税收筹划在集团公司实施必要性及策略

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摘要:随着社会经济的不断发展，社会主义市场经济在改革中不断发展，税收筹划在社会各领域企业的发展中越来越受到重视，其中包括了资源整合、经营管理等多方面业务内容，集团公司对此更重视税收筹划的作用，从而有效减少集团公司在发展过程中可能面临的税务风险、税务损失等问题，从而有效促进集团效益的提升。本文分析集团公司税收筹划及其在集团公司发展中实施的必要性，进而探讨在集团公司实施税收筹划的有效策略。

关键词:税收筹划;集团公司;必要性;策略

改革开放以来，社会主义市场经济得到迅速发展，经济体制改革也在不断推进，社会经济建设进程的不断加快，既是各方面力量共同努力的结果，同时也给社会各行业各领域的发展不断注入新的活力。集团公司在市场经济条件下得到更好地的发展，逐渐成为产业结构调整、规模经济效益形成的重要企业组织形式，这也使得集团公司在发展目标上更有针对性，虽然企业在发展中不断追求利益的最大化，但税收仍是企业资金流动中不容忽视的一项重要内容，通过税收筹划来使集团公司的利润得以最大化，这也是当前集团公司发展的相关研究中值得深入研究的内容。

一、集团公司税收筹划及其实施的必要性概述

税收作为国家财政收入中重要的一个来源，也是市场经济下国家进行宏观调控的一种重要手段，而对于企业来说，税收则应尽的社会义务，也是企业经济利益中一项重要的支出，需要缴纳的税收额与企业的利润、整体收益等都有着直接的联系。税收筹划作为当前企业发展中一项重要的内容，也是在严格遵守税法的前提下进行的，企业作为纳税人对经营业务相关的往来、投资等项目进行预先的筹划，能够在一定程度上节省税收资金，这也是企业进行税收筹划的一个重要目的。集团公司进行税收筹划，其相应的分公司、子公司等也是纳税主体，这也能够我税收筹划提供一定的支持，通过对国家相关税收政策的研究分析，制定合理的税收筹划，从而有效减少税收支出。集团公司进行税收筹划，能够有效提升核心竞争力，这也是经济全球化进程不断深化背景下，企业发展面临的一项重要挑战，在越来越激烈的市场竞争中，集团公司需要从自身实际入手，多方面探索核心竞争力提升的途径，从而实现集团公司的长远发展，进行税收筹划能够直接使集团公司的税收支出得到减低，这一项重要负担的降低能够有效增加集团公司的利润收益，也是提升了集团公司资本回报率，这对集团公司内部生产积极性、核心竞争力的提升有着重要的意义，可以说，税收筹划是影响集团公司竞争力提升的重要因素，也是推动集团公司核心竞争力提升的必要途径。集团公司核心竞争力的提升也推动着整体经济效益的提升，实施税收筹划来促进集团公司整体经济效益的提升是非常有必要的，集团公司针对税收筹划在经营方式方法上采取一定的措施，作出改变，也是可以有效提升利润，从而提高整体经济效益的。税收筹划也是企业适应社会经济发展趋势的一项重要举措，企业在发展过程中经过兼并、重组等形成集团，这种发展模式也变得越来越普遍，但同时一些不符合国家相关规定的集团形式也随之出现，这对企业的发展是极为不利的，进行税收筹划也是对企业集团发展模式规范化发展的一个重要环节。企业在形成集团这一形式之前，通过税收筹划使其形成的集团与国家法律发挥相符合，既可以节省税收支出，又能够避免一些不必要的纳税问题的出现。在当前国内经济发展形势下，集团公司进行税收筹划，也适应社会经济发展的需求，在银行适当收紧货币政策的形势下，企业的贷款利率也在上调，这也增加了公司的运营成本，集团公司需要缩短贷款时间，降低税务支出，进行税收筹划能够起到降低税收资金的目的，或是适当延缓税收资金的缴纳，这些都是对集团公司发展有着重要意义的。税收筹划是集团公司财务部门的工作内容，这也是提升财务工作人员专业水平的过程，税收筹划涉及集团公司财务各方面相关的知识，需要财务工作人员对知识有系统化的运用，这一过程能够有效提升财务人员的专业知识水平。涉及企业财务问题，当前多使通过业务来完成的，税收筹划也可以通过财务中介结构的业务来协助集团公司内部财务人员来完成，这也能够有效避免财务工作不全面等问题，这也推动了当前财务中介结构的发展。

