工程设计研究院纳税筹划分析

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摘要：随着社会的快速发展，工程设计研究院更需要满足社会发展需求，提高自身的服务质量。面对复杂的社会经济，工程设计研究院需要保证自身平稳运转,科学规避外界金融风险。例如，工程设计研究院可以加强自身的财务管理，做好税务筹划等方面来保证自身良性发展，提高自身的竞争力。文章主要探究了工程设计研究院纳税筹划的意义、原则与方法，以其合理降低税收费用，提高自身经营效益。

关键词：工程设计研究院；纳税筹划；意义；方法

伴随着市场经济的发展，工程设计研究院需要不断地提高公司自身的竞争力，增强公司实力，保证公司健康发展。工程设计研究院可以通过科学制定纳税筹划，减少的资金支出量，保证经营效益。税收是财政收入的主要来源，能够为国家的社会经济发展提供动力。因此，工程设计的研究院需要合法地开展纳税筹划，科学地管理财务部门。

一、工程设计研究院纳税筹划的意义

（一）可以使工程设计研究院降低税收的资金投入

纳税既是一个公司的职责，也是一个公司的义务。国家通过税收的方式满足人民对社会各个方面的需求，提高公共资源配置效率，保障国家稳定发展。公司只要经营运转就会产生税收。工程设计研究院也不例外。税收占据了工程设计研究院一部分经营资金。基于此，工程设计研究院可在遵循的国家税收法律的基础上科学地进行纳税筹划可以降低税收费用，保证自身具有充足的经营资金，提高自身的资金周转效率，促进公司健康发展。此外，工程设计研究院需要在纳税筹划方面需要具有较好的前瞻性。例如，公司可以对当前纳税项目以及经营过程中可能新产生的纳税项目提前做好纳税筹划，合理的降低税收资金，提供公司经营效益。同时工程设计研究院可以科学地延长纳税项目时间，提高资金利用效率，保证公司科学运转。

（二）有助于提高公司的财务管理水平

由于纳税筹划属于财务部门的工作，工程设计研究院需要做好财务部门的管理工作，提高财务部门员工的工作质量，保证纳税筹划工作的顺利推进。公司让财务内部实行纳税筹划工作，有利于提高各个部门资金利用率，促进公司经济健康发展。由于工程设计研究院主营的项目比较多，纳税项目比较复杂，公司财务部门纳税筹划的难度加大。不过，工程设计研究院纳税灵活度却比较高。因此，工程设计研究院需要科学的做好纳税筹划工作，降低公司税收，保证公司健康运转，提高公司经营收入。这些纳税筹划工作都依赖于工程设计研究院的财务部门员工的专业素养。公司财务部门通过制定一系列纳税筹划能够不断地提高自身财务素养，进而提升整个公司的财务管理水平，从而增大公司盈利空间。

二、工程设计研究院纳税筹划的原则

（一）纳税筹划应该符合合法性原则

纳税的对象是国家。国家通过税收协调各个阶层利益，保证人民权益，促进社会经济健康发展。国家法律中明确了税收项目、税率、税收时间、纳税人、课税对象等。因此，工程设计研究院需要合法地做好纳税筹划工作，进而科学地避税。假若设计研究院的财务工作没有遵循税法，就会受到法律制裁。任何违法税法的行为都是不可取的。公司不能为了追求短期的经营效益，而公然的挑战国家法律。在新媒体时代，公司偷税、漏税的行为也会被报道，进而进行快速传播。公司需要从这些反面案例中吸取经验与教训，规范自身的纳税行为，保证公司合法运营。总之，工程设计研究院需要保证税务筹划的合法性。

（二）纳税筹划应该符合事先性原则

纳税筹划的事先性就是需要公司提前预测自身的经营活动，事先规划纳税的各项工作。由于公司是在完成经营活动后才向国家缴纳税费的，公司事先做好纳税筹划具有必要性。由此可见，纳税具有滞后性。工程设计研究院可以充分利用纳税之前的一段时间提前规划好税务工作，合理避开税务，降低公司经济压力，保证公司健康运营。总之，工程设计研究院需要根据纳税时间，科学地筹划纳税事项，减少财务支出，提高资金利用率，促进公司经济发展。

