水利工程基本建设项目财务管理升级优化

前言：想要写出一篇引人入胜的文章？我们特意为您整理了水利工程基本建设项目财务管理升级优化范文，希望能给你带来灵感和参考，敬请阅读。

本文围绕新时期水利工程基本建设项目财务管理工作的升级优化方法展开探讨，望有助于基本建设项目综合经济效益水平的持续提升。水利工程基本建设项目实施期间，展开系统可靠的财务管理工作对于投资成本最大化利用，项目建设任务顺利实施有非常重要的意义。尤其在近年来水利工程基建项目投资规模不断扩大，项目监理机制、项目法人制等制度全面推行的背景下，做好财务管理工作并持续优化升级的重要意义更为凸显。

当前水利工程基本建设财务管理现状与问题浅析

审批制度水利工程项目具体实施前，建设方应当依照有关标准与规定，签署建设合同要求，以及招投标文件中的决定性条款，将工程价款预结算提前至该环节完成，再开展后阶段工作。但实际情况却并非如此，尤其对于双方所签署建设合同价款以外部分，建设方常常并没有根据临时变更协议中的有关要求对内容进行核算，围绕水利工程项目所开展的结算审批流程存在缺失，管理手段有待改进。另外，多数水利工程建设单位在开展概预算工作时，先将审查任务交由会计师事务所完成，财务部门在此基础之上进行二次审查，一旦两个部门的审查结果发生偏差，就会造成水利工程项目造价标准不统一，成为诱发纠纷事件的重要原因。

财务管理体系

财务管理的工作内容相对单一。从财务管理体系的角度上来说，受到传统机制制约与影响，财务管理工作的重点被放在节约、管理、投资控制等内容上，围绕基本建设项目的财务监督管理体系存在形式化、简单化的问题，直接对成本控制以及项目质量保证产生影响。同时从概预算调整审查的层面上来看，在基本建设项目开展期间，没有落实完整有效的前期准备工作，针对工程设计环节中发生的变更问题没有落实健全可靠的审查流程，并以此为前提对工程预算进行调账，导致预决算超出工程概算的问题时有发生，最终对水利工程基本建设项目资金安排与利用产生不良影响。建设单位自身对财务管理在水利基础设施建设中的作用认识不够。水利基建项目从基础设施建设项目的立项，到招标和投标，再到项目的开工建设，再到最终的项目结项，这些工作往往均由建设单位自身来实施，通过全过程的管理，项目建设单位往往偏重于项目的取得和项目建设的速度提升，对于财务管理工作没有形成基本的理念，财务管理制度和财务管理机构的建设更是无从谈起。工程成本核算围绕水利工程基本建设项目所开展的财务管理工作具有针对性、复杂性的特点，必须构建专门财务管理系统进行监督控制，工程收支分管应当有专门会计核算制度予以对应，以提高成本核算作业的科学与合理性。但在财务管理实践活动中，有部分水利工程建设单位所设置会计科目不够合理，使用不规范，工程建设资金安排没有体现概预算标准建设的关键内容。

专项资金管理

我国本身属于农业大国，水利基本建设其主要出发点在于农业灌溉与水利综合应用。各级财政部门及相关水利管理部门对于基层往往都会安排相应的专项资金，专项用于农业水利基础设施和专项水利设施建设（如老水库改造、加固等），这些资金金额一般较大，也有专门的用途，因此在使用中往往受到各方关注，一旦出现管理漏洞时无法及时的发现并予以纠正，严重的情况下会使得专项资金没有发挥应有的效果，项目中断。而且，在对乡镇财政专项资金的监管时缺乏对专项资金利用情况的奖惩机制，对专项资金没有达到应有效果致使项目中断的相关负责人没有予以惩戒，这样的制度很容易滋生出贪污腐败分子，成为乡镇基础建设的一大“毒瘤”，造成很坏的社会影响。财务管理升级优化落实审批制度及相关流程一是要根据本地的实际需要进行水利工程基本建设项目的相关立项工作。结合本地工农业发展的实际情况以及老旧水利设施的改造实际需要，有计划、分步骤地进行相关安排。二是从事业单位申请专项资金到资金发放，都需要事业单位明确态度、端正思想，从主观上提高专项资金使用效率的认识。在未来的专项资金探析与思考中，专项资金应该是通过智能信息进行检测某单位需要多少资金支持，对于细微差别情况需要单位再在系统内提交申请，而整个审批流程会非常迅速。三是要做好可行性研究和相关造价测算。要稳健投资，做好项目的可行性研究与可行性论证，坚持积极更新与稳健投入的角度，充分考虑资金来源与投资回收期，确保实现社会效益的同时收回经济效益。对于本地重点水利工程，必须符合当地的国民经济发展相关规划，并结合财政预算情况安排相关实施。

