房地产税收筹划风险控制分析

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摘要：我国的房地产企业是纳税大户,这就意味着它们面临着较为沉重的税收负担,加之涉及的税种较多,使得其在房地产调控政策下,不得不为了降低税收成本而重视纳税筹划工作。因此,房地产企业必须做好税收筹划方面的风险控制工作,尽可能的采取合理的措施进行税收规避,从而取得最大化经济利益的同时,把风险降到最小化。

关键词：房地产；税收筹划；风险控制

1房地产企业面临的税务筹划风险

1.1国家政策和法律法规方面

政府各项政策与法律法规一定程度上直接影响着房地产企业的发展。随着国家近年来对房地产行业的不断调控，针对房地产行业的相关政策和法律法规都在完善。房地产企业在税务筹划过程中，如果在税收政策和法律法规方面存在违规行为，就可能导致风险的发生，会使税务筹划中出现法律法规无法和企业现实情况匹配产生风险。其表现在税务筹划过程中对法律法规不了解，采用的是已经废止过时的法规，在筹划中相关人员和主管税务意见上存在分歧，这就导致了房地产项目在开发中存在税务筹划失败的风险。

1.2企业税收风险方面

企业经济的高效益是离不开税务筹划的，对企业的健康发展至关重要，但是在筹划过程中如果出现风险没有达到预先的要求，就会导致企业面临税务危险，在现金流出方面造成损失导致大额资金流出。主管税务单位就可能对企业税务展开稽查，严查税款，对企业进行补交税款等处罚，严重的可能就会导致企业资金出现断流，对企业的发展和整体战略方向产生严重影响。

1.3筹划角度方面

对于房地产企业来说，自身的发展不仅依赖于税收筹划工作，更要全面考虑，实现财务工作的科学合理化。在房地产开发过程中一般需要三个阶段，即前期阶段、建设阶段、租售阶段，在每一个阶段中都要做好相应的税款缴纳工作。这就要求企业纳税人在税务筹划时要全面考虑，不能只从个体角度考虑税负水平的降低，对税收总额也不能只是从整体上注重，关键把握好税收与消耗成本直接的差额上，要以宏观角度进行分析全局。房地产企业在开发过程中要全面重视税收筹划过程中产生的成本，分析筹划的可行性，这样才能有效避免风险的发生。

2房地产税收筹划风险控制策略

2.1准确的了解相关的法律法规

为了能够准确有效地实现房地产税收筹划风险管控，以此来提升房地产企业的市场竞争力，并推动整个行业的发展进程，相关的房地产税收筹划管理工作人员必须要准确的了解相关的法律法规，这是实现既定目标的基础工作。现阶段，我国对于房地产行业的发展已经越发的重视，在这种大环境下，我国相关的政府部门出台了一些税收筹划政策，这些政策的出台对于房地产行业的发展有着重要的意义。因此房地产行业为了能够有效地完成税收筹划风险控制的目标，必须要及时准确的了解这些政策，并在此基础上结合自身企业的实际情况以及外部发展条件制定出科学合理的税收筹划风险控制措施。与此同时，房地产企业必须要在内部完善相关的交流机制，使企业内部的各个部门之间能够进行及时有效的交流，保证税收筹划风险控制工作能够顺利地进行下去，并保证每个部门都能参与到其中，避免一些不必要的损失出现，这样对于房地产行业的发展有着重要的意义。

2.2提升税收筹划风险控制人员的综合素质

相关的风险管控人员是房地产税收筹划风险控制措施的执行者，因此，房地产企业要想准确有效地实现对于税收筹划风险的管控，保证每一项控制措施都能准确有效的落实到实际工作当中，并保证这些措施都能够发挥出应有的作用，必须要提升税收筹风险控制管理人员的综合素质，为了能够提升管理人员的综合素质，首先企业必须要成立专门的培训部门，对于工作人员进行职前培训，并定期进行在职培训。在职前培训的过程当中，要综合考量受训人员的金融管理能力，财务管理能力，法律法规了解程度以及风险防御知识能力，尽量选用一些综合能力较强的工作人员来完成税收筹划控制工作。在在职培训的过程当中，相关的培训人员必须要准确有效的了解房地产税收筹划的最新动态，并将一些相关的法律文献以及管理理念传授给受训的工作人员，保证管理理念的先进性。其次，房地产企业必须要重视税收筹划风险管控人员的道德素养，工作人员的道德素养对于税收筹划风险控制的发展有着重要的影响，只有道德素养较高的人员才能准确的完成税收筹划风险控制目标。进而提升房地产行业的经济收益，推动整个行业的整体发展进程。

2.3完善房地产税收筹划风险控制理念

完善的房地产税收筹划风险控制理念，是保证税收筹划管理工作能够顺利进行下去并发挥出应有作用的基础，只有在完善的管理理念支持下，企业才能实现既定目标，并提升自身的市场竞争力，进而推动企业的整体发展进程。为了能够准确有效的完善房地产税收筹划风险控制理念，相关的管理工作人员必须要提升自身的税收筹划风险控制意识，并将工作重心放到相关理念的研究上，借鉴一些国外先进的管理理念，并结合企业自身的实际情况以及时代背景的特征制定出科学合理的管理理念，将其落实到实际工作当中。除此之外，还要在企业内部做好宣传工作，将税收筹划风险控制理念的重要性告知在职的每一位工作人员，使其能够充分的了解税收筹划风险控制的内容以及所带来的好处。只有这样才能完成对房地产税收筹划风险的全面管控，进而实现既定目标。

3结语

综上所述，只有做好税务筹划工作才能避免财务风险的出现，房地产企业要想健康发展就要严格要求财务人员，增强财务人员的税收知识，对财务核心工作进行完善，为企业树立依法纳税的观念，协调好和税务管理部门的关系，这样才能真正做到对风险的有效规避，降低企业遇到风险时的损失。

参考文献

［1］唐琳.房地产企业税收筹划研究［J］.纳税,2018（10）.

［2］陈艳.房地产税务筹划风险控制的措施性分析［J］.中国集体经济,2016（15）.

［3］邱玲.我国房地产企业的税收筹划风险防范研究［J］.江苏科技信息,2014（24）.

作者：王民峰 单位：山西国电置业有限公司