数据挖掘的财务决策支持系统研究

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摘要：本文通过分析高校财务相关数据，构建财务数据仓库、建立分析模型并结合数据挖掘技术对高校财务决策支持系统进行研究。

关键词：数据挖掘；财务指标体系；决策支持

一、引言

随着高等教育改革和公共财政体制改革的逐步深化，高校财务管理面临着更加复杂的局面，政府及学校对高校财务管理也提出了更高的要求，高校财务管理环境发生了深刻的变化，高校的财务工作正逐步从核算型向分析型、管理型转变。本文将高校财务管理过程中的预算、核算、决算三个体系有机结合，通过获取多种不同的数据源，利用数据挖掘技术建立数据仓库与数据模型，建立学校、院系（部处）、财务部门、个人等不同管理角色的网络展示界面，按照管理需要任意组合，完成统计分析功能，并提供关键数据的深度钻取和挖掘。

二、国内外研究现状

数据挖掘，又称为数据库中知识发现，一般是指从大量的数据中通过算法搜索隐藏于其中信息的过程。在西方国家，对高校财务分析的研究主要侧重于高校的绩效评价方面，高校资金来源的多样性和不确定性，必须注重资金的经济效益，注重财务分析。国内对数据挖掘与知识发现的研究稍晚，全面系统地对我国高校财务分析的研究论文或专著较少，对高校财务分析、评价、绩效分析的研究较多。实际上，数据挖掘工具与实际应用的问题紧密联系，实践中要根据实际运用去开发适用于实际需要的数据挖掘工具，财务分析工作也应该跟上财务发展的需要，加强分析的深度及广度。

三、系统框架及模型建设

系统以实时动态的信息为核心，从管理者的决策环境和决策目标出发，通过对高校财务、资产、人事、科研各部门的各个业务系统的整合，抽取、清洗、转换对管理人员有价值的业务数据，建设集成统计分析平台；通过对业务数据的集中处理，提炼业务管理关注重点，制订财务管理综合指标的完整定义，按照管理者的需要形成有价值的数据报表，通过图表、仪表等可视化的展现形式，多维钻取分析业务数据、标示关键性能指标、直观监测财务管理现状，及时预警异常运行状况；帮助学校、各二级单位等不同层级做好精细化管理业务数据及优化业务流程的工作，辅助管理者进行决策，建成为高层管理层和职能管理人员提供的一站式决策支持信息中心。第一，数据来源层：高校财务决策支持系统不仅可以针对财务业务数据进行展示和分析，还可以提取人事、科研、资产、薪酬、收费等其他业务数据，通过数据转换平台进行数据转换后在展示平台进行数据展示。第二，数据清洗层：数据的获取主要通过ETL数据交换平台实现，提供可配置的管理工具，实现数据的提取及转换。ETL数据交换平台负责将分散的、异构数据源中的数据如关系数据等抽取到临时中间层后进行清洗、转换、集成，最后加载到高校财务决策支持系统的数据集中，成为联机分析处理、数据挖掘的基础。第三，数据分析层：数据采集平台建设完成后实现财务基本分析模型建设，主要包含以下内容。

