企业税收筹划问题及对策研讨

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摘要：自从我国2001年加入世界贸易组织之后，市场经济逐渐完善，伴随着激烈的市场竞争，对于要保持长远健康发展的企业来讲，企业的税收筹划工作对于企业发展越加重要。与此同时，关于我国企业的税收体系正在逐步建立和完善的过程中，国家对于这方面做了很多的工作，了很多对于企业的优惠政策，帮助了很多企业减少了一些税收的压力，对于金融类企业的持续经营做出了很大的贡献。但是，企业在实际进行税收筹划工作的时候，仍然还存在不少问题。如何既可以使得企业不违反国家的法律法规，又可以通过税收筹划工作，减少企业在税收相关工作中减少企业的成本，是企业需要迫切需要解决的问题。本文将从税收筹划的涵义出发，研究税收筹划的重要性，分析税收筹划工作存在不足，并就相应问题提出意见和建议，力求能够对企业税收筹划工作的理论研究和实践工作提供有价值的参考。

关键词：企业；税收筹划；问题及对策

一、税收筹划的定义及重要性

（一）税收筹划的定义

纳税筹划指纳税人为了实现税收负担减轻与收益增加的目标，在国家税法所规定的范围之内，对企业的经营、理财、投资、交易等各种经济管理活动进行事先筹划和提前安排的一个过程。

（二）税收筹划的重要性

（1）有利于增强纳税人纳税的意识。我国特殊的经济环境，使得一些企业没有相关的法治观念，很多时候凭借人际关系，企业与个人心中完全没有与税法相关的法律法规，以致很多纳税人的税收意识都很淡薄。企业如果要进行税收筹划工作，就必须在法律规定的范围之内，深刻的学习和理解税法，这样可以有效把握税收政策的导向，可以很好地增强纳税人的意识，很好的避免一些税务风险，减少企业这个环节的成本。（2）有助于最大化企业的经济收益。众所周知，企业在市场经济中起着主体作用，产权清晰，权责明确，通过税收工作减少企业成本，增加企业收入，保证企业持续健康发展。企业要保持持续健康发展，不可能只是仅仅满足于总收入大于总成本，他的意思是要总成本远远低于总收入，使他们之间的差额达到最大。如何能在总收入已经确定的情况下保证成本能够降到最低，减轻税收的负担就成了企业不可忽视的一个方法。从某种意义上讲，企业是进行税收筹划工作的最大有益者，税收筹划工作最重要的作用也是为了降低企业的纳税成本。

二、企业税收筹划存在的问题

（一）企业对于税收的认识不到位

不同的企业对于税收的看法是有不同的观点的，一部分企业是为了最大程度的降低所缴纳的税金，一部分企业是为了实现企业利润最大化的目标，还有一部分企业则是为了企业的战略发展。企业对税收的认识不同，所开展的税收筹划工作也是千差万别。如果不以企业的长远发展目标为出发点，仅仅是为了降低税收和增加利润的企业，其可能会被眼前所获得经济利益所迷惑，最终会影响企业的发展，给企业的发展带来风险。

（二）企业对于税收筹划不够重视

税收筹划工作是企业管理工作一个比较重要的环节。企业如果要把税收筹划的工作做好，应该提高对税收筹划工作的重视程度，强化对税收筹划工作的意识。这需要企业对企业目前的发展状况进行专业的分析，然后依据企业发展的状况布局筹划工作。同时需要企业精心准备具备专业技能的工作人员，并且做好工作安排。但是，在实际的筹划工作中，一些企业没有认识到税收筹划的意义，对其不够重视，通过一些非法律途径，漏税、偷税、逃税，以此来减少所缴纳的税额。甚至一些企业没有进行财务工作，没有完善的财务记账，自己对企业的财务账目都不清楚，这将给企业带来账务方面的风险，最终影响企业的长期发展。

（三）不完善的税收环境影响税收筹划工作

我国制定的纳税政策，符合当前经济发展状况。税收筹划工作也取得了很大进步，但是随着市场环境的变化，税收法律仍然需要持续完善。目前监管部门对于税收管理工作存在一些疏忽，没有完善合理的奖惩机制，导致一些税务机关的工作人员缺乏税收意识，不能依法进行税收工作。甚至使得一些关于税收的账单凭空消失，这给企业税收工作带来困难。另外，一些企业在制定企业税收筹划工作中，不仅有意躲避纳税部门，而且税收筹划计划也没有在相关税收管理部门寻求意见建议，因此其税收筹划工作计划是不科学的不合理的。必须完善税收环境，才能更好地进行税收筹划工作。

