水利施工企业资金管控路径研究

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本文作者：刘素红、孟祥茹 单位：华北水利水电工程集团有限公司

水利施工企业之间的恶性竞争，势必严重挤压自己的利润空间，绝大部分只要仍能维持企业固定成本的开支就会选择竞标，致使企业经营雪上加霜，维系企业生存发展的资金链脆弱不堪。工程建设所需的钢筋、水泥、石材等各种建筑材料价格不断上涨，设备设施使用费也水涨船高；同时，供货商要求信用条件较高，与建设单位常见的一个月后计量付款形成较大的时间差距，造成水利施工企业的资金在夹缝中流转，无形加大了短期资金缺口。建筑材料等直接成本不断蚕食着水利施工企业的利润空间，更是挤压着日益脆弱的企业资金链条。伴随和谐社会建设不断深入，其所带来的农民工问题的政治敏感性越来越强，企业不仅要承受飞速上涨的农民工工资压力，而且对于人员工资支付的及时性要求使企业资金支出难以控制，资金管理雪上加霜。此外，建筑企业对成本控制与管理的重视不够、项目管理过程控制有待规范、成本管理目标与责任不清和奖惩不严等，必将带来成本支出的随意性，使企业资金流出的总量和速度不断增加。施工单位中标后，如果不能按时交纳履约保证金，则被业主视为主动放弃签订合同的权利，施工单位必须按时足额交纳履约保证金，而履约保证金的退还条件是工程交工验收合格。由于施工工期一般比较长，即使如期完工，对于何时验收、如何验收又无硬性规定，业主可以任何借口推迟验收，致使履约保证金不能及时退还，占压时间较长，严重影响企业资金周转。有些工程需要银行履约保函，保证金为中标价10%，虽然不高，但工程项目多了，这也是一笔可观的资金。此外，由于水利施工企业施工地点分布广和施工项目遍布全国各地，财务网点众多，多头开户的现象普遍存在，收回的工程款多处滞留，资金有效集中使用难度大，造成资金周转缓慢、监控困难，难以发挥资金使用效益。

随着水利施工企业日益增加的资金压力，如何加强资金管理，促进企业持续、健康、稳定发展，已成为水利施工企业当务之急，我认为应该采取以下主要措施。

1切实增强资金管理意识，全面提升资金管理水平

（1）提高对资金统一管理重要性的认识，实施资金统一管理。在当前水利施工企业资金链日益脆弱、资金管理日趋严峻的形势下，实施企业资金集中管理，将分散零星资金转化为整体归集，统筹规划，科学使用，是降低企业资金成本的有效途径，是完善和强化企业整体资金链、优化资金管理体系、提高资金使用效率的有效措施，能够促进企业有效提高整体信用等级，为企业进行战略方向调整奠定坚实基础，为企业提供决策支持，有助于企业实现整体利益的最大化，对企业生存与发展具有重要作用。

（2）提高对现金流量的重视，强化现金流量的控制和分析。财务人员要通过编制现金流量计划，提供短期现金流量预测报告和长期现金流量报告，实施付款联签制度等方式，切实加强现金流量的控制和分析，保证企业始终具备支付能力和偿债能力。

（3）树立风险防控意识，强化企业风险管理。在对施工项目进行风险识别和权衡之后，应根据施工项目风险的性质、发生概率和损失程度以及自身的状态和外部环境，针对各种风险采取不同的防范策略，如回避风险、转移风险、自留风险、利用风险等，提高企业资金管理的风险意识，充分估计各个项目风险，谨慎投入资金。要建立风险预警机制，提高企业风险防控能力。

2抓好资金流程管理，实现资金良性循环

（1）以应收账款管理为龙头，切实做好资金流入管理。水利施工企业要从建立健全应收账款台账、实施专人管理、完善奖惩制度等方面入手，切实强化以应收账款管理为龙头的资金流入管理。财务人员要对每个工程项目的应收账款进行动态分析，及时、准确地掌握企业资金流情况，为企业调整经营战略提供信息保证。对于资金流入状况差的工程项目必须强化跟踪分析，根据业主资信、工程进度、资金状况等进行综合分析，提出有效的整改措施，强化催收力度。在应收账款管理中，要作到权有所属、责有所归、利有所享，根据发包单位的资信状况、应收账款余额、应收账款拖欠期限等情况，分析、确定资金收回的难易程度和收款成本，制定切实可行的奖惩措施，充分调动各方面的积极性，切实减少坏账风险、降低收账成本。

（2）以强化成本费用控制为手段，切实做好资金流出管理。企业要充分整合建设施工项目全过程管理业务链，强化成本管理理念，采取切实可行且行之有效的管理方法，建立一套健全完善、合理有效的管理机制和制约机制，并不断强化制度刚性，规范成本管理；要优化项目施工组织设计和资源配置，以合理的施工组织与安排、科学的劳动组织与资源配置来保障工程进度的加快，加速资金周转；要分解预算成本，确定目标成本，建立一套完善合理的奖惩政策并真正兑现落实，强化成本责任管理，控制成本开支的随意性；要加强质量管理，控制工程质量成本；要加强安全管理，控制安全事故对工程成本的影响。

3做好资金筹集工作，拓宽资金筹集渠道

随着水利施工企业生产经营规模的扩大，资源短缺必将成为制约企业发展的瓶颈，仅靠自身有限的资本金是远远不够的，举债经营是企业寻求发展的手段之一，不仅可以缓解企业自由资金紧缺的问题，而且能够提高企业自由资金利润率。企业应根据自身的实际情况，积极拓展资金筹集渠道。（1）切实注重产品质量，不断提升企业信誉，千方百计取得政府、上级主管部门和业主单位的大力支持，最大限度提高获得资金的总量和时限，不断拓宽资金来源主渠道。（2）积极与金融机构沟通联系，采取银行信用方式、资产抵押方式、应收帐款保理以及银行承兑汇票等融资方式取得银行流动资金贷款，以缓解企业资金压力。（3）企业发展达到一定阶段，可采取发行债券或推动企业上市进行融资。（4）必要时在企业内部融资，实施企业员工持股计划。

4强化财务监督

（1）强化财务监督职能，规范财务内部管理。要规范各项财务事项业务规程，强化财务管理责任，强化制度刚性，从事前审批、事中执行、事后评价等方面进行严格的资金监控与使用分析，切实保障资金使用效益。

（2）强化财务协调职能，提高资金管理合力。财务部门要切实强化与使用资金的有关部门的协作，及时沟通情况，分析研究问题，制定资金使用方案，不断强化建立资金管理责任制，提高企业内部各单位合理、节约地使用资金的积极性，共同管好用好资金。

（3）强化内部审计职能，实现监督关口前移。要建立健全内部审计监督考核制度，变传统的“事后监督”为事前、事中监督和适时监督，围绕企业的发展目标和年度预算，对公司资金流向、财务状况变动等情况实施全过程的跟踪和监控，定期检查，及时反馈，防微杜渐，保证企业财务信息的真实可靠，保证企业资金的安全和完整，确保企业发展目标的如期实现。