企业税收筹划的目标定位与风险问题

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摘要:纳税是一个企业必须要尽的义务，因此企业在进行税收工作时，为了维护自身的合法权益要对税收进行有效的筹划，从而保证标定位，并且对风险进行有效的预防，本文主要围绕企业税收筹划的目标定位与风险问题展开分析和论述，首先介绍增值税的概念以及相关的法律规范，然后分析企业在进行增值税筹划过程当中存在的法律风险，最后针对存在的法律风险提出有效的防范措施。

关键词:企业增值税筹划目标定位风险防范

一、增值税的概念及相关法律

增值税是指在商品的生产中转加工或者是各种服务当中的产生的新增价值，这是一种计税依据，也是我国征收的一种流转税相关的法律，包括《中华人民共和国增值税暂行条例》以及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》等相关的法律法规。

二、企业的增值税筹划过程当中存在的法律风险分析

(一)身份的选择筹划存在着一定的法律风险

我国的法律对于增值税的纳税人的身份做了一些具体类型的划分，并且针对不同类型人的特点作出了不同的规定，因此企业在进行身份选择和筹划时存在着一定的风险，如果身份选择不当，直接会造成企业的增值税筹划存在着问题。比如一般会按其经营规模的大小，分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的税率相对较高，可能为17%而小规模的纳税人则是是简单的管理办法，适用税率为6%。

(二)兼营行为纳税筹划存在着一定的风险

增值税增征管的兼营行为是指纳税人既销售货物又提供营业税的应税行为，因此如果兼营行为的纳税筹划不够全面科学，也会造成企业自身的法律风险。比如说如果企业兼营的是非应税劳务，那么就要进行分别的核算；而如果是相同的业务，那么就要一并征收相关的增值税。再次，进项税额、销项税额确认存在着法律风险。在对进项税额以及销项税额进行确定时存在着一些法律风险。比如说高新技术企业在进行创业初期的研发费用等属于无形资产的支出，增值税相对较高。

(三)恶意的接受虚开增值税专用发票的法律风险

一旦出现了恶意接受虚开增值税专用发票的行为，不仅会使企业在增值税筹划的过程当中造成虚假的行为，也会导致企业自身的利益受损，影响到企业的发展。

三、加强对增值税筹划的有效防范举措分析

(一)必须要科学合理的筹划纳税的身份

为了保证企业的增值税工作有效开展，需要结合企业自身的税负平衡点，然后对自身的身份进行科学合理的界定，避免出现为了维护自身权益，虚报纳税人身份的行为，另外也要综合考虑到一些隐形的成本，企业应该尽量去调整企业的规模，以小规模纳税人的身份来进行市场竞争，才能够有效的降低征税的比例。

(二)要针对不同的销售方式采取合理的增值税筹划工作

不同的销售方式的增值税缴纳比例是不同的，因此企业应该针对不同的销售方式来科学合理的对增值税进行筹划。另外对于一些兼营的业务要进行分别的核算，才能够保证教学的科学性。

(三)要科学合理的筹划尽事项以防止进税项税额以及销项税额确认中存在的一系列风险

企业在做好征值税筹划时必须要在法律的框架之内进一步增大进项税额，然后对购货的对象进行合理的选择，针对合同进行全力的拆分才能够规避恶意取得增值税发票的行为。通过有效的确认进项税额以及销项税额等具体内容，避免企业出现偷税或者是漏税的行为，维护企业自身的合法权益，也能够维护企业的经济利润。

四、结束语

增值税是指商品在生产加工等各个环节的新增价值，因此相关的法律也非常的健全，企业在进行增值税筹划时也存在着一些法律风险，比如说身份选择、经营行为纳税的筹谋以及进项税、销项税确认的法律风险。为了有效的防范恶意的风险，需要做好各种风险防风工作，因此要科学合理的筹划纳税人的身份，并且针对不同的销售方式，采取合理的增值税筹划方法，同时要合理的筹划进行税务，防止出现一系列的法律风险。

参考文献：

[1]刘娇娆.基于AHP的企业税务筹划风险分析与对策研究[N].河池学院学报,2017,37(2):122-128.

[2]刘泽.企业纳税筹划中的风险规避问题研究[J].纳税,2018,No.193(13):17-18.

[3]靳科.企业纳税筹划风险问题研究[J].商场现代化,2017(1):172-173.

作者：陈伟 单位：中铁建青岛投资有限公司