1.基础数据分析（1）实时财务数据。第一，财务报表，从账务系统提取相关数据，实时统计学校N年总体财务收支及结存状况情况，生成按财务月、年报表形式的综合财务报表。第二，收支总表，实时统计学校财务的总体收支N年数据情况，并配合折线图等形式直观展示。第三，银行账户余额及资金变化，统计银行存款科目下的所有末级科目、库存现金、国库资金的实时资金量，钻取各类资金及总量在各会计期间的变化，便于我校在各大银行账户之间存量调配。第四，国库资金总体情况。按国库辅助码信息即时调取各国库项目资金收、支、余信息，便于及时核对银行账务，及时掌控国库资金使用进展。第五，科研收入总体情况一览表。实时统计我校横、纵向科研项目的总体收入N年数据情况，并配合折线图直观展示。第六，往来款分析。实时对我校往来款（暂存、暂付）按照账龄进行分析，统计笔数和金额，以及相应责任人，以图表展示。第七，预开发票分析。从学校发票系统、账务系统中提取相应数据，按人或单位（不限此两种）发票开具情况，以图文等方式展示。（2）月度财务数据。第一，收支总表。统计我校财务的总体收支当年各月的数据情况，并配合折线图直观展示。第二，住房补贴收支总表。统计我校财务的总体收支当年各月的数据情况，并配合折线图直观展示。第三，项目执行进度表。按月度统计项目支出执行情况表，项目按照项目类型进行分类，也可按照单个项目查询。执行情况包含项目的收支余信息，并和往年执行情况进行对比分析。项目包含但不限于：改善基本办学条件专项、国家重点实验室专项等等，应能涵盖学校财务管理系统中我校对项目类别的现有设定。第四，项目支出执行情况统计表。按照捐款收入财政配比资金、中央基本科研业务费、统筹支持一流大学和一流学科建设、协同创新中心、修购项目和基建项目等几个类型统计所属项目的本年预算、上年余额、使用数和执行情况等。（3）年度财务数据。第一，总体财务状况。按照资产负债表中指标统计我校各年财务状况，并可按照某一特定指标进行N年数据对比分析。第二，收支总体情况。按年度统计学校总体收支情况，收入包括财政府拨款、教育事业收入、科研经费收入和其他收入等。支出包括在职人员支出、福利及补助支出、日常运行支出和资本性支出等。第三，二级单位收支情况。按年度统计各二级单位总体收支情况（可自由选择二级单位个数），收入包括学校拨款、科研提成收入和其他收入，要求可以按明细科目分级进行综合统计等。支出可按包括在职人员支出、福利及补助支出、日常运行支出和资本性支出等分析，要求可以按支出经济科目进行分级综合统计。第四，学院科研收入情况。按年度统计各学院科研项目收入情况，可自由选择科研类型等条件，并进行排名展示，同时可以看到该学院近N年的科研收入情况。第五，学院科研费贡献率。按年度统计各二级单位上缴学校科研的管理费，按照科研管理费贡献率由高至低进行排序显示，统计出各单位所占比重，并对至少两年以上数据进行对比分析。第六，银行各收付业务的交易量。根据结算方式按月份统计并展现银行各收付业务笔数和金额。

2.财务收入分析模型建设按照财政补助收入、上级补助收入、教育事业收入、科研收入、经营收入、专用基金收入、事业基金收入、非流动资产基金和其他收入等几个方面统计我校在一定期间的总体收入情况。同时，可查询某一项目或多个项目，在一定期间的各收入分类的数据及明细账；可查询某一部门或多个部门项目，在一定期间的各收入分类的数据及明细账。按照资金来源（项目类型）分别对某类项目统计近N年的项目数量和金额趋势，并进行环比分析。

3.财务支出分析模型建设按经济分类统计学校总体各类支出情况，支持数据钻取查询分层展示。通过经济分类科目查询某一项目或多个项目，在一定期间的各经济分类的支出情况及明细账。分析某一部门或多个部门项目，在一定期间的各经济分类的支出情况及明细账。

4.财务结余分析模型建设按预算分类（项目部门分类）统计我校各类经费的结余情况，包括年初数、本年收入、本年支出、暂付款、本年调整及本年结余。各类数据配合以图标显示，默认展示一级分类数据，支持对数据进行二次钻取查询，直至根级部门所包含的各项目数据。第四，数据展示层：通过可视化界面、数据接口以及报表的方式呈现。对于高校的财务决策支持，需要一个动态的监控系统来进行实时监控，运用数据挖掘技术来构建高校财务决策支持系统可以将潜在的影响高校正常运行的各种财务状况实时反映出来，构建财务数据仓库、建立分析模型，实现了对高校财务状况的动态监控，为高校的各项事业决策提供辅助。

作者：方志坚 高滢 单位：浙江理工大学