新税制改革下企业税收筹划研究

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摘要:随着经济的发展，企业间的竞争越来越激烈，加之新税制的改革，致使企业面临巨大的冲击，为了能够有效的应对这种经济转变，企业必须加强对税收方面的筹划。本文就将探析新税制改革形势下的企业税收筹划研究，以期对市场经济与社会主义的法制化发展有所帮助。

关键词:新税制;改革;税收筹划;企业

企业运行的过程中，其资金的来源是多种多样的，为了能够最大化的扩大企业利益，需要加强对企业税务负担的控制。税收筹划不仅能够帮助企业有效的规避经济风险，还能够减轻企业的负担，并为企业提供资金的来源，因此，在新税制背景下，积极采用优惠政策，合理的进行税收筹划是十分必要的。

一、新税制改革形势下的企业税收筹划内容概述

(一)概念

税收筹划是一项基于法律层面上的概念，它是指企业在法律允许的范围内进行合理经营、科学投资等一系列资金筹划活动，以达到解决企业税负的最终目的，税收筹划是企业实现利益最大化的根本途径。随着新税制改革的不断深化，纳税人的纳税理念也不断强化，在社会发展的大背景下，想要实现企业的长远发展，就必须进行税收筹划。目前，税收筹划已经成为企业管理的重要组成部分。

(二)内容

新税制改革的背景下，国家在税收方式以及税种上都进行了调整，与传统的税制相比，新税制要征收增值税，纳税人需要使用增值税专用发票，其中还涉及到进销项税额等方面的问题。营改增是目前税制改革的重要内容，也是企业税收筹划需要考虑的重点问题。新税制改革的重中之重是将增值税的重点从生产型转化到消费型，以此来实现税收的平衡。在过去的很长一段时间里，企业始终采取生产型计税的方式，致使企业对于外购固定资产既没有扣除也没有减免，这些在无形之中为企业带来了税负压力，在新税制下，这一问题得到有效的解决，企业的自由资金提高了，税负也减少了。

二、基于新税制改革形势下的企业税收筹划的方法

(一)充分的利用优惠政策

新税制的最终目标是想要实现税收的平衡，确保社会税负能够得到平均分配，因此采取宏观手段对产业结构进行调整，进而实现经济转型。企业应当在这一前提下充分的利用新税制的优势，结合企业实际的经营情况与管理特点，制定有效的税收策略，实时关注税收优惠政策，以此来加强对企业财务的控制，更好的适应新税制的改革，缓解经济上的压力，确保自身能够在激烈的企业竞争中屹立不倒。

(二)做好税扣项目

除重视日常的经营外，企业还应重视对工资、薪酬等方面的控制，在税收前应详细的列出成本支出的所有项目，在此基础上，享受税务方面的优惠政策。例如，企业应结合自身的行业特点、发展水平等来规范工资结构，并积极的履行代扣义务，以真实的反映出企业为的成本，此外，还应将培训费用等列入到企业的支出项目中，根据国家优惠规定，享受税负减免。

(三)拓宽企业筹集资金的渠道

企业在经营过程中需要进行业务上的来往，在获得收益的同时也会出现资金紧张的情况，在这种情况下企业应当采取有效的方法，不断的拓宽筹集资金的渠道，为企业的经营提供更多的资金，还能够实现企业间的强强合作。小型企业虽然没有这方面的优势，但也可以争取得到政府的投资等。对于一些新兴技术公司而言，可以尽快申报资助知识产权，以此来获取税务优惠。企业能够享受税收优惠的方法有很多，但最主要的是要结合自身实际发展情况，制定针对性的税收优惠计划。或者还可以使用培训或招聘等形式，创建一支高素质的队伍，使企业的人才技术水平不断提高，以满足税收优惠标准等。

(四)分析企业税收筹划与新税制改革的关系

税收筹划本身存在风险，企业想要有效的规避风险，就需要明确税收筹划与新税制改革间的关系，负责筹划的人员不仅需要具备税务方面的专业知识，还应具有一定的法律素质，能够在法制化背景下对筹划的实效性进行考量，制定创新的财务筹划办法，明确新税制的发展方向，实现多种财务管理方法的结合，帮助企业减少税收筹划违法风险，提高筹划效率。

三、结束语

综上所述，新税制为企业带来以税收优惠政策，而新税制的改革也会企业实际税收策划带来了可能。为了实现企业的快速稳健的发展，税务管理人员应当具备高素质，能够为企业开源节流，实现对企业资金的有效控制，进而为我国市场经济的发展创造条件。

参考文献:

[1]赵中惠.当前企业税收筹划的问题与对策探究[J].财会学习,2017(23):171.

作者:顾翌蕾 单位:山西传媒学院