水利施工企业中加强内部控制的建设

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摘要：新中国成立以后，特别是改革开放以来，随着我国经济发展水平的不断提高，尤其是社会主义市场经济体制确立以后，我国的企业在利好政策的带动下，得到了迅猛发展。在这样的背景下，企业内部的控制建设也就显得尤为重要。目前，我国的许多水利施工企业内部控制不够强，存在着诸多问题，对企业的正常发展造成了很不利的影响。本文以此为着力点，分析水利施工企业加强内部控制建设的意义及重要性，就目前存在的一系列问题展开探究，并提出相应的解决方案。

关键词：水利施工企业；内部控制；存在问题；解决方案

1水利施工企业的内部控制体系

1.1内部环境

企业的内部环境包含了企业的整体结构，内部章程纪律等各个方面，对企业的经营管理能够产生非常大的影响，基本上是企业加强内部控制建设的根源和基础。我们所知的水利施工企业内大都设立有董事会，经理，部门总监，中层，普通员工等各个人员层面，将工作进行分工，职责分明，相互制约和监督。同时还设立了与水利施工的特点息息相关的特别内部机构，加强管理和内部控制。

1.2风险控制行为

所谓控制活动，指的是企业依据可能产生的风险，使用一定的控制手段，以达到控制风险，降低损失等目的，控制行为是进行企业内部控制的重点之一。我们比较熟知的控制行为包括预算控制，财产保护控制，绩效控制等等。对水利施工企业而言，可以依据其实际情况和需求采取适当的控制行为，例如财产保护控制等规避或控制风险，确保企业正常运行和经营。

1.3风险估算

企业在运营和管理过程中往往会面对各种各样的风险，有一些会对企业的正常运营产生较大的危害，这就需要企业对可能发生的风险进行识别，运用科学的理论对其进行评估，并有针对性地提出相应的应对方案。这是企业加强内部控制的一大环节。水利施工企业的产品的特性决定了企业会经常面临风险，尤其是施工前的方案审核，施工时的安全保障等方面。因此，水利施工企业大都会建立完善的风险估算体系，对项目进行和企业运行中的风险进行评估，已达到规避风险的目的。

1.4信息交流

企业必须保证能够及时按时掌控传递有关于企业内部控制的信息，无论是在企业的内部，还是内外部之间，有关信息都要畅通无阻，沟通之间不能存在障碍，这是保证企业能够加强内部控制的重要因素和条件。信息交流主要包含信息系统，反舞弊机制等多个要点。对水利施工企业来说，最应当关注的是反舞弊机制。这是因为信息要想发挥出应有的作用，就必须进行交流和使用，舞弊行为无疑会极大地影响信息的实际作用。水利施工企业应该加大对反舞弊工作的关注力度，设立专项部门进行检查等工作，对反舞弊工作的各个程序都要进行规范。除此之外，要加强信息交流，水利工程部门还应对多利用现在发达的信息科技技术，利用网络等信息传递工具保证信息交流的时效性和准确性。

1.5内部监督

所谓内部监督，是指企业为了对其内部控制进行监督而实施的措施方案。有效的内部监督可以对企业内部控制进行科学评估，发现内部控制中存在的一系列问题并提出相对应的解决方案，从而为企业的内部控制的实施保驾护航。可以说，内部监督机制是对企业内部控制的重要补充，因此，水利施工企业内部也大都设有内部监督机构或是建立了相关的体系，以加强内部控制的作用。

2水利施工企业内部控制存在的问题

2.1企业内部缺乏内部控制意识

目前，我国的水利施工企业的人员，特别是管理层人员缺乏加强企业内部控制的意识，对内部控制的意义没有清醒的认识，对内部控制的建设不够重视，在这样的前提下，企业内部控制自然很难发挥出它该有的作用。根据权威的调查研究，我国水力施工企业的管理层，因其年龄上的劣势，对内部控制这种较为新的管理概念和方法并不熟知。此外，很大企业的重心完全放在了施工上，对施工的进行和管理非常重视，而对内部控制往往比较忽视。有一些企业即使有加强内部控制的概念，但对内部控制的理解上也存在着一些问题，他们大都直接将内部控制理解为成本控制，对于内部控制的其他方面，能带来的效益则缺乏基本的认知。在内部控制的实施方面，许多企业内部的结构混乱，职能重合，人员冗余等现象较为普遍，极大地影响了工作效率，对内部控制的作用产生很大的危害。对任何一件工作，如果缺乏最基本的意识和知识，那就不可能将工作圆满完成，我国的水利施工企业由于对企业内部控制的认识不够，内部控制建设工作依然任重而道远。

2.2企业内部控制制度不完善

如今，我国的很多水利施工企业的内部并没有建立起一套完整的、科学的内部控制制度。首先，许多企业的内部控制的直接决策人是企业的管理者，而这些管理者又缺乏相关的意识和知识，在进行工作的时候不可避免地会发生随意性比较大等问题，有时甚至会产生失误，对企业造成不利影响。我国的水利施工企业内部一般没有建立专门的内部控制管理制度，如财务控制，风险控制等。其次，部分企业虽然设立了相关制度，但是却流于表面，不能深入到企业管理的各个方面。再次，许多水利施工企业虽然进行了内部控制工作，但是由各个部门自行开展的，由于各部门的智能，特点，立场，利益等的不同，极易出现各部门为了自己的小利益互相扯皮，阻碍部门之间的沟通和合作，对于企业整体工作效率造成极大的危害。最后，企业内部控制机制不完善还体现在员工的安排不合理方面，职责安排比较混乱，经常出现一人身兼多职等现象。这些都会严重影响企业内部控制的建设以及其效果。

