税收优惠政策对中小企业发展影响探析

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摘要：为更好地鼓励与帮助中小企业发展，我国政府制定了一系列的税收优惠政策来为中小企业减负。税收优惠政策可谓是雪中送炭，解决了很多中小企业的经营难题，帮助太多中小企业走出经营困境。鉴于此：本文主要研究，优惠政策对中小企业发展的影响，以及提出几点建议，以期通过税收优惠政策进一步帮助更多的中小企业解决纳税、经营等问题。

关键词：税收优惠政策；中小企业发展；影响；建议

引言

不管是什么性质的企业，在经营中除了要考虑盈利，还要兼顾责任，包括对国家的责任、对人民的责任，以及守法、纳税等责任。中小企业想要依法、合理纳税，就必须要全面了解税收法规，以及相关的优惠政策等，只有这样中小企业才能够建立科学、完备的税收管理机制。提及税收优惠政策对中小企业发展的影响，首先应该想到的就是，通过税收优惠政策，中小企业可以实现减负，而这意味着中小企业的生产成本会降低，会有更多的资金和精力来专心经营，所以税收优惠政策带给中小企业的变化和帮助是非常大的。政府通过实施税收优惠政策来帮助中小企业发展，也会让更多的中小企业更加相信政府、信任政府，能够有更多的勇气和信心去坚持、去创新、去竞争。

一、浅谈几年来政府有关中小企业的税收优惠政策

中小企业经营会受到诸多因素的影响，这里有来自自身内部管理上的影响，也有来自外部环境正，市场的影响、宏观调控的影响、税收机制的影响等，其中税收机制变化对中小企业发展的影响是比较大的，尤其是税收优惠政策的充分与不充分。也正因为如此，近年来，我国政府加大力度出台了多项有关中小企业税收优惠方面的制度、政策。以2017—2019年为例子，在这三年中，我国政府出台了许多，有关中小企业增值税、所得税、其他税种三个方面的税收优惠政策。（1（增值税优惠：我国政府将营业税纳税调整为增值税纳税，本身就有利于中小企业开展税收筹划工作，减轻中小企业税收负担，但即便如此，政府从2017年开始仍然再不断加大力度，从2017年7月开始，政府彻底取消了13%这一档增值税税率，而2018年和2019年在此基础上又分别降低了中小企业的增值税税率，这只是这三年中政府优化中小企业增值税的一个方面，政府还分别从提高增值税起征点、扩大免征额等方面来减轻中小企业税收负担。（2（所得税优惠：中小企业在纳税上，增值税首屈一指，紧接着就是所得税，所以所得税也是中小企业纳税的大额出处，为了在所得税方面通过优惠政策来帮助中小企业更好地发展，这三年中我国政府还出台了很多所得税方面的优惠政策，据国家税务总局数据统计，截止2019年第四季度全国共有超过500万家中小企业享受了所得税优惠政策，共减免中小企业所得税1500亿以上。（3（其他税种优惠：2017—2019年中小企业可享受的其他税种优惠还包括借款合同免征印花税、养老保险单位缴费比例由20%降至16%等。通过在增值税、所得税及其他税种上的优惠，给中小企业经营降低了很大的负担。2017—2019年这三年期间，国家通过税收优惠政策带给中小企业的变化。这三年中小企业实际用现金支付的税费，在企业营业收入中占比越来越低，由此可以说明，中小企业确实从税收优惠政策中得到了益处，减轻了赋税压力。

二、税收优惠政策对中小企业发展的积极作用

（一）缓解中小企业的经营压力

众所周知，中小企业与大型企业相比较，没有太多的优势，在很多方面都没法和大型企业相比，因此在市场竞争中也处于弱势，但市场又是残酷的，为了能够在市场中持续发展下去，中小企业需要更加坚强才行。大型企业容易出现垄断某个行业的局面，不利于我国经济的整体发展，所以政府非常鼓励中小企业发展，这样能够促进经济发展的多样性与多元化，因此有关中小企业的税收优惠政策也比较多，涵盖了增值税、所得税等多个税种，当然税收优惠政策的效果也是非常显著的，对中小企业发展来说无疑是雪中送炭。如：增值税中规定月销售额3万以下的中小企业可以不用缴纳增值税。这给很多利润较小的中小企业带来了福音，以往在这之前，中小企业无论规模大小、经营利润多少都需要按照有关比例来缴纳增值税，必然会让一些盈利差的中小企业苦不堪言，而这条优惠政策的出台，正好缓解了很多中小企业的税赋压力。