二、税收筹划在集团公司中实施的策略分析

税收筹划作为企业在经营管理中的重要组成，对企业发展有着重要的意义，这也对企业的财务工作提出了更高的要求，在集团公司中进行税收筹划，具有一定的策划性，但这是建立在遵守国家税法相关政策规定的基础上的，而不是通过税收筹划来达到偷税、漏税等目的的，一些企业以税收筹划为幌子来钻税法政策的空子，这都是违法行为，不仅是法律不允许的，也会对集团公司的声誉和发展造成很大的影响。在集团公司改制、组建等过程中，需要吸收一些对税法有深入研究的财务专业人才来参与到集团发展模式的讨论中，这对集团公司纳税相关问题处理有着很大的帮助。集团公司实施税收筹划，应严格遵守国家税法法律法规，不仅要追求整体利益的最大化，还应具有风险意识，在市场经济条件下，在税收筹划方案的制定上要具有一定的灵活性，能够结合集团公司的发展实际，对国家相关税法政策规定的变化及时作出调整。在集团公司内部组织结构上进行不断优化，来实现合理避税，在具体实践中，应建立健全集团公司财务核算中心体系，并通过集团公司进行统一的对外融资，并设立相应的技术中心，对赢利的企业要收取一定的服务费用，既能够达到利润转移的目的，又能够降低税收资金。税收筹划建立在国家税法的相关法律政策规定上，通过研究分析国家税法的相关法律法规，从中找到能够享受国家税法政策优惠等的条件，对集团公司内部资源进行整合，对经营资金的支出核算等进行合理规划，使其能够享受到国家税法政策条件内的优惠。国家税法在高新技术产业的税收优惠相对较多，集团公司可以结合自身发展需求，建立相对应的高新技术企业，从而在集团公司的企业之间形成交易，通过利润转移来享受相应的高新技术产业税收优惠政策，降低纳税负担。集团公司在经营管理过程中，应进行合理的税收筹划，结合市场规律对相关的交易结算进行调整，形成集团公司内部的转让定价机制，集团公司通过整体规划、战略投资等时税负能够在集团内部主体中平衡协调，这也是降低整体税收支出的重要途径。集团公司也可以通过劳务、技术等途径来进行定价，从而实现利润转移。集团企业还应不断强化价格管制，在交易中，运费、货物增值税税率等之间的差异性也会对集团企业在销售等环节受到影响，进行价格管制对降低集团公司的税负有一定的帮助。

三、结束语

税收筹划与集团公司的发展密切联系，同时涉及面较广，在实际操作中也相对较为复杂，其中会发生的问题也是当前税务工作中需要不断探索和解决的内容。在集团公司的发展中，实施税收筹划受到多方面因素的影响，特别是在当前经济全球化趋势与市场经济发展背景下，进行前瞻性的税收筹划直接关系着集团公司的整体效益，这也要求集团公司重视内部税务专业化人才队伍的建设，为集团公司的税务管理提供更有力的支持，促进其税务管理水平的不断提升。

参考文献：

[1]樊磊磊.浅议企业“营改增”的应对策略及税收筹划措施[J].现代国企研究,2016(8).

[2]熊小燕.营改增背景下施工企业的税收筹划策略[J].中国国际财经(中英文),2017(5).

[3]江荷英.营改增背景下建筑企业的税收筹划策略[J].中国国际财经:中英文,2017(23).

作者:高丹丹 单位:浙江绍兴华通商贸集团股份有限公司