企业财务风险与防范探究

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摘要：最近几年我国社会快速发展，逐渐成为世界强国之一，在政府部门的大力支持及有关政策的鼓励之下，各种企业数量急剧增加，我国经济市场上的竞争也日趋激烈。由于许多企业自身体系并不完善，加之管理者缺乏经验等原因而造成了企业在经营初期便已面临倒闭的风险。由于市场环境变化的不确定性，企业在经营过程中会遇到各种状况，企业必须对将要遇到的风险进行预测并采取预防措施，而财务风险则成为其中很重要的部分并越来越受到各个企业管理层的关注。本文意在分析企业在生产经营过程中产生财务风险的原因，提出有效的建议帮助企业应对风险，对企业过去经营中产生和收集的数据进行分析，依据行业现状以及有关政策，对企业未来的生产经营状进行预测，及时判断可能出现的财务风险，并据此制定对策，以保证企业正常的经营与发展。

关键词：财务风险；预警；会计报表

一、财务风险的含义、特征及内容

（一）财务风险的含义

财务风险是指企业在生产经营过程中，由于财务活动的内部、外部环境的各种无法预测以及不能控制因素产生的影响，使企业预计产生的收益和实际产生的收益不符，进而导致股东收益下降的风险。广义的财务风险包括筹资风险、投资风险、流动性风险和收益分配风险，狭义的财务风险是指由于企业结构不合理或者其他经济原因导致的企业需要偿还到期债务而引发的融资风险和筹资风险。

（二）财务风险的特征

财务风险的特征作为其一个重要方面，是企业必须充分掌握的，是企业进行财务管理工作的前提，企业只有充分认识到财务风险的特征，才能对财务风险做出预测和防范。（1）客观性。财务风险的客观性是指在企业生产经营过程中，由于导致财务风险的原因是客观的且一定存在的，从而导致财务风险也是客观必定存在的。（2）共存性。企业的财务风险与企业获得的收益有很大的联系，企业的收益与财务风险成正比。在我国企业中，财务风险会对企业的发展产生重要影响，阻碍企业发展的连续性、经济效益的稳定性，因此预防并减少财务风险对企业的成长具有重要的意义。（3）不确定性。由于企业在生产经营过程中为了生存与发展会发生各种财务活动，例如筹资、投资和运营等。这些活动虽然会为企业带来一定的收益，促进企业的发展，但其带来的风险也是不能忽视的。（4）全面性。企业的财务风险产生于各种生产经营活动过程中，并且分散于企业的各个环节，会从多个方面影响其目标的实现。而且企业的财务风险通常与其他经营风险是并存的，有些由于经营风险导致企业经营状况不善，其背后财务问题起到的影响会被隐藏起来。因此，对于企业风险的分析尤为重要，是否能及时发现隐藏的各种风险可能会决定企业的发展前景。

（三）财务风险的主要内容

（1）筹资风险。企业的正常生产运营需要以筹资活动为基础，企业的任何经营活动都需要资金的支持，而筹资风险就是随着企业进行筹资活动而形成的风险。企业在进行筹资活动时一般会采用两种方式，第一种是企业所有者自己投入资本，第二种是企业借入资金。（2）投资风险。企业投资是对企业现有资金的一种运用，其目的是在未来的一定时间内获得与投资风险相匹配的报酬。实现财务管理目标的基本前提就是企业进行投资活动，其也是企业在生产经营过程中发展的必要手段。而投资风险是指在企业进行投资到收回资金的这一段时间内，实际所产生的投资收益与预期目标不同，或者是高于预期目标，或者是低于预期目标。（3）流动性风险。在我国企业的现有结构中，存货占企业资产的重要部分，大部分为积压存货，其流动性很差，其中一点是存货会占用企业大量的资金，另一点时企业对于存货的管理也要付出大量的费用，从而会导致企业在日常生产经营活动中费用过高，而利润过低。

二、企业陷入财务风险的表现

（一）财务指标变化

（1）现金流量指标。财务危机在企业出现的首要标志就是企业缺乏到期偿还债务的现金流量。如果在企业经营过程中现金流量不断降低，现金流出量大于现金流入量，并且这种情况预计在短期内无法得到改善，就需要企业管理层给予重视，防止危害企业生存发展。（2）存货异常变动。在企业的生产经营过程中必需储存一定得货物，不仅为了销售，也为了预防突发事件的产生。除季节性销售企业之外，普通企业的存货数量在企业经营过程中应趋于稳定，如果存货在短时间发生较大的变动，就可能是企业的财务状况出现了问题。（3）利润严重下滑。利润作为评价企业经营状况的重要指标，是企业在一定时期内经营成果的体现。如果短期内企业的利润发生严重下滑，甚至出现亏损，就会导致企业蚕食历年的积累，如果在很长一段期间内没有发生改变，则会导致企业陷入沉重的财务危机。

