税收筹划原理及运用分析

前言：想要写出一篇引人入胜的文章？我们特意为您整理了税收筹划原理及运用分析范文，希望能给你带来灵感和参考，敬请阅读。

摘要：税收筹划是企业在经济发展中的技能项目，有利于实现税收的合理分析与处理，使用合适的方法开展工作，能够为企业争取较多经济效益，不仅可以促进企业履行自身税收义务，还能促进企业权利的使用。因此，企业在实际发展中，需做好税收筹划工作，针对原理进行合理分析，制定完善的筹划方案，提升整体工作效率与质量，满足当前的工作要求。

关键词：税收筹划原理特点分析运用措施

企业在使用税收筹划方式的过程中，需制定完善的管理与控制方案，遵循现代化的工作原则，并结合当前的工作内容与具体情况，创建合理的管理机制与控制模式，优化整体工作体系，为自身的经济发展奠定坚实基础。

一、税收筹划含义与特点分析

企业在经济发展中税收筹划工作具备技能性的优势，有利于针对税收进行科学合理分析与理解，并使用符合法律要求的方式争取更多经济效益，保证更好的进行处理。

（一）含义分析

税收筹划就是纳税人在遵循法律法规要求的情况下，将税收政策作为引导，在税收活动之前，制定完善的方案，保证税收利益的最大化程度，以便于协调企业生产环节、经营环节、投资环节与理财环节之间的关系，形成良好的税收行为。在税收筹划工作中，需将法律作为基础，编制筹划方面的方案，并针对企业生产经营与投资理财等进行合理的分析，在减轻企业税负的情况下，最大程度上提升税收方面利益，并获取最大的税后利润，以便于增强管理工作效果，满足当前的发展需求。

（二）特点分析

税收筹划属于企业的基本权利，有利于提升经济效益，并增强企业的核心竞争力，可以满足税务法律的基本要求，并形成税收杠杆方面的作用，有利于增加国家的税务收入。企业在税收筹划的时候，需保证具备合法性的特征，在筹划之前进行设计，在全面了解法律意图的情况下，具备目的性地进行分析与管理。且在筹划工作中，还需创建详细分析的管理与发展机制，形成良好的工作体系，促进各方面工作的良好实施，建设现代化与先进性的管控机制。

二、税收筹划原理分析

企业在税收筹划工作中，不可以出现盲目计划的现象，应将法律规定作为基本依据，将政策内容作为导向，依据企业经营情况与发展情况创建筹划机制，全面掌握工作原理，提升税收筹划工作的科学性与合理性，在相互联系与管理的情况下，创建零风险的筹划机制与模式，以便于提升整体工作效率与水平，满足当前的税收筹划等工作要求，提升管控效率与质量。

（一）优惠政策原理分析

我国税法中含括很多优惠政策，企业在筹划的时候，可以将节税筹划方式作为主要内容，根据税务法律中的具体要求，使用其中的减免税与起征点等优惠政策开展工作。纳税人可以结合企业实际情况进行筹资与投资，巧妙设计经营活动，减少缴税的数额。此类税收筹划方式符合国家法律要求，不仅不会出现违法的现象，还能促进企业的合法缴税。

（二）法律漏洞原理分析

企业在税收筹划工作中，利用法律漏洞进行规划，主要是在全面了解法律的情况下，掌握会计学方面的知识，在不违反税务法律的情况下，巧妙设计投资活动与筹资活动，实现避税筹划的目的。简而言之，企业在了解法律漏洞之后形成税收筹划，减少纳税的数额。此类方式虽然不会违反法律，但也不符合法律要求，处于避税与逃税的中间点，存在很多风险问题，在当前我国税务法律逐渐完善的情况下，企业的避税空间较小，避税筹划原理的使用次数随之减少。

（三）转嫁纳税人原理

转嫁纳税人，主要是在企业税收筹划的时候，针对税负进行转嫁，例如：企业针对价格进行调整，使得税负转嫁给他人，减少自身的纳税税额。企业可以针对进购价格进行压低，提升出售价格，可实现合理的税务减少目的。同时，可以通过金融商品的转入方式转嫁。在实际设计与管理工作中，需明确具体的金融商品转让情况，并结合当前的实际要求，协调各方面的税收筹划内容关系，确保在新时期的社会背景之下，提升税收管理效果。

