税收优惠论文全文(5篇)

一、强化税收监控管理，组织收入稳步增长

我们把组织收入作为税收工作的第一要务，坚持不懈地抓好组织收入工作。领导班子带头落实组织收入工作责任制，积极开展税源调查，进行税收分析，加强税收督导，建立了一级抓一级、层层有任务、人人抓落实的组织收入工作机制，形成“千斤重担大家挑，个个头上有指标”。通过狠抓责任落实和考核，不断完善征管机制，强化税收监控和管理，有力地促进了税收收入的持续稳定增长。从2009年到2010年6月，地税局累计组织各项税收收入亿元。2009年组织各项税收收入万元，是建局之初税收收入的倍，年均增幅%，为整个市经济和社会发展作出了不可磨灭的贡献。

二、改革税收征管模式，适应市场经济形势

为了适应市场经济形势下的地税工作需求，在税收管理和机制建设等方面进行了积极有益的探索，夯实了地税事业发展的基础。年，地税局实行纳税申报、税务、税务稽查“三位一体”的税收征管模式。年，又明确了“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的税收征管思路。年，全面运行税收信息管理系统，为科学化、精细化、规范化管理税源打下了基础。与此同时，我们建立健全了重点税源管理、“双定户”管理、发票管理、户籍管理、税收执法责任追究等税收征管制度，不断规范征管流程各个环节的操作，保证了税收征管工作的有序开展。同时，实施了科技兴税工程，逐步实现了办公自动化和征管网络化。信息化建设的不断加强，为地税各项工作的开展提供了有力的技术支撑。

三、优惠政策落到实处，改善民生促发展

税收优惠政策是党和政府亲民、爱民、惠民政策的具体体现。近年来，国家相继出台了个税、营业税起征点调高，安置残疾人就业、军转干部就业等税收优惠政策。这些税收政策实效如何，关键在于我们基层地税部门抓落实抓得如何，把政策兑现到每一个纳税人。为此，我局始终坚持“不落实税收优惠政策就是收过头税”的执法理念，树立“不折不扣地兑现税收优惠政策，就是增加低收入者收入”的服务观念，从关注民生、关注纳税人权益、构建和谐社会，讲政治的高度出发，严格执行各项税收优惠政策，既维护了纳税人享受减免税的权益，又有效发挥了税收调节经济的职能。自年至今，按政策规定审批减免困难企业税款余万元，办理下岗再就业减免税户，累计减免税款万元。2008年，在金融危机等不利因素影响下，地税认真落实扶持中小企业发展等税收优惠政策，减免税款1万元，积极为企业解决实际困难，帮助企业摆脱困境，走出低谷，实现健康可持续发展。2009年以来，我市享受税收优惠的企业和个体经营户共有户，减免税务登记工本费万元，有多名下岗失业、残疾人员在国家优惠政策扶持下实现了再就业。

四、优质服务树立新风，自觉塑造地税形象

摘要：“要着力在改革创新，推动企业高质量发展上做好文章，做足文章，用创新激发企业的活力。”我们要牢记习近平总书记的教诲，齐心协力，做好做足税收优惠制度对企业研发投入的促进作用。文章围绕税收制度对企业研发投入的促进作用，税收优惠制度不尽完美之表现，完善税收优惠制度的对策与建议展开论述，并在深入探讨的基础上提出了自己的观点和建议。

关键词：所得税加计扣除涉税风险成长性企业资格认定门槛

引言

近年来，国家相继推出了一系列旨在激励我国各类企业提高产品质量与科技研发投入的税收优惠政策，在一定程度上缓解了企业科技研发投入的资金压力，促进了企业研发升级的积极性与主动性，降低了企业研发投入的风险，有力地促进了企业的技术进步。不可否认的是，国家抑或是地方的税收优惠政策在对企业研发产生巨大推动作用的同时，也不可避免地存在一些不足与偏颇之处，亟待通过税收优惠制度的完善加以改进。