完善财务管理

发挥财务管理在水利基建项目中的管理作用。完善财务管理工作的核心是道将基础建设项目成本控制落实到全过程、各环节中，事前应对基础建设项目经费拨付流程形成规范，不符合拨款条件的项目经费应当谨慎处理，尤其应注意年度投资方案已经下达，但资金尚未到账的汛前急需经费基建项目应当及时上报相关机构批准，通过提前调剂拨付资金的方式避免项目度汛受到影响，体现事前控制的预防性作用。完善基建项目业主财务管理的基本功能。基建项目实施期间应当以资金的利用与控制为重点，以合同相关条款为依据，汇同质检、建立、施工单位各方负责人共同确定后方可处理项目款项的预付手续。同时，应安排专人深入基建项目施工现场对资金使用进度进行控制，将资金审核落实到工程价款结算环节，并配合监理合同制的实施，确保项目资金的全程监督与受控。在此基础之上，严格遵循基本建设管理规定中有关条款，完成竣工财务决算编制工作，将审查制度落实到决算环节，以促进竣工验收决算工作的可靠性水平。进行基础设施建设时，资金的支出应当按照项目的进度进行，进度的确定要获得监理部门的确认并开具相关的证明文件。要避免出现资金未获得批准而项目已经开始的现象，财政部门对此类项目不应当予以拨付专项资金。

重视成本核算

水利工程基础设施建设项目概预算工作的开展是对基建项目的总体性规划，概预算活动必须有统一标准可依据与参考，通过全面论证，尽可能细化的方式，提高预算活动科学性水平。一方面，对于基建项目施工现场存在的变更预算项目，需要及时汇同管理人员做好备案，方便后续有据可依。财务核算方面应当及时发现不规范支出项目，针对工程施工中的不规范行为进行严格处置，确保项目顺利竣工。另一方面，对现有会计人员加强成本核算知识教育和先进工具的实操培训，帮助会计人员提升专业素养，以更好地发挥先进会计核算工具的作用，提升财务管理质量，确保收益的精准性。此外，可以借鉴工程施工EPC总承包模式，妥善解决了设计、采购与施工各流程之间相互制约或相互脱节的矛盾，该模式以设计为主导，充分明确工程责任质量主体，促进项目各流程之间合理衔接，使水利基建项目的成本管控最优化。

专项资金管理

一是做好资金的申请与实施工作。在进行项目专项资金的申请时，要严格规范的进行审核，对于基础建设项目要对其设计是否获得相关部门的批准予以特别的关注，对项目招投标是否合理合规予以重点关注。二是做好预算管理工作。财政专项资金的使用应当引入预算机制，按照《预算法》的相关规范进行预算的编制、执行和监督。而且，项目负责人应当对专项资金的使用状况进行全面了解，预算的编制要受到各级人大的审议，予以批准之后才予以实施，并且在项目的执行过程中要严格按照预算进行，但是要注意不同专项资金之间的区别，例如对于水利基本建设专项资金应专用于水利设施的完善，并专款专用。水利设施修复资金应当着重与乡镇水利设施的修复以及定期的检查工作，要着重检查其用途是否合理开支，对于农民工的薪资是否发放到位等。三是应当建立完善的监督机制予以时刻关注资金的使用状况，重视审计监督。

结束语

水利是农业的命脉，更是国民经济建设发展的基础产业，水利工程建设关系到各行业领域的发展，做好基础设施建设项目的财务管理工作是难点也是重点。由于我国水利基建项目管理的特殊性，往往是由政府相关部门主导进行建设或者实施相关的工作。在新的历史条件下，水利主管部门要结合本地水利工程的新建、修缮等特殊需求，做好预算管理、专项资金管理、项目实施的进度管理以及成本管控等，并通过完善相关的管理体系、重视审计监督、抓好专项资金管理等为重要举措，以促进财务管理工作的优化升级，使我国的水利基础设施建设充分发挥其经济效益与社会效益。

作者：刘德柱 单位：山东九天建设工程有限公司