（三）纳税筹划应该符合整体性原则

工程设计研究院需要全方位的考虑纳税筹划工作。即公司需要遵循整体性纳税筹划原则。主要因为：公司所需纳税的项目多样。不同经营事项的纳税率不尽相同。因此，有的税额比较低，有的税额比较大。基于此，工程设计研究院在纳税筹划前需要整体把握税目，综合考虑税额，科学规划经营方向，合理降低纳税费用，增大公司盈利空间，促进公司可持续发展。

三、工程设计研究院进行纳税筹划时可采用的方法

（一）税基减免法

税基是指政府征税的客观基础，它体现的是政府征税的广度。税基减免法主要包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。基于此，工程设计研究院可以根据税目的起征点合理规划企业经营项目，尽量降低税收额；公司可以根据国家所规定减税与免费政策，科学的发展的经营类别，增大公司盈利空间。例如，工程设计研究院可以通过增大科研投入的方法，降低税费。这样不仅有利于减少公司资金支出，而且有利于提高公司经营效率，增加公司竞争力，扩大公司影响力；公司可以依据有关项目扣除的税法，合理避税。例如，公司可以把职工教育费控制在资薪金总额2.5%之内。假若公司能够科学的应用税基的减免法，就能够在一定程度上降低公司纳税额，提高公司资金利用率。总之,工程设计研究院相关人员需要认真研究税务减免法，科学的做好纳税筹划工作。

（二）税率差异法

我国主要包括18个税种。不同税种之下的税目与税率也有差异。因此，工程设计研究院可以根据税率差异，科学规避纳税项目。通常情况下，公司所产生的增值税率大于营业税率。假若公司能够通过采用合理的经营模式发展税率相对营业项目，就能够合理的降低税额。总之，工程设计研究相关人员需要全面了解不同税目所对应的税率，科学的规划经营模式，降低税负压力,提高公司经营效益。此外，工程设计研院纳税筹划人员可以根据公司税目所需要税率现状,对公司的领导层提出相应的经营建议，合理地降低纳税额，保证公司具备充足的营业资金，提高资金周转率，促进公司经济健康发展。

（三）推迟纳税法

推迟纳税法，顾名思义，就是在一定的时间范围内延缓纳税时间。当然工程设计研究院在推迟纳税时间时需要遵从国家税收的法律法规，保证纳税的合法性。例如，工程设计研究院可以把资产折旧的这个税务项目进行合理的推迟，利用时间差减低公司税务资金。不过，工程设计研究院那纳税筹划人员应该注意到这种方法的时效性。因此，公司需要科学的应用此种方法，避免因过度推迟纳税而违反国家税法。总之言之，公司通过推迟纳税法能够在一定程度上降低税费，增加公司资金，提高公司资金利用效率，加速公司运转，保证公司稳定发展。由于延迟纳税是通过税目产生税率所存在时间差异来暂时避免的纳税，不是公司想尽办法逃税，延迟纳税具有下合法性。因此，工程设计研究院纳税筹划人员需要科学的应用推迟纳税法，合理减低纳税额，提高企业经济效益。

四、结语综

上所述，由于工程设计研究院所面对的经济形式相对严峻，公司需要从自身做起，积极应对外界挑战。为了提高公司经营效益，工程设计研究院需要重视纳税筹划工作。此外，工程设计研究院需要遵从纳税筹划工作的三原则。即合法性、事先性、整体性。同时工程设计研究院需要采用正确的纳税筹划方法，提高纳税筹划工作效率，合理降低税费，增大公司资金储备，提高资金利用率，保证公司各项经营业务税务有序开展，实现公司长久发展。

参考文献：

[1]赵加锋.新时期房地产企业纳税筹划研究[J].财会学习,2018(18).

[2]钟昕.工程设计研究院纳税筹划探析[J].当代会计,2018(04).

[3]程爱霞.纳税筹划对施工企业财务管理的影响[J].中外企业家,2016(01).

作者：卢燕 单位：中国市政工程西南设计研究总院有限公司