（四）依法理论分析

企业应当根据国家法律法规制定完善的税收筹划方案，将法律法规作为基础内容，创建零风险的筹划机制。在工作中，首先需针对经营报表内容进行严格控制，保证报表数据信息的准确性与可靠性，并在合理筹划工作中，实现纳税金额与纳税时间的严格管理，以免违反税收工作要求，及时地进行纳税工作。此类方式在实际应用中，属于企业的自我保护方法，不会在纳税期间出现漏税与偷税的现象，但是，会导致经济方面出现损失，且名誉受到一定影响，应进行科学合理的分析与研究，统一管理方式与方法。

三、税收筹划运用措施

企业在使用税收筹划工作方式期间，应制定完善的管理与控制方案，明确各方面工作要求与目的，并在科学管理中，实现多元化与全面化的管控目的，创建现代化的税收筹划管理与协调机制，明确各方面工作内容与要求，通过科学方式总结经验，维护企业在税收方面的管理，提升经济效益，促进企业的可持续发展与进步。

（一）针对筹资规模进行控制

对于不同筹资渠道而言，会对企业税收产生不同的影响，因此，在筹资工作中，需全面分析税收方面的影响因素，并合理开展资金结构的设计与安排等管理工作，为企业获取更多的节税效益。企业在息税之前，应针对筹资收益的比率进行分析，明确负债成本，并了解负债额度。在设计的时候，最好可以提升筹资收益比率，并增加负债中的额度，确保在提升负债比重的情况下，可以提升企业权益资金的水平。但是，在提升负债比率的情况下，企业在筹资方面与权益财务方面会出现风险问题，导致出现严重的后果。因此，企业在筹划工作中，需全面研究负债规模情况，将比率控制在合理的范围内，在保证带来收益的情况下，可以通过筹资风险与财务风险的抵消方式，减少企业的经济损失，创建现代化的管理与控制模式，优化整体工作系统，为后续发展奠定坚实基础。

（二）合理选择投资企业

企业在税收筹划工作中，应明确投资具体情况与要求，并考虑企业自身性质与规模情况。如果企业在发展中的规模较大，就要选择股份制有限公司进行处理，不仅可以维护企业的外在形象，还能享受企业五年补亏的权益，还可以享受股东借款离析扣税方面的优惠，有利于减少企业在税务方面的支出数额。如果企业的发展规模很小，人数很少，那么可以选择独资特点的企业进行投资，可通过会计核算的方式开展管理工作，满足当前的工作要求。在工作中应针对财务报表与账户管理等内容进行科学合理的分析，明确各方面工作内容与管理要求，并协调各方面管理工作之间的关系，创建现代化的管控体系，了解具体的要求与原则，创建现代化与专业化的财务管理机制，保证在税收筹划管理工作中，创建合理的投资系统与管理体系，满足当前的企业发展需求。

（三）转化资本利得

在我国企业经营管理中，资本利得并不是使用全部征收所得税政策，而是通过一部分免除纳税的方式完成工作。在经营工作中，如果企业经营所得中含括个人的参股，那么在股利与股息分配的过程中，就要进行全部代缴20%左右的个人所得税。因此，企业在管理工作中，需针对资本利得进行合理转化，减少企业的个人所得税，并创建合理的筹划管理机制。在科学研究与改革中，创建现代化的研发方案，并结合企业的当前发展需求，编制现代化的管理与控制体系，明确各方面的工作要求与原则，加大整体管理工作力度，全面提升企业税收筹划管理工作质量与水平。

结语

企业在税收筹划方面，需针对筹资环节、投资环节与经营环节进行合理的设计，制定完善的筹划管控方案，明确各方面的工作要求，在加大管理力度的情况下，更好地进行税收筹划分析与协调，明确工作目的与要求，提升整体管理工作效果。

参考文献：

[1]任雪琴.关于企业税收筹划的相关思考[J].中国商论,2018(4):71-72

[2]蔚晓凤.软件企业税收筹划[J].中国经贸,2017(13):138-139

[3]徐恒宇.个人所得税税收筹划浅析[J].农村经济与科技,2017(13):115-116

[4]肖美玲.探析企业税收筹划[J].现代经济信息,2017(36):207

[5]尤可,张忠慧.企业税收筹划分析[J].中国商贸,2015(7):44-45

[6]李晓明.税收筹划与企业财务管理[J].中国商论,2017(35):88-89

[7]陈峰.论企业所得税的税收筹划[J].中国商论,2017(30):90-91

[8]徐毅.浅谈企业税收筹划的应用[C].//决策论坛———科学决策的理论与方法学术研讨会论文集.中邮普泰通信服务股份有限公司,2015:104-105

作者:陈珊 单位：南方报业传媒集团