（二）经营状况的征兆

（1）盲目扩大生产规模。企业如果想要发展，扩大生产规模是企业的必经之路，企业扩大生产规模的主要方法有两种：一种是内部扩充；另一种是外部扩张。内部扩充主要是利用企业自有的资金来源，为企业增加固定资产等设备，来提高企业的生产经营能力。但如果企业生产经营能力的提高并未与销售渠道的扩张相结合，则可能使企业产量大大多余销量，长此以往不利于企业的发展。（2）企业信誉的不断降低。信誉是企业在生产经营过程中逐渐积累的，是企业通过诚信经营等方式所形成的一种无形资产［4］。在企业正常的生产经营活动中，信誉可以帮助企业在借入相同款项时享受更低的利率，促进企业销售活动的进行。如果企业在信誉不断降低，则企业的筹资活动会遭受阻碍进而影响到关联企业之间的各种经济活动，为此所付出的机会成本是很高的。（3）关联企业区域倒闭。由于企业在生产经营过程中商业信用的存在，企业之间的赊购与预收会形成大量的债务债权关系，当关联企业趋于倒闭时，许多与其有经济交易的企业都会受到影响。如果与其相关的企业未能及时做出应对，则可能会使本企业陷入困境。

三、财务风险形成的原因

（一）企业的管理结构存在缺陷

当企业的管理结构存在缺陷时，不管是权利过于集中还是权利过于分散都不利于企业的经营与发展。企业内部财务关系不明，这是企业产生财务风险的一个重要原因，企业内部各部门之间以及企业各级之间的权责分工不明确，功能性岗位重复过多，会造成企业资金利用效率过低，资金的流动性较差等问题。

（二）会计信息系统存在缺陷

会计信息作为企业预测未来发展情况的依据，可以帮助管理层及时发现企业存在的问题，对于企业的重要性不言而喻。但许多企业的会计信息系统存在缺陷，不能及时为企业提供可靠数据或者提供错误数据，从而使企业陷入财务风险之中。

（三）过度经营

企业利用较少的资金支撑过大的业务量即为过度经营。过度经营的主要表现有：过度筹资降低了资金的利用效率，以牺牲利润的方式追求销售额的增长等。过度经营可能带来较大的流动性风险，也可能会造成企业的资金短缺，甚至可能会使企业陷入破产的风险之中。

四、财务风险的防范措施

在现有的市场经济体制下，财务风险是企业生产经营过程中必然会遇到的问题，去除全部的财务风险对于企业来说是不可能，企业在进行财务风险防范与控制时不能只是追求零风险，而应该结合企业的实际情况将财务风险控制在合理的范围内。

（一）提高管理层的风险意识，提出有效的财务风险处理方案

（1）对财务风险进行事前控制。首先，企业应对不断变化的市场环境进行宏观分析，把握其变化的规律及趋势，并制定一系列应对方案，从而提高对于环境变化的使用能力［5］。其次企业在实施某一方案之前，不应被该方案带来的收益蒙蔽了双眼，既要考虑到该方案带来的收益，又要对该方案的风险进行分析。（2）对财务运行过程进行事中控制。在企业的生产经营过程中，由于各项财务指标都是不断变动的，因此对其指标进行严密的监控，运用定量分析和定性分析法对企业的财务风险进行控制，当其指标与预测数值产生较大偏差时，及时分析原因并采取应对措施，保证企业生产经营活动的正常运行。（3）对财务风险进行事后控制。企业应积极面对财务风险，对于本企业或者类似企业过去发生的在财务风险，应当归档保存，定期组织有关人员学习经验，提高相关人员的风险意识，以降低此类财务风险以后发生的可能性。企业在面对已经发生的损失时，应该迅速做出反应，避免反应期过长而加重其所带来的危害。

（二）加强企业财务风险的控制

对于已经发生的财务风险，企业所要做的不是舞弊，而是及时地采取措施将其危害降至最低。而对于有一定概率发生但尚未发生的财务风险，企业应该及时想好对策，以防止其带来更大的危害。（1）筹资风险控制。资金是企业发展的命脉，企业在任何时期的发展都离不开筹资活动。虽然筹资活动有利于企业的长远发展，但当企业处于财务困难时期时，筹资活动所带来的定期债务会给企业形成沉重的财务负担。因此，选择适当的筹资方案对于企业来说尤为重要。（2）投资风险控制。企业的投资活动是企业经营活动的核心，投资活动不仅可以为企业带来经济利益，而且可以降低企业的经营风险。企业应该建立完整的投资方案分析程序，结合企业的实际情况选择投资方案，不被眼前的利益所迷惑，使投资方案劲量符合企业长远发展的要求。（3）经营风险控制。经营风险是指在企业的生产经营活动中可能发生的各种风险，主要包括市场风险、政策风险、财务风险、法律风险、团队风险。在企业日常的生产经营活动中应该学会分析风险、预测风险，对风险的等级进行评估，尽最大可能降低风险造成的损失。

五、结语

由于在企业的生产经营过程中财务风险时必然存在的，其已经充分引起了每个企业的重视。在结合我国市场环境的情况下，随着我国市场经济的不断发展，财务风险已成为企业发展所需面对的主要问题。企业在生产经营活动中必须做到提高财务风险防范意识、强化财务风险防范措施，建立一套系统完善的财务风险应对机制并严格执行，否则企业很难在当前的市场经营环境中生下去。

参考文献

［1］贾莉.试论企业财务风险的防范与控制［J］.价值工程,2017（22）.

［2］徐琳琳.经济新常态背景下中小板上市公司财务预警研究［D］.燕山大学,2015.

［3］杨絮.浅析利润质量［J］.现代经济信息,2015（5）.

［4］张国荣,李玉梅,秦月培,刘洋.企业文化在企业发展中的作用——由信誉楼的发展引起的思考［J］.河北企业,2017

（10）.［5］徐慧.企业财务风险防范与控制的经济学分析［J］.北方经贸,2013（5）.

作者：耿智鹏 单位：天津财经大学研究生学院