一、税收优惠制度对企业研发投入的促进作用

（一）缓解企业研发的短期资金压力

企业用钱的地方很多，不可能把所有的资金都用在研发上，而研发又是一个烧钱的所在。如此情况下，国家税收优惠政策的不断推出，顺应了企业进一步扩大科技研发和技术创新的现实要求，从而解决了企业科技研发资金不足的隐患，无疑对企业走出研发投入不足困境产生了巨大的推动作用。以甘肃省为例，2020年该省提前享受研发费用加计扣除税收优惠的企业多达1668家，研发费用加计扣除金额25.6亿元，减免税额6.4亿元，享受研发费用加计扣除金额占2020年全年汇算清缴的比例超过70%，极大地缓解了企业的研发投入压力，解决了企业在形势严峻的经济态势下研发投入的顾虑，增加了企业研发创新的底气，对企业走出研发投入不足困境的促进作用显而易见。

【摘要】在企业的经营管理过程中，为了能够实现更好更快的发展，企业会选择股权投资并购其他企业，以达到规模扩张、资源占有等目的。对于股权投资公司而言，了解国家相关的税收政策是必要的，有助于纳税人更好的纳税，同时避免重复缴纳税收等情况的发生，带来不必要的损失。论文以此为研究方向，结合自身的理解，对实际股权转让过程中的税收筹划进行简单分析。

【关键词】企业股权投资；目标选择；税收筹划；企业发展

1引言

企业股权投资是企业发展中非常常见的一种投资方式，一般情况下，其通常发生在两个不同的公司或者公司与风投机构之间。在股权投资及后续的管理过程中，目标企业的股权结构发生了转变，经营方式有可能随着投资企业的管控而发生变化。企业的股权投资根据投资企业占被投资企业的股权比例，又可分为全资、控股和参股等几种情况[1]。企业股权投资过程因涉及各项财产的转移，牵扯税种及税负金额的计算，从减少税负的角度，应进行必要的税务筹划。论文根据企业股权投资的过程，对股权转移过程中的税收问题进行简单分析，希望能够为有股权投资业务需求的企业提供参考。

2企业股权投资目标的选择

对投资企业来说，目标企业的选择是企业股权投资的首要任务，需对投资标的企业从行业前景、业务相关度、经营状况、财务状况及所在地的政策方面进行深入的调研，为税收筹划提供依据。对企业投资方来说，企业股权投资是实现企业资本增值的重要途径之一，是企业资本运营管理的重要组成部份。因此，企业投资方在选择投资目标企业时，首先应考虑被投资企业的基本状况，投资方更愿意将资本投向那些新兴朝阳产业或者与本公司经营有直接关系的企业。在投资的前期尽调过程中，投资企业应对标的企业的以下基本情况进行评估与核实：被投资企业所处行业是否为国家政策支持产业，所提供产品或者服务在市场上的占有情况、是否被市场及消费者认可，品牌认知度如何；企业近年的经营状况、财务情况、运营管理模式、人员结构、企业文化理念等，对标的企业所处产业、地区的政府投资优惠政策、税收减免政策信息作全面的收集和分析，只有前期尽调结果表明被投资企业与企业战略业务方向相符，企业质地良好，能对企业发展起到正向支撑作用，方可列为投资目标[2]。

3企业股权投资涉及税种分析

摘要：在当前的新经济背景下，我国的中小企业在一定程度上是处于发展的状态，但始终在面临着较为严峻的挑战，而其中财政税收政策的影响占较大比重，而能够促进一个国家发展的基础就是这个国家的中小企业。所以本文通过对当前经济背景下中小企业的财税政策存在的问题进行分析和研究，并提出合理建议。

关键词：新经济；中小企业；优惠政策；财税政策

在当前新经济的背景下，我国中小企业在财政税收方面出现的问题越来越多。虽然我国的经济整体上处于平稳发展的状态，但是实际上内在的经济形势是复杂多变的，比如，当前劳动力素质较低，各行各业的企业内部自身存在的结构问题以及国际上的经济形势不断影响国内的中小企业的发展，逐渐降低了他们的竞争力。所以，目前必须要将中小企业的财税政策进行调整和优化，才能真正实现我国经济的健康向前发展。