（四）缺乏与税收筹划工作相关的专业人才

进行税收筹划工作，关键在于拥有专业化的人才队伍。我国目前税务人才是很缺乏的，税务人才队伍迫切需要注入新鲜的血液，才能开展创新性、活力性的税务工作。但是，实际从事税务工作的工作人员，没有足够的文化水平，专业技能还需要提升，缺乏主动学习新税务政策的意识，这严重阻碍税务工作的进行。同时，在企业从事税收筹划的工作人员，不仅专业技能和文化水平不够，企业对于税收筹划工作的不重视，也导致其在公司中的地位不高，其职业晋升通道没有得到完善，导致税收筹划工作的积极性不够高。

三、对税收筹划工作的建议

（一）企业需要转变对税收筹划的认识

企业在进行税收筹划工作时，只有以企业的长期发展为目标，才能制定合理、科学的税收筹划计划。目前我国经济处于持续发展的状态，企业进行税收筹划工作必然能够为企业节省更多的成本，增加更多的收益。这也给很多企业指明了道路，企业不必过度依靠国家的优惠政策，不需要等国家的优惠政策公布时，才着手启动与之相关的项目。此时，应该抓住机遇，从企业的长远发展角度考虑，积极挑战新的项目。如果存在对企业发展有利的项目，不应该只看重眼前的利益，应该抓住商机，全面积极地开展。不能因为此项项目可能会增加纳税金额的因素，就错失良机。

（二）增加对税收筹划工作的重视程度

随着我国税收法律法规的持续完善，将更好地促进企业的生产经营。企业作为市场经济的主体，应该认识认真分析税收筹划工作的重要性，增加对税收筹划工作的重视程度，自觉远离偷税漏税的违法行为，并依据国家出台的税收法律法规进行科学的税收筹划工作。企业必须要高瞻远瞩，不能只顾眼前的利益，要用联系和发展的观点看问题，将企业的战略目标与税收筹划工作结合起来，制定既符合企业长远发展，也有利于企业税收筹划工作经营策略。通过税收筹划工作，很好的减少企业成本，增加企业的经济收益。

（三）规范税收筹划工作

面对我国税收环境的现状，需要对税收筹划的工作做出全面的整治。税收部门需要制定完善合理的奖惩制度，提高税收工作者的积极性。对于税收工作，需要有严格的规章制度，并且做到有法可依，执法必严。对于违反税收法律法规、违法税收部门工作条例的，需要追究责任，保证税收工作人员有强烈的税收管理的意识，保证税收账务条例有序，这样才能保证税务工作的树立开展。另外，需要加强对企业税收筹划计划的监督，保证其符合相关的法律法规。同时，企业不应该将税收部门拒之门外，要增加和纳税部门的联系，及时获得最新的税收信息，及时对税收筹划工作进行调整，减少企业在税务方面的风险，最大程度的减少企业在税务这一环节的成本，最大程度增加企业的收益。

（四）培养税收筹划工作专业化人才队伍

培养税收筹划工作专业化人才队伍，是推进税收工作专业化、规范化的重要环节，需要引起相关部门的高度重视。对于税收部门的工作人员，需要定期开展培训，进行相应的考核和总结，保持工作人员的不断进步。对于企业的税收筹划工作人员，不仅需要开展定期培训，进行定期考核。更需要引进更加专业的税收筹划人才，只有专业的人才才能做专业的事，才能对企业的发展起到积极的促进作用。同时，企业作为一个盈利性质的机构，需要对于税收筹划工作者的薪资和职业晋升通道进行完善，随时保持员工的积极性。如此，才能全面的规避税收筹划的风险。

四、结语

税收筹划工作对于企业的重要作用是不容我们忽视的，规范有序的税收筹划工作可以减少企业在税收环节的成本，可以增加企业的收益，促进企业的长远发展。但是，在进行税收筹划工作中，面对税收筹划的问题。需要企业转变对税收筹划的认识，增加对税收筹划工作的重视，培养专业化的人才队伍，并且协助政府完善税收的环境，如此才能全面的促进税收筹划工作的进行，才能有效规避税收筹划风险，实现企业的战略目标。

参考文献

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［2］地里那尔吾不力.试论我国现代企业财务管理中税收筹划应用的问题［J］.中外企业家,2016（8）.

［3］王静.“营改增”后的企业税收筹划——以大同华林有限责任公司为例［J］.河北企业,2018（5）.

作者:王凤雅 单位:宁夏农业综合投资有限责任公司