建筑企业的会计税收筹划要点

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摘要：会计税收筹划必须遵循法律规定和一定的原则，合理开展税收筹划工作，在建筑企业经营中尽可能实现合理避税，为建筑企业创设较好的经济效益。会计税收筹划有自身的特点，通过税收筹划可以优化企业财政工作，提高企业的竞争力。

关键词：建筑企业；会计工作；税收筹划

1引言

税收筹划，即合理避税，是在法律允许的范围内，通过筹划经营投资活动，达到节税的目的，使企业获得更多的经济效益。纳税是建筑企业支出成本的重要方面之一，直接影响企业的最终收益。提高建筑企业会计税收筹划水平，是建筑企业减少成本，提高收益的重要手段。

2税收筹划的特点和意义

2.1建筑企业开展税收筹划的特点

（1）合法性原则。建筑企业参与市场经济建设，纳税是企业应尽的义务，企业要按照国家规定合法纳税。企业要赢得市场竞争，就要在法律规定的范围内开展经营活动，避免偷税漏税，在激烈的市场竞争中赢得良好的信誉。（2）利益可支配最大化原则。建筑企业采取合理的税收筹划，降低纳税额度，使企业获得更高的收益，促进企业的长远发展和经营。（3）权衡风险和利益。建筑企业要学会权衡风险和利益，大型建筑企业的资金流动量较大，纳税额度相应就会增加，企业要做好风险控制，重视企业在税收筹划方面的收益，保证财政安全，实现企业收益的最大化。（4）明确的目的性。税收筹划为企业带不来其他收益，税收筹划的目的仅仅在于减少企业纳税额，为企业增加更多的经济效益。建筑企业对于财政管理和税收筹划要做好前期的规划工作，做到综合考量，全面规划、分析判定税收筹划的轻重缓急。

2.2建筑企业开展税收筹划的意义

建筑企业做好税收筹划，可以在符合法律要求的情况下，抓住优惠政策，采取合法的方式，对企业的财政管理提出提前科学规划，降低企业纳税负担，使发展经营和税收缴纳实现良好的协调，实现财政工作的合法、高效筹划。对于规模较小、资金不足的建筑企业，更要注意从源头做好税收筹划，实现资源科学配置，弥补资金不足的问题。建筑企业的经营发展目标是提高经济效益，做好税收筹划，可以降低企业税收支出，提高企业经济效益。建筑企业可以通过税收筹划，完善企业会计工作，提高财政管理水平。

3建筑企业税收筹划存在的不足

3.1企业的纳税筹划意识不足

多数建筑企业对纳税相关法律制度和政策不了解，不能掌握相关的合理避税信息，经常出现无意或有意地偷税漏税行为，被税务人员察觉，给企业造成不必要的损失。税收筹划就是在法律允许范围内，利用国家相关政策，科学合理地减少企业纳税额度。企业没有意识到税收筹划工作的重要性，就会增加企业成本支出的税务负担，甚至通过违法的方式偷税漏税。

3.2建筑企业缺乏完整的税收管理体系

建筑企业的税收管理体系经常附属于财务会计部门，没有专业的税收筹划人员管理。由于我国税法体系建设和征收机制不完善，税务人员自由裁量权较大，也给企业的合法税收筹划带来了不便，造成企业决策人员陷入思想误区，没有搞好税收筹划工作的意识，无法规避额外的税负。

3.3税收筹划方式单一，增加了企业税负

我国建筑企业的税收筹划工作还在起步阶段，缺乏经验，企业的税收筹划方案方法单一，甚至有违法嫌疑，容易进入税收陷阱，反而增加企业税收。企业多关注低层次纳税筹划方法，可以多关注高层次税收筹划，促进企业税收筹划工作，减少企业纳税负担。

4建筑企业加强税收筹划的措施

4.1引进税收筹划专业人才，提高企业财政管理专业化

建筑企业要引进专业的会计人才和法律人才，全面了解国家的税收法律制度，强化税收筹划意识，根据企业内部的具体情况，制定较为科学的税收筹划方案。公司财务人员尽量选择可以开具发票的供应商，通过企业的流通环节，转移税负，减少纳税额。专业财会人员要做好税收筹划管理工作，合理调整企业应缴纳的税收项目，根据税收政策规定，减少企业纳税额。可以聘请专家对财政管理人员进行咨询和培训，适应国家税收政策，结合企业的财务状况，制定科学合理的税收筹划方案。

4.2健全财务核算管理制度

公司要加强财务核算管理制度建设，严格按照国家相关规定进行财会核算，记录财务操作流程，定期对企业财务管理人员进行培训，帮助会计人员了解国家税收政策，理清会计工作流程，理解税收筹划工作，提高会计人员的专业素质。企业管理层和决策层要加大对财务会计工作的监督，建立适当的奖惩机制，鼓励财务会计人员积极学习税法，了解国家纳税相关政策，做出详细的税收筹划方案，为建筑企业减少税收负担，形成积极开展税收筹划的氛围。

4.3做好财务统筹工作，选择合适的供应商

企业可以在一些项目中申请国家财政支持，减少纳税负担，保障建筑企业的健康发展。企业要认真研究税收政策，运用国家政策统筹财务工作。在企业招投标比较中合理避税，认真对比材料供应商的信息，选择适合的供应商。尽量选择可以开发票的供应商。企业要完善供应商信息管理，设定符合实际的目标，优先考虑供应商的质量、价格等因素，构建合理的目标。建筑企业供应商的选择，要对供应商的质量、成本、技术、合同等因素，按照其重要程度排序，作为评价的综合指标。

5结语

税收对建筑企业的成本支出有重要影响，建筑企业要认识到税收筹划的科学性和重要性，引进专业人才，在法律允许范围内，采取各种方式，积极筹划企业的财务管理，降低企业税收缴纳额度，从而降低企业的税收负担。

参考文献

［1］蔡建辉.解析建筑企业中会计税收筹划的要点［J］.市场观察,2016（2）.

［2］李雯,孙冉.解析建筑企业中会计税收筹划的要点［J］.财会学习,2017（12）.

［3］张毅.关于建筑企业中会计税收筹划的要点探讨［J］.当代经济,2017（20）.

作者:张爽迪 单位:山东聊建第四建设有限公司财务科