一、新经济下中小企业的现状

在当前新经济背景下，我国的中小企业出现的问题是消费者物价指数与生产者物价指数成方向变动，且变动相当之大，甚至许多中小企业会逐渐发现他们生产成本的价格上涨的速度与物价的上涨速度相比简直是天壤之别。生产者物价指数上涨的主要原因是因为当前劳动力的缺乏导致劳动力整体工资的上涨以及各种生产的原材料成本也处于持续上涨的状态，所以现在，各中小企业低于减免征税的呼声越来越高。虽然国内的其他经济政策对于中小企业的运营和发展也有一定的影响，但是远比不上财政税收政策对整个中小企业的影响来的重要。在当前这个汇率波动较大的经济社会中，原材料和劳动力工资不断上涨的状态会使大多数中小企业在运营发展过程中面临极大的阻碍。与西方的发达国家相比，我国在财政税收方面的征收额度较高，大部分发达国家会通过较低的征收额度来刺激中小企业的快速发展。美国成为经济霸主不只是因为他的经济稳定且高速发展，主要还是因为美国国内的中小企业在低税收刺激下的迅猛发展。我国中小企业的范围和规模在不断扩大，这些中小企业也逐渐成为我国经济发展的重要支柱，我们那的吃穿住行用几乎都是通过中小企业才得以实现，所以这些中小企业是推动我国经济发展的原动力，也是能够使经济平稳运行的基石。就目前经济情况来说，因为我国财政税收政策的落后和传统使各中小企业没有在急需帮助的时刻受到国家的优惠政策影响，甚至于缺少专门针对中小企业的福利待遇，减税、免税以及优惠税率对于他们更是闻所未闻。没有合适规范的财政税收政策是难以使中小企业在整个经济社会中进行优化和发展的，而目前，我国也在经济发展的过程中逐渐认识到了其中的问题，所以我国现在已经处于发现问题、分析问题和解决问题的状态，只希望能够尽快出台一部完善的能够促进中小企业发展的政策，从而使其能够健康向前发展。

二、新经济下中小企业财政税收政策存在的问题

(一)税收优惠政策并不完善

【摘要】为推动动漫产业发展，政府相关部门联合了动漫企业税收优惠政策。论文收集整理国家税务总局2008年1月1日至2020年12月31日颁布的与“动漫”以及“动漫产业”相关的税收政策文件，根据动漫产业的税收政策现状，提出存在的主要问题并给出一定的建议，包括适当修改动漫企业认定办法，扩大对动漫企业认定的比例；支持动漫产业发展，注重政策的长效性；增强动漫产业税收政策的系统性。

【关键词】动漫产业；税收政策；动漫企业

1引言

动漫产业是围绕动漫内容的创作、制作所形成的产业，其核心是“创意”。上游是内容创作与制作环节，中游是内容发行与播映环节，下游是衍生品开发环节。动漫产业反映了一个国家的软实力，它的发展离不开税收政策的支持。本文主要研究动漫产业增值税和企业所得税税收政策，查阅国家税务总局税收政策库，时间为2008年1月1日至2020年12月31日，以标题包括“动漫”一词，共有16份文件，以标题包括“动漫产业”一词，共有4份文件。

2动漫产业税收政策现状

涉及“动漫产业”税收政策文件共有4个，由于税种等方面的变化，其中有2个文件已全文废止，财税〔2009〕65号部分有效，企业所得税、出口关税和进口环节增值税条款有效；财税〔2018〕38号全文有效（见表1）。文件中提到动漫企业认定标准参见文市发〔2008〕51号和动漫软件参见财税〔2011〕100号。动漫企业认定管理办法通知有2个文件，分别是文产发〔2009〕18号、文市发〔2008〕51号，发文时间分别为2008年和2009年，有效期从2009年1月1日开始，可见国家很早便已经高度重视动漫产业，并扶持动漫产业发展（见表2）。有5个文件是从2010年度至2014年度公布通过认定的动漫企业和重点动漫企业名单。从表3可知，有2个文件是关于动漫企业进口动漫开发生产用品税收政策的通知，是前后衔接的关系，现有1个文件有效。有3个文件是从2011年度、2013年度、2014年度认定进口动漫开发生产用品免税资格的动漫企业名单。动漫企业一般涉及常见税种：增值税、所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和印花税等。以下结合增值税和企业所得税来分析动漫企业的实际税负。

2.1增值税