企业税收筹划工作探讨

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摘要：随着我国经济的迅猛发展，在市场经济愈发繁荣的情况下，企业在新的环境下想要能够有良好的发展空间，就需要在面对复杂环境时候有着清醒的认识，而税收筹划必须在这种时期得到企业内部的关注，目前为止国内关于税收筹划的分析探讨还比较少，与世界发达国家与地区有着不小的差别，在如今的市场下，相关的政策条例经常性的调整，企业在此类问题上会常常面临一些问题，也需要更好的指导方案。

关键词：新时期；税收筹划；探讨

随着我国的市场经济愈加繁荣，市场变得更加的多样化，企业在市场的竞争力强弱也决定着企业的发展空间的大小，而企业想要能长远的发展下去，有必要做好税收筹划工作，用来优化成本与规避风险，本文主要是对新时期企业税收筹划中存在的问题进行简要的概述与探讨，并提出一些优化措施，以期更好的促进企业的发展。

一、企业纳税筹划中出现的问题

在新时期企业的日常管理中，需要把财务管理作为管理的重点之一，而税收筹划则是财务管理当中重要的一个组成部分，有少数企业片面的追求利益，采用偷税、避税等不合理的手段去降低成本，这样会对企业的长期发展产生严重的影响，这时就可以通过税收筹划来增加企业的经营利润。

(一)经营问题

企业内部的税收筹划对于企业的长远考虑是一件科学的规划，是依照对于企业现阶段的效益，对未来进行评估，如果在接下来的企业发展过程中，因为市场与其它因素，企业可能面临经营不善的后果，这样的情况就会与规划的不一致，出现这样的情况，企业内部的相关工作就会受到直接的影响，使得整体计划失去意义，此时需要及时改变规划，避免税收筹划环节失败。

(二)操作问题

因为税收筹划是企业内部的财务人员进行计划的，相关财务人员的工作能力决定着方案的实施效果，相关财务人员如果对税收筹划不能够正确的理解，就会影响到整体的方案。税收筹划工作需要具有专业素质的人才完成，需要在懂得财务基本知识的基础上，还想熟悉相关的法律法规，还要有着丰富的经验，在进行工作的过程中不能有一丝失误，要尽量减少对筹划结果的不利影响，而且要制订相应的风险解决措施，来应对发展中遇到的问题。

(三)政策问题

税收筹划的有序进行需要在充分了解国内相关税务法律法规的前提下进行，与此同时，也需要对政府与税收相关的政策进行了解，有必要结合具体的政策来计划如何纳税的，要分析企业的优势，使方案的能够发挥最大的效果，要紧密联合相关的政策进行规划调整，要把优化政策作为中心，进行企业的税收筹划工作，只有在全面了解政策的情况下，才能够更好地降低税负负担。

(四)违法问题

需要注意的是企业内部的税收筹划都是建立在合法的基础上进行的，需要企业对税法进行透彻的研究，在税法制度下合理合法进行规划。因为相关的财务工作人员对国内的法律了解不够熟悉，可能会可致使企业违反税收筹划的法律制度，受到法律的责罚，正确的税收筹划能够为企业的发展提供良好的机会，也维护了我国法律。

二、新时期企业税收筹划的理论依据

(一)收益理论

作为市场经济的主体，在新时期的企业核心目标应该是有效的降低经营成本，扩大在市场的份额，科学的增加企业的经营效益，而税收筹划是降低成本的最关键办法，如果在新时期的市场上有两个企业的条件是同样的，就全部会面对是否进行税收筹划的思考，科学的税收筹划可以有效的提高企业在市场竞争中的优势，进一步增加企业的盈利，促进企业在新时期的市场环境下有更好的发展前景。

(二)效益理论

税收筹划对企业的影响可以用收入效益与替代效益来阐述，收入效益的含义是纳税人因为税收改变而使收入变化，纳税人因收入变化而改变生产活动方式的效应。替代效益的含义是由于相关部门在不同的行业会实行不同的税收政策，导致纳税人对商品的选择发生变化，使不同商品的价格发生变化。税收筹划可以减轻纳税人的税收负担，使纳税人的收入水准产生变化，为企业增加经营效益并可以扩大企业再生产。

