投资活动中税收筹划相关问题研讨

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摘要：投资活动是企业经营利润的组成部分之一。其目的是为公司创造更多利润。但在投资过程中，企业将面临各种税收支出。为了获得更多的经济效益，企业应该在投资过程当中增强税收筹划。本文从税收筹划的基本理论和方法出发，分析了税收筹划的基本原理和投资活动的功能，论述了税收筹划和企业投资活动的必要性和应注意的问题。

关键词：投资活动；税收筹划；税收支出；经济利益

一、税收筹划的相关问题

（一）投资活动中税收筹划的范围

公司创立时都会遇到选择组织形式的问题。企业可以选择各种组织形式，不同的组织有不同的税收负担。不同的国家有着不同的民族风俗和独特的文化，甚至同一个国家在不同的地区也会或多或少不同，因此，要注重投资的区位选择。企业应该在投资前整合自己公司的条件，适应国家政策，从微观角度转变投资项目的方向。

（二）投资活动中税收筹划的范围

企业在进行筹资时可以选择多种筹资方式，既可以向银行等金融机构借款，也可以向企业借款，我们也可以发行股票债券，我们也可以选择其他方式筹集资金。投资选择不同相应的税收也会有所不同。当谈到外国投资时，我们需要关注外国文化和风俗习惯。国内投资也需要注意不同的政策和习俗。为了有效节省企业投资的税收成本，企业投资税收筹划的另一个重要组成部分便是企业投资项目的税收筹划。

（三）企业投资活动中税收筹划存在的风险

在经济浪潮的推动下，大量的企业立即出现，企业关注企业的利益，自然会在投资活动中进行税收筹划。然而，税收筹划中可能存在的风险问题往往被忽视，导致投资失败，甚至破产。企业投资税收筹划存在哪些风险？它包括：税收筹划基础不稳导致的风险、政府税收政策变革造成的风险、非标准税收管理和执法的风险等。

（四）税收筹划中的陷阱

面对国家法律的变化，纳税人行为的性质也将发生变化。所以，所有税收筹划计划都是在一定的时间和法律环境下制定的，具有一定的商业活动背景，拥有显而易见的时效性。真正的税收筹划赢家是金融和营销创新的先驱。当规划方法被纳税人接纳和普遍使用时，这也是国家杜绝漏洞的时代。换句话说，不违反法律并不意味着将来它将是合法的。这是最好的税收计划，也可能是最糟糕的。如果我们无法确定“漏洞”将持续多久以及如何补偿，我们很可能陷入税收筹划的“时间陷阱”。

二、税收筹划在投资活动中应注意的问题

（一）税收筹划对企业投资的意义

根据有关税法，根据公司本身的特点，动员公司资金和人员实现最小税负，实现利润最大化是最明显的收益，而企业税收筹划的意义是最基本的投资。它可以提高提高企业财务管理水平、适应市场经济，提高竞争力、帮助公司规避风险。

（二）企业投资活动实施税收筹划的必要性

税收筹划是企业遵守有关税收法律法规的前提。税法规定应根据公司的相关特点和自己本身的生产经营状况，实现公司财务最低限度税收活动的设计和安排。税收筹划能够应用于企业的生产经营，融资，投资和管理的方方面面。实施税收筹划，可以使企业在市场经济中的竞争力获得提升。

（三）全面长远的考虑问题

从一个问题的方方面面考虑是公司增加收入的根本目标。公司税收筹划的基本目的是减少税收，减少不必要的投资和消费，增加企业收入。所以，一方面，公司必须预测税收筹划的收入和成本。如果预期收入高于初始成本，则可以执行税收计划。另一方面，税收筹划不能只从一家公司完成。从单一的税收角度来看，由于税收负担的减轻有时导致其他税负的增加，因此有必要在税收筹划中考虑大局。从企业长远利益的角度出发。企业的长期管理和企业发展的完整性是投资活动中的另一个重要问题。在低税负的情况下，未考虑将来，并且不考虑相关国家政策的可能性。这可能导致后续增长的税收增加，甚至导致破产风险。因此，企业也应该从这个角度考虑投资规划。

（四）税收筹划的合理性、合法性

合法性意味着只有法律允许税务规划。非法逃税是避税的一种形式。我们必须坚决反对和制止。税收关系是税法与法律的基本关系，是处理税收关系的共同标准。纳税人依法纳税，税务机关依法纳税。纳税人逃税是非法的。但是，在各种合法的税收筹划方案中，选择纳税人的决策权是可以理解的，不应该反对纳税人的基本权利税法。说服纳税人在道义和其他方面选择较高的税率并不符合税法要求，不符合市场经济的基本要求，不值得推广。市场经济要求纳税人积极主动，在规定的的法律范围内巧妙地制造更多的经济。在思考过企业本身条件后，税收筹划往往更适合企业的收入，但企业的发展需要一个稳定，长期的基础，以保证税收筹划的合法性。如果公司法只考虑自己的利益，或者现行法律还存在漏洞，那么法律就有“漏洞”，非法逃税直接影响企业发展的概念。

参考文献

［1］许乔蕙.投资活动中的税收筹划相关问题探讨［J］.新经济,2016（17）.

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［4］孙淑华.浅析企业投资活动中的税收筹划［J］.财经界,2016（17）.

作者:栾淞婷 张玉雪 单位:吉林化工学院