税收筹划的问题及解决策略

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摘要：伴随市场经济的快速发展，尤其是国际市场的深入延展，企业规模不断扩大，彼此之间的竞争也越来越频繁。税收与企业密切相关，纳税的多少直接关系到企业能够获取的利润。而税收规划则是在法律允许范围内，减少税收纳税额的一种有效方法，所以它又被称为“合理避税”。它主要是通过对企业组织、资源、交易、投资等内容的规划，来降低税收负担的一种可行性对策。但是由于筹划的难度较大，使得企业具体落实还存在诸多问题。文章就对企业税收筹划的不足加以探究，并提出科学的解决策略。

关键词：企业；税收筹划；问题；解决策略

一、企业税收筹划的现实意义

作为企业税收工作的主要参考依据，税收筹划以法律为准则，通过对市场和企业的深入分析后提出并制订的税收方案。企业可以在众多方案中选择最适宜自身的一种，并将其加以优化，通过科学的运用来减少企业的纳税数额。伴随法律的逐渐完善和企业管理水平的提高，出现了很多具有可行性的税收筹划方案。它能够帮助企业在不违背法律的基础上，最大可能性的减少税收额度，避免纳税损失，实现资源的优化配置，提高企业的资金使用效率。首先，企业是利用税收筹划中和自身最契合的部分，通过挖掘有利因素通过合法的形式为企业带来额外收入，提高资金的使用效率。对于国家而言，科学完善的税收筹划制定有助于推动发挥杠杆作用，为国家收入提供保证。其次，在客观上而言，企业通过强化税收筹划工作会提高内部管理职能，完善管理效力，防止企业由于税务原因造成处罚，逐渐提高相关工作者的税务风险意识。最后，在市场竞争逐渐加剧的背景下，资金链条的完整性和成本的有效控制对于提高企业综合实力具有积极地意义。税收筹划的落实和实施，就能够最有效的促进企业发展，提高其竞争力，并做出长远发展规划。

二、企业税收筹划存在的问题

对于企业而言，利用合法的方式，在法律允许的范围内规避不必要的税收缴费数额，是提高企业竞争力的必然选择。但是在实际操作过程中，筹划的运用与人们的能力以及对法律的了解息息相关，目前有关税收筹划的工作还没有得到普及推广，“合理避税”只停留在表面。究其原因，主要是企业税收筹划还存在诸多问题。

（一）对企业税收筹划重视度不高

目前，一些企业领导眼光不够长远，对于企业税收筹划工作认识的不到位，过分关注企业的经营与发展，对于相关法律了解的也不够透彻，甚至将税收筹划等同于偷税漏税。还有些企业虽然有了正确的认识，明白筹划得当有助于减少纳税支出，但是却觉得这并非企业发展的决定性因素，所以常常不在领导的考虑范围内。

（二）对税收政策掌握不全面，筹划能力有限

通过调查发现，影响企业最终税收筹划结果的重要因素之一就是对相关政策了解不够透彻，在筹划过程中仅以当前的政策为准则和参考，忽视了其他税法所带来的双重影响。同时，各级政府新颁布的与税收有关的制度也没有被纳入考虑范畴之列，从而影响了税收筹划的科学性。另外，不得不提的就是当前一些企业还缺乏综合素养高的税收筹划人员，因为筹划对专业能力要求极高，只了解政策的皮毛根本难以帮助企业做到“合理避税”。所以说，税收筹划能力有限也是当前存在的主要问题之一。

（三）整体筹划方案效率较低

虽然很多企业都在进行税收筹划，但是从总体情况来看，我国企业整体的税收筹划方案的效率依然较低，甚至对于很多企业而言，通过税收筹划并未使其达到降低税收费用的目的。而且对于部分企业而言，因为使用了不当的税收筹划方案，还使企业面临着较高的税务风险，这样的税收筹划方案的效率显然并不理想。

（四）缺乏税收筹划的专业人才

人才是推动企业合理税收筹划的重要保证，作为一项综合性、技术性较强的工作，相关人员必须具备扎实的理论基础、税收法律知识和管理能力，能够把握税法的变化情况。同时也要熟悉公司业务的操作流程，以便可以制订出不同的纳税方案。因此，即便是在财务管理人员各项素质不断提高的今天,能胜任者也是寥寥无几。

三、企业税收筹划问题的解决策略

对于企业而言，造成税收筹划运用不当，管理不够科学的原因是多种多样的。要想科学的规避风险，解决筹划问题，就必须从实际出发，找到适合企业发展的途径。

（一）正确认识税收筹划的意义

要想从根本上强化企业的税收筹划工作，解决当前所面临的问题，就必须对税收筹划有一个清晰合理的认识。明确了解这是法律允许的一种降低税收的方式，也是解决企业税收问题的最佳渠道。同时，要清楚的明确它对于企业发展的意义，即便不起决定作用，也是帮助企业降低税收压力的有效方法，并在此基础上充分发挥筹划的巨大意义，推动税收筹划的科学运用。

（二）加强对税收筹划政策的追踪

学习税收筹划工作需要长期学习，不断更新知识体系，通过政策的变动和更改，及时的完善自己的知识库，故步自封对于企业税收筹划的合理运用极其不利。所以，企业相关人员要全面掌握税收筹划政策体系，对政府出台的新内容做到追踪性研究。同时，要加大学习的力度，客服困难，及时梳理和调研，避免因对政策不熟悉而影响企业税收筹划的科学性。

（三）建立并不断完善企业税收筹划机制

通过建立企业税收机制，并不断完善可以有效防范税收筹划风险。与企业税收筹划目标相关的机制包括:风险预警策划、工作流程策划、决策策划以及反馈机制等。唯有有效的机制才能一定程度上对税收筹划风险进行防范，才能最大限度保障税收筹划方案的合法性与合理性。另外，若是要保障控制系统能够切实运行，企业就必须明确涉税环节各部门的岗位职能，尤其是要对企业税收筹划的制衡机制与权限进行科学安排，进一步降低税收筹划的风险率。

（四）强化筹划人员专业胜任能力

税收筹划专业员工作为企业税收筹划方案的具体实施者，其专业能力的高低直接决定了企业税收筹划目标的实现情况。针对企业普遍存在的税收筹划专业岗位员工专业胜任能力不足的问题，企业应当对税收筹划岗位员工进行有针对性的专业培训，积极组织集体调研，通过招聘人才的方式，不断增强税收筹划专业岗位员工的专业胜任能力。

四、结语

总之，现阶段我国企业在税收筹划工作中还存在诸多问题，对于该项工作的认识不足，不了解它的重要性。企业要想减少税收缴纳数额，在法律允许和国家鼓励的条件下加以落实，就必须提出有针对性的解决策略，做好对税收筹划政策的跟踪性学习，及时了解法律动向，不断提升筹划人员的综合素养和能力，并树立长远发展的眼光，建立完善的税收筹划制度，为企业经营提供参考，也促使企业更好的发展。

参考文献：

[1]杜海燕.企业税收筹划存在的问题及解决策略[J].中国管理信息化,2016(08).

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[3]王燕.试论企业税收筹划存在的问题以及解决策略[J].现代经济信息,2013(14).

[4]胡可梅.企业税收筹划若干问题探讨[J].中国总会计师,2018(03).

作者：段思媛 单位：东北石油大学经济管理学院