（二）税收优惠政策有利于降低中小企业的经营风险

相较于大型企业，中小企业的抗风险能力要差很多，这是因为中小企业自身经营规模小，资金实力有限，当风险来临时其处理能力就要弱很多。在中小企业诸多经营风险中，税收风险对中小企业发展的影响是比较明显，也是比较常见的。中小企业在市场中的竞争力本文就比较差，如果税收压力又比较大，那么中小企业的利润空间就会进一步被压缩，没有利润，中小企业又怎么能够实现市场竞争、产业升级、技术进步，所以保证利润是中小企业发展的根本，而通过对中小企业实施税收优惠政策，可以降低中小企业的税收负担和成本，让中小企业有更多的资金可以用到完善管理、优化机制等方面，这样中小企业的管理水平就会显著提高，将更有利于中小企业通过科学的管理来安全生产、经营，从而降低经营风险。

（三）税收优惠政策有利于推动中小企业持续发展

税收优惠政策出台的根本目的，就是为了帮助中小企业减负。中小企业发展不仅对经济建设具有积极作用，在拉动内需；提高国际竞争力；缓解就业压力等多个方面都有进步意义，所以鼓励及帮助中小企业发展是民族之益事、是民族之大事。通过上文分析可知，税收优惠政策在实现中小企业纳税减负的同时，对提高中小企业管理水平、竞争力等多个方面都有积极作用，而这些对一个企业而言是非常重要的。一个企业想要在行业中站稳脚跟，以期获得更好地发展，必须要具备强大的竞争力、管理能力等，而通过实施税收优惠政策则恰好能够帮助中小企业实现这些目的，所以税收优惠政策能够进一步帮助中小企业更好地实现发展。

三、在税收优惠政策下中小企业如何才能够更好地发展

（一）政府需要结合中小企业实际发展情况持续提高税收优惠力度

中小企业的经营单靠自身的力量是不行的，还需要依靠政府作用的发挥才行。这就要求我国政府有关部门要进一步加强对中小企业的税收优惠扶持力度。首先：政府财政部门应该做好对中小企业的资金支持工作，通过政府购买等多种方式来促进中小企业的发展，而税务部门应该根据中小企业的经营需要，不断加强对中小企业的税收优惠政策力度，为中小企业的经营提供政策上的帮助。其次：政府所制定的税收优惠政策必须要具备调整能力，这就要求政府在今后推出有关中小企业税收优惠政策时，一定要根据我国中小企业整体发展状况，做出充分的调研，在此基础上再制定税收优惠政策，这样能够更加贴近中小企业需求，也能够紧跟时展需要。

（二）提高税收优惠政策制定的针对性

虽然目前有关中小企业税收优惠方面的政策，涵盖了增值税、所得税等多个税种，但是从实际出发，还远远不够，还可以进一步提高税收优惠政策的制定力度，从而为中小企业发展提供更多的税收优惠保障。有关中小企业税收优惠政策应该将重点放到，中小企业融资难，发展难等环节上，因为这是当前中小企业发展中最头疼的问题，也是中小企业最为关心的问题。所以制定的税收优惠政策只有深入到中小企业的心坎里才能够收到更好地成效，才能够更具针对性，提高税收优惠政策落实力度与执行力，从而构建更加科学、健康的中小企业税收优惠政策体系来。

（三）中小企业要做好对税收优惠政策的解读工作

目前有关中小企业发展的税收优惠政策比较多，不同政策要求不同，适用范围不同，中小企业需要全面了解这些政策，否则在实际工作中，就很容易因为对税收优惠政策解读不及时、有误等而造成税收筹划风险，影响中小企业的正常经营，所以务必要做好税收优惠政策的解读。首先：需要加快完善税务部门与中小企业之间的信息共享系统，保证中小企业能够及时掌握并了解出台的新政策等。此外，税务机关必须要做好税收宣传工作及监督，引导中小惬意合理进行纳税。其次：中小企业要重视对纳税管理队伍的培养，不断提高从业人员的工作能力与责任心，这样更有利于中小企业做好税收优惠政策解读工作。结语税收优惠政策从减免中小企业赋税压力层面出发，将进一步提高中小企业的管理水平、竞争力等，从而更有利于推动中小企业的持续发展，而中小企业的健康发展则更有利于推动中国经济的持续发展，所以有关中小企业税收优惠政策的研究非常具有意义。

参考文献

[1]高凯丽，朱忆惠.税收优惠政策对中小企业发展的影响探析[J].财务管理研究，2020（09）：103–108.

[2]王桦.中小企业税收优惠政策执行研究[D].广州：华南理工大学，2020.

[3]石晓婷.太仆寺旗中小企业税收优惠政策研究[D].呼和浩特：内蒙古农业大学，2020.

[4]岳文婷.促进我国中小企业发展的税收政策研究[D].北京：首都经济贸易大学，2019.

作者:姜文豪 单位:山东省威海市环翠区财政局