公司内控审计问题及改进建议

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摘要：随着市场经济体系的不断变化，越来越多的企业开始认识到加强内部审计管理的重要性，这直接关乎自身未来发展，但是，在实管理中仍旧面临很多问题，比如：控制意识不强、管理机制缺失等，这都成为阻碍可持续发展进度的一个重要因素。所以本文就公司内控审计中的问题展开深入分析结，结合问题提出一些可行的改进对策，希望以下观点能够为相关人员提供参考依据，进而推动内控审计工作能够顺利有序展开。

关键词：公司；内控审计；问题；改进建议

引言

随着公司经营规模的不断扩大，隐藏在内控审计中的问题也逐渐显露出来，倘若问题不能够及时处理，势必会影响自身经济利润和社会收益。笔者结合内控审计中的问题提出一些有参考意义的对策，目的是促进审计工作顺利有序展开，进而让行业在激烈的市场行业竞争中占据一席之地，同时这也有助于提高综合市场竞争力和经济利润。

一、公司内控审计中发现的问题

（一）内部控制环境不佳调查数据显示，当前公司在内控审计过程中仍旧面临很多问题，其中内部控制环境不佳是较为突出的问题，本身内部控制所涉及的内容就比较多，势必须要营造一个良好的环境来提高工作质量和效率，但是，很多领导层人员并没有认识到良好内控环境的重要性，再加上各级部门人员缺乏有效的互动交流和监督，都将难以提高内控审计工作质量和效率。另外，对于存在与审计中的问题没有及时采取对策解决，久而久之，就会致使内部控制工作停留在表面，难以发挥出真正的作用，同时管理人员也没有发挥自身职能作用，致使其他工作人员工作积极性不高，甚至致使监督会工作变的形式化、空壳化，无形之中也影响了内部控制工作的水平和质量，此问题迫切需要我们采取对策解决[1]。

（二）内部控制意识不强内部控制意识不强，也将影响内控审计工作水平，本身内部控制工作所涉及的内容就比较多，这更加需要管理层人员提高内控意识，因为只有这样才能够降低不必要问题的出现，为企业其他经济活动的顺利展开奠定夯实的基础。但是，实际上很多高层管理人员自身的内部控制意识普遍偏低，对于内部控制中存在的风险没有及时采取对策解决，更没有分析风险产生的具体原因，这都成为阻碍自身发展的一大因素。同时，公司员工对内部控制程序也缺乏一定的理解，甚至还出现决策比较随意等诸多问题，再加上各级部门人员之间存在着一些矛盾，难以提高内控审计工作质量和效率，都会为公司带来了不必要的经济损失。（三）风险管理机制缺失任何行业在经营过程中都需要设立相应的管理制度，制度的确立有助于约束各级人员行为举止，最重要的是能够提高经济利润和社会收益。然而，目前公司在内控审计过程中仍旧面临很多问题，其中风险管理机制缺失问题比较突出，很多人员没有积极开展系统风险评估工作，使得公司在经营过程中面临着一定的风险[2]。同时，也没有对潜在的风险进行整体性系统化的分类与整理，更没有制定可行方案来规避风险，这样会影响其他经济活动的整体进度，甚至会为自身带来不必要的风险。除此之外，公司也没有建立相应的业务流程风险数据库，再加上技术落后、工作人员缺失，都将致使内部控制审计工作水平被拉低。

（四）缺乏有效监控体系现如今，随着各行各业之间竞争趋势的不断加大，越来越多的人开始重视并采取措施加强内控审计管理，但是实际管理过程中依然会出现一些问题，其中缺乏有效监控体系是较为常见的问题，致使审计工作水平不能得到提高，这就需要结合实际状况制定相应的监控体系，以此来将监督工作的权威性充分地发挥出来，为后续内部控制审计工作的顺利进行奠定了基础。然而，公司内部审计人员明显不足，也没有拓宽内审工作范围，及时设立了监控体系，各级人员也没有严格执行，致使监督体系丧失了设立的意义。此外，内审人员没有对风险评估进行实时的关注，更没有设定相应的绩效考核体系，这都会影响各级人员工作积极性。

二、公司内控审计改进建议

（一）营造良好内部控制环境要想提高公司内控审计工作质量，新时期对管理人员提出了新的要求，应营造良好内部控制环境，这样才能够为后续经济活动的顺利展开奠定夯实基础，因为倘若内控环境不理想，很难提高工作质量和效率，反而会致使很多问题的出现，比如：权责不明确、缺乏相互监督所以构建良好的内部控制环境有现实意义[3]。第一点，企业高层决策人员首先要以身作则，积极参与到内控审计工作中来，也要明确各级人员岗位职责，使他们认识到自身应该承担的责任和义务，也要让各级部门人员之间积极互动交流，只有相互制衡与监督，才能够为内控审计工作的顺利进行夯实基础。第二点，我们还应设立相应的激励制度，以此来调动各级内审人员工作积极性，让他们能够恪尽职守做好分内事，进一步实现提高内控审计水平的目的。而在实际内控审计过程中，领导人员也要规避监事会工作形式化，或者是空壳化问题的出现，真正意义上建立有效的法人治理结构，这样才能够将自身应有的职能作用充分地发挥出来，且为整个公司内控审计工作质量的提升奠定夯实基础。

