企业税收筹划中的风险规避问题

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摘要:在世界经济一体化的带动下，有效的税收筹划不仅能让企业的竞争力提高，还可以获得巨大的经济收益，但其中隐藏的风险问题却没有被重视；我们今天要讨论的话题，针对税收筹划中存在的风险、形成原因及规避措施进行具体问题具体分析。

关键词:税收筹划;风险;规避措施

自二十世纪后期以来，我国市场经济得到不断发展，各企业间的相互竞争愈演愈烈，在此情况下，要在竞争中赢得不败之地，只能降低企业生产成本，税收筹划就变得尤其重要，它是纳税人为降低税务，实现利益最大化的重要手段。但多数企业领头者只重视它所带来的税收效益，却忽略了背后所隐藏的风险，无论是因筹划人员的综合素质不合格还是税收政策的不断变动，这都成为了税收筹划中重大风险因素。

一、税收筹划中所存在的风险

税收筹划指纳税人在税法许可范围内，利用税法优惠政策对经营活动作事先优化安排，从而达到减缓税收负担，获得税收效益的合法途径。但它背后也存在着风险：一是内部风险企业在税收筹划时，因筹划人员的知识储备、职业素养不够，不能正确理解税法，在操作中易出现纰漏而导致企业涉嫌违法，影响企业在市场竞争中的信誉。二是外部风险税法在国家允许的大前提下进行，一些地方税法在某一具体方面做出的相应规定，会导致企业没有违背国家税法却违反了地方税法的问题。

二、税收筹划风险形成的原因

税收筹划风险是指企业纳税人在进行税收筹划过程中，因各种不确定因素，致使税收筹划的结果偏离预期目标或效果，从而造成的损失或违规后果。

(一)内部风险形成原因

进行税收筹划的相关人员对财务、税收、法律政策掌握不够彻底，导致筹划方案难以达到预期效果；另一方面，企业缺乏专业筹划团队，目前多数企业内部进行税收筹划都是由会计人员执行，专业水平上的不足使得最终筹划方案不仅没有效果反而加大了风险。

(二)外部风险形成原因

政策的不断变化，是企业进行税收筹划产生风险的外部因素，这往往也是纳税人容易忽略的一点，因为税法的变动性，最终筹划结果可能与预期相反，因某一点法规的变动，合法变为不合法，这成为了税收筹划能否成功的重要原因，尤其是对于长期性的税收筹划来说，风险必然会产生。

三、规避税收筹划风险的措施

企业纳税人作税收筹划的最终目的是为了获取节税收益，那么由于内部、外部的不同因素所形成的筹划风险该如何把控，成为企业纳税人不得不重视的问题。

(一)规范内部控制，提高筹划风险意识

首先企业对税务筹划要制定内部控制制度，积极宣传内部控制的有关知识，加大内部控制监测力度；明确责任并落实到个人，合理有效的进行内部控制；其次强化员工对税收筹划的风险意识，制定有效的预警机制，对法律法规做到准确把控，只有透彻深入、全面了解才能对筹划方案作风险预测并防患于未然，在可控范围内避免让潜在风险成为客观之实。

(二)提高税收筹划人员的综合素质

税收筹划作为一项系统的强专业性业务，尽快提高工作人员的专业知识与职业素养有且必要，只有对税收筹划进行专业的研究与判断才能最终实现税收收益。对于筹划个人而言：加强个人对财务、法律、税收等知识的掌握，定期进行相关培训，降低筹划中可能会出现的误判；对于筹划团队而言：根据企业性质与经营规模，明确需求，优化队伍素质结构，做到队伍人员有序配合，实现税收收益的最终目的。

(三)加强与税务机关之间的交流

各地方的税收征管具体方式因地而异；进行税收筹划时，要了解所在地税务征管的要求，与税务机关积极的沟通，以获取最新最准确的相关税收政策；企业自身要树立良好的形象，按时缴税不逃税，多参与税务机关组织的活动；只有税收筹划方案得到地方税务机关的认可，才能实现真正意义上的双赢。

四、结束语

随着国家经济的快速发展，税收筹划在企业面对市场竞争时起到了不可忽视的作用；税收筹划作为一项高级的财务管理，在企业在进行税务筹划时，要充分认识到内部控制及风险意识的重要性。企业需根据自身实际建立并完善筹划风险的预防机制，降低风险，当税收筹划与企业发展战略达到统一，才能实现企业自身价值与利益最大化。同时在不偷逃税的前提下实行节税、减税，这是作为企业领导者正确进行税务筹划风险规避的重要标杆。综上所述，只有加强内部控制，提高风险意识及税收筹划人员的专业素质，多与税务机关交流，才能要做到企业税收筹划的风险规避。

参考文献:

[1]王昊.浅析企业税收筹划中涉税风险防范策略[J].商场现代化,2017(13):225-226.

作者:麦璘 单位:广东通用科技研究所有限公司