2.3水利施工企业内部控制体系不完善

首先是内部控制缺乏固定科学的标准，什么样的内部控制是达到标准的内部控制并没有一个定论，更多时候还是相关领导的一言堂。此外，目前我国的大多数水利施工企业的内部控制都是在企业运行的某一点进行的，而且采用的是点状的进行模式，正确的内部控制应该是从项目最开始一直到项目完成，在整个过程中都要进行相关的内部控制。点状的进行模式最容易造成的问题就是控制会出现一定的漏洞。有的企业重视施工方案上的控制，就忽视了对成本的控制，还有的企业关注人员方面的控制，而对施工环节视而不见。这都是因为缺乏内部控制完整体系而出现的点状模式的内部控制，极易造成企业内部的盲区，很多时候会给企业带来非常严重的危害。

2.4水利施工企业没有充分利用信息管理

第三次科技革命是信息的革命，除了给人们的生活带来了各种各样的便利以外，还极大地方便了生产活动，生产力因此又上了一个新台阶。因此，企业应该与时俱进，在运营和生产过程中，充分利用信息技术，尤其是信息管理技术，提高企业的运行效率。有一些企业虽然已经使用了信息管理的方式对企业进行管理，但是就和笔者在前文中所提到的一样，没有在整个运行过程中使用该技术。例如，水利施工企业虽然在公司内部使用信息管理系统，但是到了实际施工的工地，大多还是由人工直接管理。总部与分公司之间往往也缺乏信息化的通道，给公司之间的交流设置了一些障碍。导致这一问题的原因有很多，首先，大多数水利施工企业缺乏信息管理的概念和认知，还停留在传统的管理和经营模式上，也就没有人来推动信息化管理；其次，相关企业内没有优秀的针对信息管理方面的人才，这样也没有人来执行信息化管理。缺乏了最关键的推动和执行，水利施工企业内没有充分利用信息化管理也就不令人奇怪了。

3水利施工企业加强内部控制建设的措施

3.1提高水利施工企业内部控制意识

正如笔者之前所论述的，对于任何一件工作，意识都是基础，缺乏最基本的意识和知识，工作的进行必然会受到影响。所以，优秀的企业内部控制的前提一定是对企业内部控制的意识和认识。在企业运营的过程中，企业内部的各级员工都要牢牢树立加强内部控制的意识。企业可以不定时地举办一些有关于内部控制的课程和讲座，让员工进行学习，使企业员工了解加强内部控制的重要性，并掌握一定的相关知识，为加强企业内部控制建设打好基础。对学习成果优秀的员工，企业可以进行一定的物质奖励，以激发员工投入到内部控制建设的积极性。此外，企业内的部门与部门之间，企业与企业之间要加强交流，可以举办一些与内部控制相关的交流会等，互相交流，共同提高。对在加强内部控制方面出现的问题，要予以追究，落实到责任人，做到赏罚分明。

3.2完善水利施工企业内部控制制度

面对内部控制制度中存在的不完善部分，企业要对其进行系统的分析。首先要营造出一个良好的内部控制环境；其次，要对企业内部的结构有一个全方位的把控，对各个结构，各个环节的内部控制都要做好完善工作。再次，在领导者的选择上面，一定要任用具有内部控制建设意识的领导人，其专业素养除了要满足加强企业内部控制建设的要求，还要能够适应企业各个环节的要求。最后，要采用科学先进的控制理论，大量引进内部控制人才和现金的技术装备。

3.3完善水利施工企业内部控制体系

首先，水利施工企业必须要在企业的内部建立完善的内部控制体系，控制的范围要涵盖从筹资、采购、施工到后期工作的所有环节，切忌点状的控制模式，给整个企业的内部控制留下漏洞和隐患。水利施工企业的生产和运营有其自己的特点，刚才在前文中笔者已经进行了论述，一般来讲，要建立和完善企业内部的控制体系，必须要根据企业自身的实际情况和特点。水利施工企业必须要选择真正符合自身情况要求的控制理论和方式进行内部控制体系的建设。在完善这个体系的过程中，不可避免地会出现一系列的问题，要求企业对这些问题进行总结，积极应对并解决，并能从中汲取到一定的经验教训。

3.4加强企业的信息管理

要加强水利施工企业的内部控制建设，企业本身决不能故步自封，要紧跟时代的步伐，决策者和领导者要具备发展的眼光，大胆创新，敢于使用新的技术和管理手段，就要广泛地使用新兴的信息科技技术和产品，从企业的总部，到具体的施工地点，都有配备有相关的技术设备，保证信息化管理。要加强公司各部门之间的信息联系，保证信息畅通，提高企业的工作效率，进而获取更大的经济效益。

4结语

水利工程关系到国计民生，一直是社会关注的重点，水利施工企业所肩负的压力和责任也很巨大。因此，水利施工企业要千方百计提高自身水平，加强内部控制建设就是一条其发展的必由之路。在本文中，笔者分析了目前企业内部控制建设存在的一些问题，并提出了相对应的解决方案，希望能为相关工作提供一定的参考。

参考文献

[1]王辉.建筑施工企业加强内部控制研究[J].中国管理信息化,2016（13）.

[2]车春莉.施工企业加强内部控制建设研究[J].中国集体经济,2016（9）.

[3]中国注册会计师协会.公司战略与风险管理[M].北京：经济科学出版社，2016.

作者:石峰 单位:南京市水利建筑工程有限公司