（二）提高人员内部控制意识在营造良好的控制环境之后，公司也要提高内部人员内控意识，这也关乎审计工作水平和质量。首先，管理层人员要树立正确的内控意识，只有提高自身内控意识以及风险意识，才能够推动内部审计工作有序展开。本身内部控制所涉及的内容就比较多，更加需要树立正确内控和风险意识，以此来满足公司的实际发展需求，让其在变幻莫测的市场行业竞争中能够占据一席之地。同时也要构建良好的内控氛围，以此来调动其他工作人员的工作积极性，让他们也能够像自身看齐，进而提高内控意识以及风险意识，以及弥补以往工作上的不足，在最大限度上规避风险，为后续内部审计工作顺利展开奠定夯实基础。其次，也要建立独立的董事会或者是监事会，更要确保他们的独立性，这都是提高内控审计工作质量和效率的关键，需要各级人员予以高度重视，同时，也能够将其应有的作用充分发挥出来，必要的前提下，也要对董事会以及相应管理层人员进行有效的监督，从而全面提高内部审计工作质量，以及促进公司在变化莫测的市场竞争中脱颖而出，并获得最大化经济效益。

（三）完善公司风险管理机制目前，公司在内控审计管理过程中依然存在问题，因此，针对存在问题要结合状况制定可行方案，这就需要完善风险管理机制，因为倘若机制缺失会加大内部审计风险，不利于各项经济活动的顺利展开，所以，新时期要想在激烈的市场行业竞争中脱颖而出，必须要完善相应风险管理机制。首先，作为领导层人员应对公司当前所面临的风险进行有效的识别与分析，更要对风险进行全面的评估，并制定可行的方案来将风险控制在合理的范围内，针对风险产生的原因也要展开分析，进一步采取对策将风险有效的化解[4]。同时，也要将风险管理机制贯穿于各项经济活动中，切合实际的发挥所设立机制的最大化作用，进而全面提高内控审计工作质量和效率，为公司未来发展提供科学数据支持。其次，公司也要建立风险识别、评估以及反应机制，这是推动内控审计工作顺利展开的重要前提和基础，也要对潜在的风险进行整体性的归类，更要创新工作方式方法，采取科学有效的风险评估体系来规避风险，这样一来，既能够为公司内部控制工作提供便利，也有助于提高公司综合管理水平。

（四）积极建立有效监控体系近几年来，随着国民经济的稳固增长，各行各业经营活动范围也在逐渐地扩大，同时隐藏在内控审计中的问题也逐渐显露出来，其中缺乏有效监控体系问题比较突出，这样就会影响整个内审工作的质量和效率，甚至会使监督工作失去权威性。所以，新时期要想蓬勃稳定发展，对公司管理人员提出了新的要求，首先，应积极建立有效的监控体系，并将体系贯穿于各项经济活动中，也要引导各级人员严格执行监控体系内容来行事，这样才能够防患于未然，为后续管理工作的顺利展开奠定夯实的基础。其次，也要加强内部审计人员综合技能培训，不断提高其工作经验以及有能力，对于审计工作中出现的问题也能够独自去解决，更要善于通过风险评估来提高审计工作质量，进而为公司蓬勃发展注入生机与活力。此外，领导人员也要在内部设立相应的日常管理机制，并明确各级人员岗位职责，使他们能够认识到自身应该承担的责任和义务，进一步提高日常管理工作水平，更要将监督体系应有的权威性发挥出来。必要的前提下，还要设立相应的绩效考核制度，进一步提高各级人员工作积极性，让其能够主动参与到内部控制监督工作中来，进而全方位提高内控审计工作质量。

结语

综上所述，当前公司内控审计工作中往往会出现很多问题，这些问题的存在都成为制约行业发展的一大因素。所以，为了在激烈的市场行业竞争中占据一席之地，必须要营造良好内部控制环境且提高人员内部控制意识，也要完善风险管理机制以及建立有效的监控体系，只有做好这几方面的工作，才能够保障内部控制的有效性和实效性，进而在最大限度上满足经济活动发展需求，以及促进行业在可持续发展道路上走得更远且更好。

参考文献

[1]李小颖.民营企业内部控制的问题及对策浅析[J].财会学习，2020（30）：170–172.

[2]张渝.企业内部审计问题及应对措施探析[J].现代商业，2020（27）：172–173.

[3]陈俊涛.企业内控审计存在的问题及对策思考[J].交通财会，2018（01）：52–56.

[4]朱陶萍.公司内控审计中发现的问题及改进建议[J].现代经济信息，2011（04）：110.

作者：齐荣华 单位：沂源县财政局