(三)博弈理论

在税率达到最大值之前，税率提高的时候税收也会增加，当税率提高到一定额度时，税收也会达到最大值，然后税率如果继续提高，税收将随着税率的提高而变少。高税率会大大的降低企业经营活动的积极性，意味着企业没有得到回报，可能不再生产，较低税率可以提高企业的生产积极性。政府与企业可以在税收中找到平衡点，这就是博弈均衡，相关部门可以实施低税率进而提高企业的生产积极性，企业合理的税收筹划可以减轻负担，扩大经营活动，促进经济的发展。

(四)资源配置理论

为了促进经济更快的发展，政府对有关行业实施了税收优惠政策，税收优惠政策为企业灵活选择税收计算的方案提供了准备，在相关政策的作用下，企业选择科学的节税办法，在提高企业经营利润的同时，也促进了该地区与行业的发展，有效地促进了区域和行业之间的资源分配。

三、新时期企业加强纳税筹划的探讨

(一)树立正确的税收筹划理念

公司内部相关部门需要收集数据，进行整理编写成报告，使工作的效率得到提高，通过对数据信息的分析，能够更好的有利于对企业的发展。企业的生产活动是一个相对复杂繁琐的过程，受到不同时期的政策的影响，企业在进行规划时，不能够只是考虑降低税负，还要对生产过程中的成本与收益进行统计，全面的为企业的发展考虑，在对企业所在的市场环境与自身优势进行分析后，树立正确合理的税收筹划理念，进一步制订方案。

(二)建立健全预警机制

企业有必要建立并完善预警机制，相关财务工作人员需要树立法治信念，需要了解国家的法律法规，在合理合法的情况下开展工作。相关财务人员需要特别熟悉企业的内部状态，有必要依据具体的情况来制订方案，需要尊重具体的环境事实。要及时准确的反应财务信息，要明确财务中可能遇到的风险问题，降低这些风险出现的概率。企业只有进一步的完善预警机制才能在风险出现之前就进行有效的管理，最大限度的避免风险出现的概率[1]。

(三)提升内部控制的水平

企业内部进行税收筹划时需要注意对内部控制进行注重，要对各个流程进行科学的分类，可以建立包括风险制度与法律制度等的内部控制体系，更加及时的规避风险。企业内部要对自身进行检查，提升内部控制的水平，在检查的过程中发现问题要及时的改正，发现风险时，要注意对风险的有效处理，企业内部各个部门要相互配合，所有参与人员都要进行有效的交流，为纳税筹划工作提出建议，提升方案的可行性[2]。

(四)提高专业人才的素质

企业有必要对相关财务人员进行培训，要对其专业素质进行培训，使其接受新的知识，可以和时代一同进步，能够更好的为企业工作，企业可以在相关领域的专家处寻求帮助，妥善解决出现的问题，在和技术信息进行接轨时，企业一定要结合自身的特点，将自己的情况与市场等因素相结合来分析问题。对于提高人才的素质可以与高校建立合作关系，通过一对一的人才培训模式，为企业源源不断的储存人才，还要对在岗位上的员工进行考核评价，提高税收筹划的能力[3]。

(五)遵循成本效益原则

税收筹划就是为了节约企业的成本，有助于企业经营利益最大化。因此，在制定具体方案时，企业应该首先考虑成本效益问题，而不是仅仅考虑是否缴纳最少的税，并选择一个长期可行的税收方案，这最终可以帮助企业实现利益最大化的目标。

四、结论

税收筹划是一个企业发展成熟的标志，这可以减少企业的不必要负担，也能够正常的完成纳税工作，在新时期需要注意正确的税收筹划理念、预警机制与内部控制的水平等对于税收筹划的作用，企业在实行纳税筹划时，需要有一个好的经营过程，企业要严格管控自身的经营活动，为其发展提供合理的规划依据，对企业的长远发展起到促进作用。

参考文献：

[1]兰海军.高新技术企业税收筹划现状及改进措施[J].中国高新技术企业，2014(07)：142-143.

[2]范英英.对中小企业税收筹划问题的探讨——以宜昌华通鑫泰工贸有限责任公司为例[J].商，2013(15)：152+117.

[3]蒋丽斌，彭喜阳.税收筹划在我国的发展现状及对策分析[J].中南林业科技大学学报(社会科学版)，2007(03)：110-112.

作者：胡炎军 单位：国网浙江桐庐县供电有限公司