税收筹划在财务管理中的应用

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摘要：随着我国社会的不断进步，经济水平的不断提高，市场经济的不断发展，税收制度为了适应我国的这种发展模式，正在不断进行自我完善。为了使企业的纳税成本能有所下降，通过进行合理的税收筹划，提高企业的财务管理，实现企业的税后利润最大化，大幅度的提高企业在市场中的竞争力。

关键词：税收筹划；财务管理；应用

一、税收筹划的概念

税收策划是指在遵循国家相关税收法律的前提下，企业为了实现自身筹资、投资、生产经营、利润分配等进行的一种减轻经济活动。纳税筹划的主要目的是降低企业自身的纳税负担，提升企业利润空间，以此推动企业能够进一步发展。纳税策划的本质是不违反国家相关税收法律规定的前提下，在财务税收工作实行之前采取相关举措将各种财力事项进行处理安排，以此达到相关税款能够实现自我调节，增加企业的税收收益，提升利润的空间，进一步推动企业的发展。

二、税收筹划和财务管理之间的关系

（一）税收筹划是实现财务管理目标的重要措施

企业要想自身获得利润最大化，就要加强财务管理。当前实现财务管理这一目标的重要方法就是开展税收筹划，通过在财务管理制度中采取相关具体措施进行加强、完善税收筹划制度，制定科学、合理的筹划措施，加强企业内部的资金流动，控制好资本的使用，在企业生产经营的各个环节中调配资金，减少税收支出，降低企业税赋，尽最大可能做到利润最大化，减少税收水平。只有通过完善税收筹划这一措施，才能够有效地促进企业经济效益的提升，实现企业资金的利用效率，积极有效的促进企业未来的发展，使其在市场竞争中站稳。

（二）税收筹划为财务管理提供重要的决策依据

税收筹划是进行企业财务管理工作的重要决策依据，对企业发展至关重要，对财务工作的顺利进行起着重要作用、决策保障。税收筹划活动进行时，明确筹划活动的首要目的是减少资本的使用，考虑到税收筹划在活动过程中可能出现的相关问题和导致问题产生的因素，最大程度的将企业利润获得最大化。税收筹划能够帮助企业在进行财务管理过程中增加财务管理的运作空间，帮助企业在税负利润方面做出选择，为财务管理进行经济决策时提供可靠的信息依据，提高企业中财务管理的水平。

三、税收筹划在财务管理中的应用

（一）税收筹划在筹资活动中的应用

筹资活动是财务管理运行中的第一个环节。筹资活动主要有三种筹资方式，债务筹资方式、权益筹资方式和固定资产租赁筹资方式。这三种方式主要是通过分析企业一年中的借款利息与年息税前利润之间的比例大小，借款利息率小于年息税前利润时，选择负债的筹资方式减轻企业税负负担。在实际的筹资中，税收筹划起着重要的引导作用，正确、合理的筹资方式可以决定筹资活动是否能够顺利进行。债务筹资活动主要是适用于解决企业出现的纳税压力，在纳税之前通过将所要支付的资金利息进行扣除，减少企业的纳税压力。权益筹资主要是在税后，通过企业所得利润进行合理分配。固定资产租赁方式是一种较为特殊的筹资方式，主要是用来应对企业在发展过程中，市场出现变动造成的大量资产经济周期性波动状况，避免企业出现经营风险，减轻企业的纳税压力。在整个筹资过程中，要根据企业自身的实际情况、资本、成本、投资面临的风险等多方面因素进行企业筹资方式的策划。在企业税收筹划方案的指导下，只有选择合适企业的筹资方式，才能保障企业能够更好地规避风险，减轻企业纳税压力，推动企业未来更好的发展。

（二）税收筹划在投资活动中的应用

企业在进行投资活动时通过考虑投资地、投资行业、投资形式等因素进行选择税收筹划的合理方案。投资地是指企业通过将不同地方的不同优惠政策进行深入调查后并对其进行对比，选出一个避税效果最好的投资产地。这一筹划方式可以有效避免出现投资成本过高的问题，减少企业的税收成本。投资行业的不同，产生的纳税政策、纳税金额、优惠政策等自然也会有所不同。为了减少税收金额，增加企业自身的经济利润，要对投资行业及相关税收政策进行深入调查，明确所要投资的企业是否作为国家的鼓励企业，多进行调查对比，争取所选的投资行业能够获得最大程度的利润。投资形式多种多样，主要有个人投资、合伙投资、公司制等投资形式。由于投资形式有所不同，相关政策出现差异性，所要缴纳的税款也会有所不同。在税收筹划方案选择合适的投资方式下，才能保障减少税款的缴纳，企业获得最大利润。

（三）税收筹划在利润分配中的应用

利润分配工作对企业财务管理起着重要的作用，利润分配的合理化对企业的经营、投资、筹资、发展等具有直接的影响作用。利润环节的税收筹划方式主要分为两种，亏损弥补型和股利分配型。亏损弥补型主要是通过具体的优惠税收政策把企业亏损的部分利用盈利部分进行填补，做到盈利亏损相抵消，以此达到减轻企业的纳税负担。股利分配型主要是为了避免出现企业纳税的股息和转让投资的所得税出现重复的情况。通过企业在投资转让股权之前将所获利润进行分配这一措施，降低企业的纳税负担，增加企业的利润，使得企业在涉税没有风险的情况下，实现企业的利润水平最大化。

四、结语

本文通过对税收筹划的概念和财务管理之间的关系进行分析，探讨税收筹划在财务管理中的应用，了解到企业中的财务管理对企业自身起着重要的作用。而财务管理中的税收筹划是保障企业在市场中能够持续健康发展的一项重要措施，是降低企业经营成本、增加企业利润最大化的重要举措。

参考文献

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［2］衡睿杰.论税收筹划在企业中的应用［J］.纳税,2018（3）.

［3］祁云莲.论税收筹划在财务管理中的应用［J］.现代经济信息,2018（2）.54

作者：李晓洁 单位：济南热力集团有限公司