中小企业技术创新基金审计研究论文

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一、具体来说，创新基金使用的合规性审计应包括以下几个方面

1.审查中小企业技术创新基金是否按规定的用途使用

包括中小企业技术创新基金人工费、机器仪器设备购置费和设备安装费、材料费、燃料费、无形资产鉴定验收费、人员培训费等与技术创新项目直接相关的支出。

2.因客观原因

企业需要对项目的目标、进度、经费进行调整或撤销时，应当提出书面申请，经管理中心审核，报科学技术部和财政部审批后，方可执行。

3.确保创新基金安全使用

未经基金领导小组办公会议审批，不得将创新基金向他人提供担保等等。

二、审计具体来说，创新基金使用的效益性审计应包括如下几个方面

首先遵循事前、事中、事后审计相结合的原则。以形成一个控制的闭环系统，有效地保证基金项目建设目标的实现。

1.事中审计是指对基金项目的跟踪审查

采购过程的审计，即对建设项目的各种工具、设备、基础设施或其他部分的购置情况进行审查；进度的审计，即审查项目各阶段的执行效率如何。开展中小企业技术创新基金项目效益审计的目标，应是在评价合规性基础上，对项目建设中的经济效益、社会效益和环境效益做跟踪审计。发现问题提出整改措施，及时纠正。在确保资金使用真实、合规性的基础上，效益审计更应加强对资金的使用是否达到预期的效益进行审计。因此开展效益审计，要以财务收支审计为基础，以资金流向为主线，通过效益审计，检查有关政策的落实情况，促进资金的合理、有效使用。

2.事后审计

是指对基金项目建成后是否达到了经济效益、社会效益和环境效益的预期效果进行的审计。这些效益都是在项目建成后的投产运营过程中实现的。项目建成投入运营后，管理得好，预期效益得以实现；反之如果项目不能正常生产运行，就会影响其效益的发挥，造成资产闲置浪费，甚至报废毁损。开展创新基金项目效益审计，调查已建成项目的运营状况，分析不能达到预期效果的原因，从项目建设管理体制、投资体制及运营机制等宏观制度方面提出审计建议，促进基金项目预期效果的实现，并建立起严格的投资决策责任追究制度。

三、结语

总之，除了继续发挥科技部门、财政部门对中小企业技术创新基金项目的管理、基金的使用管理职能外，还应发挥审计部门在创新基金的项目申请、评审和后期管理中的监督作用，以提高创新基金的使用效益。

作者：董旗 单位：吉林工商学院