成为未来行业内探讨的重点。

参考文献：

[1]孔屹.刍议财产保险公司业务成本管理的有效措施[J].财会学习,2018(23):108-110.

[2]车晓萍.财产保险公司费用成本管理思考[J].新会计,2016(09):60-61.

[3]张妮.我国财产保险公司应收保费的风险及其控制[J].上海保险,2011(03).

[4]张丽欣.财产保险公司业务成本管理措施研究[J].现代商贸工业,2010(21).

作者：廉文庆 单位：中国太平洋财产保险股份有限公司济源中心支公司