美国减税对中国实体经济发展的影响

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［摘要］经济全球化和区域经济一体化的进程逐渐加深，促使国际间的税收竞争更加激烈，在面对经济放缓这一问题时，一些国家选择运用降低税收的方式去解决问题，其中最为典型的就是美国，运用减税的方式，以期恢复自身经济，对于我国的实体经济却有一定影响。文章从影响美国减税政策的因素和其效果谈起，研究分析了美国减税对中国实体经济发展的影响关系，期望可以积累一些理论性的参考资料。

［关键词］美国减税;中国;实体经济;影响关系

1美国减税政策的影响因素

1.1经济发展水平的影响

税收水平由经济发展水平决定，具体表现在经济增长规模和速度以及经济效益方面，经济结构决定着税收中收入的结构和税制的结构。因此，能够看出经济发展水平影响着税收是否出现税收的变动，或者影响着税收是否会减少。站在某个角度上去看，经济衰退导致减税。美国在面对经济危机的时候，其曾经就使用过大刀阔斧的减税政策;面对金融危机的冲击，包括奥巴马和特朗普在内一些美国领导人，都采用了减税的方法，想要以此刺激到经济，希望经济能够得到增长，减税成为其刺激经济发展的一种政策性工具。

1.2政府职能的影响

美国政府职能是影响其减税的一个重要因素，政府在社会活动和经济活动中固有功能称之为政府职能。美国经济的命运受到了大企业集团和垄断组织的支配，但是政府干预也有一定作用。自由资本主义时期，美国政府的公共工程和公共设施维护职能的体现并不多，而随着经济结构变得越来越复杂，市场经济中的一个弊端显现出来，那就是“市场失灵”导致频发经济危机和降低了经济效率。政府开始介入其中，政府职能得到扩展。减税政策具有一定技术性，但是其也仅仅是一种公共政策，其到底有着怎样的效果不得而知，不同制度和类型的国家运用政策，其实际效果也有一定差异。

1.3税收制度的影响

影响美国减税的另一个重要因素就是美国自身的税收制度。税收制度主要包括的内容有主体税种占有何种地位、具体税种构成结构、有着何种优惠政策，这些内容均会对减税产生一定影响。美国税收制度的特点表现为:其一为主体税收为所得税;其二为税制结构非常复杂，有着繁多的内容。因此，历史上美国的减税一般体现在两个方面:其一减少企业所得税和个人所得税;其二就是简化税制。

1.4其他因素的影响

除了上述三个影响因素外，减税政策还会受到其他很多因素影响，包括了税收征管水平、收入分配结构、产业结构、投资体制、政府财政的收支情况，等等。想要更加合理地确定减税的规模，以及对哪一个税种进行减税，必须从客观、全面、科学的角度去分析，将各方影响因素协调好后，才能为减税政策构建出一个发挥良好的平台。

2美国减税政策效果

美国参议院在2017年12月2日举行投票活动，最终批准了减税议案，其主要内容为:公司所得税有所下调，从35%降低为20%，主要目的就是要鼓励美国公司将在海外的一些利润转回到美国;个税起征点提升，由6350美元升高到12000美元，家庭的免税起征点同样提升，由12700美元升高到24000美元。减税议案经两院投票通过及总统签字后，将正式成为法律，这将是1981年以来美国最大规模的减税方案。美国减税法案全面实施，从理论的角度初步分析会产生两个方面的效果:其一是积极面效果:家庭和企业收入增加，有助于增加个人消费和企业投资，从而增加社会就业岗位，刺激美国经济快速增长，最终形成良性循环;这也有利于外围资金回流到美国，这是美国总统特朗普减税的目的。其二则是消极方面的效果:减少税收也意味着美国政府的收入减少，意味着在保持前期各种社会投入不变的情况下，政府不得不提高赤字水平，从而导致国债收益率不断升高，加之美联储目前处于加息通道，美元升值压力越来越大。此外，美国这种大规模的减税，表示政府在二次分配上的力度减小，这可能会加大美国国内贫富差距，也意味着未来十年美国的社会矛盾有加剧的可能。这些分析均基于理论性分析，实际上此次美国减税政策的实施，会获得什么样的效果，还应该由实际情况来说明。

3美国减税对中国实体经济发展的影响关系

3.1注意对中国企业进行减负

美国减税政策如果持续进行下去，美国政府出台一些有利于企业发展，或者有利于制造业发展的政策，将会吸引更多中国实体企业进入美国市场。比如，纺织类企业，其虽然是劳动密集型的产业，但是科学技术水平的提升，机械化程度加深，人力被大幅度缩减，有很多中国境内的企业，回流到美国;就像美国的南卡罗来纳州，其集中了很多纺织企业，有一些废弃工厂被中国企业利用。虽然说美国减税政策有一些积极作用，但是其中也存在一些矛盾，一方面要减税，另一方面还要增加支出，这就是一个明显的矛盾。但是，我国依然要注意对一些高新企业的减负，也就是要减少企业的税负，大力推动实体经济的发展。

3.2加快企业去杠杆与金融改革的步伐

面对美国减税的影响，中国实体经济的发展，应该加快企业去杠杆与金融改革的步伐。当前背景下，提供就业岗位的“主力军”是小微企业，因此应该促进其发展，为其发展提供支持，比如建立一些为其服务的金融机构，而这就要求在金融监管、体制方面做出一定转变。企业的杠杆就是要注资，常态化国企的注资，如果单纯依靠借贷资金发展，那么出现的杠杆率将会越来越高，不利于实体经济发展。减税同注资有着类似作用，降低税收后，企业就会有更多资金作为注入资本。我国经济的市场化程度越来越高，但是金融还比较集中，促使金融更具市场化是一个值得思考的问题。一些创新类产品，企业研发时需要资金，并且不能在短时间内获得利润，银行提供其贷款的可能性几乎没有，尤其一些轻资产，需要依靠风险投资基金，但这一基金规模还是有限的，这就迫切对金融进行一些改革。

3.3“脱实向虚”问题的解决更加紧迫

经济出现“脱实向虚”的问题，主要表现在三个方面:其一，有着增长较快的货币供应，在流动方面没有问题，可是资金不足;其二，金融类的资产有着较快增长，可是实体经济的增长却比较慢;其三，资金一直处于金融体系内做空转，可能在最后到达的实体经济，但经过银行、信托、其他金融机构才进入实体经济，也就大大提高了成本;或者资金流入房地产。任何企业都不愿意做收益降低类实体经济，进而出现“脱实向虚”，这个问题亟待解决。

4结论

综上所述，美国减税对于中国实体经济发展产生了一定影响，想要让中国实体经济有更好的发展，可以从注意对中国企业进行减负、加快企业去杠杆与金融改革的步伐、加紧“脱实向虚”问题着手。

参考文献:

［1］交通银行金融研究中心课题组.锐意推进税制改革重塑我国全球竞争力———中美税制比较及特朗普减税方案的启示［J］．科学发展，2017(6):95－100.

［2］林木西，崔纯.我国实体经济税费成本现状及财政政策建议［J］．地方财政研究，2017(5):10－16.

［3］夏寅槐.用“放水养鱼”灵活减税政策激励实体经济投资动能［J］．杭州(周刊)，2017(11):36－37.

作者:杨开松 单位:武进国家高新区管委会经济发展局