企业税收筹划对策的思考

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摘要：近些年我国经济发展速度有所放缓，出现这一现象的原因比较多，但是相比较西方发达国家来说，经济增长速度还是非常快的。对我国企业而言，实施“营改增”政策，能够有效减轻企业的税负，杜绝出现重复征税的问题，从而有效降低企业的成本和财务风险。我国实施“营改增”的政策，是基于我国的实际情况出发，在当前的经济大环境下，国家对税收政策不断进行调整，以更好的适应社会发展的需要。我国是在2012年开始“营改增”试点工作，一直到2016年开始在全国所有行业进行改革。企业开展税收筹划的工作，最终目的就是为了获取最大的经济效益，所以，在“营改增”背景下通过税收筹划使税收利益达到最大化，是所有企业都面临的一个重要问题。但是，从目前实际的工作开展情况来看，很多企业在开展税收筹划的时候存在很多问题，本文就基于这一情况，对在“营改增”背景下，企业税收筹划工作的开展提出自己的一些建议，希望可以对我国社会经济持续健康发展有一定的借鉴作用。

关键词：“营改增”；企业税收筹划；对策

一、“营改增”政策推行的必要性

我国在提出的“营改增”政策中，在之前的13％和16％税率的基础上新添加了6％和10％两档税率，这样就可以为不同类型的企业，提供更加合适的税率标准，提高了税目服务。在实行“营改增”的过程中，最为突出的一个优势就是将之前存在的问题进行了改善，比如重复征税的情况非常普遍，而实施“营改增”之后就可以有效杜绝这一问题。还可以有效解决无法退税和无法抵扣的情况，最大程度的提高了企业的经济效益。并且使增值税进项和销项的抵扣得以实现。实施“营改增”的政策，能够有效降低企业的税负，确保纳税行为更加完善。我国开展“营改增”的工作，是供给侧改革和税务制度改革最为核心的内容，与社会的发展以及国际市场的竞争有非常紧密的联系。开展增值税的收取工作，可以使我国的税务收取机制变得越来越完善。开展“营改增”的工作，可以把不动产纳入到抵扣范围，这样就能够有效扩张企业的投资范围，更加合理的优化和调整企业的经营结构，为企业的持续健康发展奠定坚实的基础。1．规避税务风险税务风险是指企业因为某些原因，没有按照我国的相关法律法规进行纳税，从而受到法律制裁，不但对企业的声誉有很大的影响，并且对企业后期经营活动的开展影响也非常大。我国在2012年的时候开始实行“营改增”的试点工作，一直到2016年，“营改增”工作正式在各个行业实施。但是，虽然经过这么多年的发展磨合，还是有部分企业没有对“营改增”有充分的认识，实际在开展工作的时候出现了一些问题。这就有可能会出现漏税、少税的情况出现，一经查出企业就会面临处罚。所以，为了使企业的税务风险得到降低，企业应当对“营改增”内容充分了解，根据自身的实际情况合理纳税，在不触犯国家法律法规的基础上，尽可能降低企业的税负，从而更好的保障企业的经济收益。2．减轻纳税负担实施“营改增”最终目的就是为了使企业的税收负担得以降低，但是如果企业没有对“营改增”的内容充分了解，那么很多优惠政策就无法充分利用起来，导致企业额外缴纳没有必要的税款。例如对“营改增”税率进行调整上来说，有形动产租赁业的税额税率从5％提高到了16％，所以企业利用税收筹划的方式，就能够有效降低企业的税收负担，使企业的资金利用率得到提高，确保在激烈的市场竞争中不被淘汰。

二、“营改增”对企业税收策划的影响

1．有效规避涉税风险在实施“营改增”的过程中，想要有效规避涉税风险，就必须要对“营改增”的相关政策有充分的了解，这样才能更好的优化调整企业的生产经营活动和财务工作。降低企业的生产成本，有效规避涉税风险，使企业的经济收益达到最大化。但是，有很多企业不是特别了解税款缴纳的情况，导致企业没有按时纳税，没有根据相关的规定要求进行缴税，从而出现偷税、漏税的问题。在“营改增”税制背景下，为了使缴税变得更加科学更加合理，企业就应当对税收成本开展纳税筹划的工作。但是，从目前企业开展纳税筹划的情况来看，很多工作人员还不是特别了解“营改增”的相关知识和政策，无法合理安排纳税工作。这就需要企业加强对内部财政的监管力度，有效规避企业的涉税风险。2．税收负担的减轻缴纳税费直接关系到企业的经营成本，特别是重复缴税对企业的资金造成非常大的影响。而随着“营改增”的深入落实，有效规避了很多税收问题，比如最为常见的重复征税就得到了彻底改善。实际在开展工作的过程中，企业应当在法律允许的范围内，合理合法的进行节税、避税及税负转移，合理筹划税收工作，将“营改增”的作用充分发挥出来，最大程度的降低企业的税收负担，从而保障企业的经济效益。

三、在“营改增”背景下开展纳税筹划的对策

1．合理选择税收策划方案从企业的经济利益角度进行分析，合理的、有效的税收方案对企业来说是最为重要的。企业首先需要做的就是正确选择纳税人，根据企业的经营模式和经营状况，准确判断企业的纳税人断。选择纳税人的时候应当根据企业的纳税情况确定；还有就是在销售领域，兼业、混业的情况非常普遍，如果纳税人同时兼有不同的销售货物，就需要仔细核算不同商品的税率。所以，企业如果存在兼业或是混业的情况，在开展纳税筹划的时候，就需要有效核算交税项目的销售总额，分别核算税收，最大程度的降低企业的税负。2．培训财务人员企业在开展税收筹划的时候，财务人员是非常重要的执行者和监管者，财务人员的专业水平，对税收筹划工作的实际执行情况有直接的影响，与企业的经济收益存在非常密切的关系。所以，为了有效保障企业的效益，就必须要对财务人员定期进行培训，将“营改增”的相关优惠政策充分利用起来，不断强化自身的专业技能。3．调整企业结构由于受到市场经济的影响，在目前的市场大环境中，为了确保企业得到持续健康发展，就需要在开展税收筹划的过程中，合理调整企业的整体结构，使税收筹划的作用得到充分发挥，有效降低企业的税收成本，不断提高财务管理水平。

四、结束语

总而言之，随着社会经济的快速发展，全球化的深入，我国企业面临的市场竞争环境越来越激烈，虽然带来了很多机遇，但是也要面对更多的挑战。尤其是我国实施的“营改增”政策，对企业的税收筹划提出了新的挑战。企业开展税收筹划的工作，最终的任务就是通过降低税负提高企业的经济效益。在当前“营改增”背景下，企业开展科学合理的税收筹划工作，就能够有效提升企业的管理水平，降低企业的生产成本，保障整体利润达到最大化。所以，企业在开展经营活动的时候，一定要遵循税法中的规定，根据企业自身的情况以及管理需要，选择与本企业最为合适的税收筹划方案，制定有效的应对措施，将税收筹划的作用充分发挥出来，确保企业得到持续健康发展，也为我国的社会主义现代化建设贡献一份力量。

参考文献：

［1］张向华．“营改增”后勘测设计企业税收筹划问题探究［J］．财经界，2017，（10）．

［2］厉秋婷．试析“营改增”企业税收筹划的全新思路解析［J］．现代经济信息，2016，（36）．

［3］王美玉．“营改增”对饭店企业税负的影响及税收筹划策略［J］．四川旅游学院学报，2015，（4）．

作者：杨赵汝 单位：云南公投建设集团第五工程有限公司