税收筹划在房地产企业财务管理的应用

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关键词：税收筹划；财务管理；增值税发票管理；风险防控

一、税收筹划的概述

（一）税收筹划的基本含义

房地产开发企业开展税收筹划，主要就是在遵循我国基本税法的基础上，履行自身的纳税义务。财务人员需要对投资活动以及生产经营活动等进行科学化的安排，利用合理的税收筹划方案，降低成本支出。税收筹划属于一种正当的营运行为，不仅能够提升财务管理水平，还能够创造出更高的经济价值。

（二）房地产开发企业开展税收筹划的基本特点

首先，房地产开发企业应当保证税务筹划的合理性，务必要将我国的现行税法为依据，并选择合适的纳税方案，进而降低税负。其次，房地产开发企业在纳税之前应当对经济事项进行筹划，增强与税务机关之间的沟通，保证纳税行为的科学性。再次，应当保证税收筹划贯穿于房地产开发企业各个部门当中，财务人员能够了解财务资金及税金的使用情况，注重与优秀企业之间的合作，保证财务数据的准确性，促进税收筹划工作的顺利开展。

二、税收筹划在房地产开发企业财务管理中应用的必要性

（一）提升了企业的财务管理效率

房地产开发企业在进行财务管理的过程中，不论是针对投资活动还是筹资活动进行分析，都会涉及到税收的问题，财务人员要想有效提升财务管理效率，就应当创新管理模式，及时发现税务筹划中的薄弱环境，采取针对性较强的措施，开展税收筹划工作。在避免不必要经济损失的基础上，优化管理流程。

（二）实现了企业的战略性发展目标

房地产开发企业的最终目标就是创造更高的经济价值，相关的工作人员应当将目光放的更加长远，避免受到主观性因素与客观性因素的影响，制定战略性发展目标。通过制定明确的财务目标，不断优化房地产开发企业的内部环境与外部环境规避涉税风险，在一定程度上避免税务风险问题发生。另外，开展税收筹划还能为企业的重大经营决策提供依据，选择最适当的税收方案，合理使用相关税收部门提供的优惠政策，实现经济效益的不断提升。

三、税收筹划在房地产开发企业财务管理中的应用路径

（一）加强增值税发票管理，选择适当的合作单位

目前，我国的税收制度不断变化，房地产开发企业要想获得更高的经济效益，就应当强化对增值税发票的管理工作。财务人员应当对市场环境的变化进行全面的分析，逐步建立健全的财务内控制度。财务人员应当逐步加强对税务知识的学习，对于施工过程中出现的票据进行整合，并安排专门的人员进行管理。房地产开发企业要想进行纳税申报工作，就需要将增值税发票的管理工作作为基本导向。针对各个节点产生的发票进行分类，保证其能够将企业的纳税金额及发展状况直观地展现出来，以便于企业开展合理的税收筹划工作。与此同时，随着人们生活水平的提升，房地产开发企业得到了良好的发展机遇，但与此同时也面临一定的风险。许多建筑施工单位想要提高承包项目的价格，并将后续产生的税负转嫁给房地产开发。基于此背景下，会影响建筑施工的质量，不利于后续工作的开展。因此，房地产开发企业要想从根本上降低成本的支出，就要选择适当的合作单位，明确土地使用成本以及建造成本。财务人员要保证税收筹划的合理性，考虑各个环节的经济支出是否能够进行增值税的抵扣。对于招标过程应当加强监督力度，核查单位是否有一般纳税人的身份。最后，在签订合同项目的过程中，应当要求合作单位提供增值税发票，保证房地产开发企业能够享受到抵扣增值税的权利，有效降低成本支出。

（二）开展可行性分析，选择合理的筹资与投资方式

从房地产开发企业的基本特点展开分析，在开展项目投资的过程中经常面临许多不确定的因素。相关的财务人员就要对投资方案进行可行性评估。从土地成本、经济收益及资金分配等方面入手，开展合理的财务分析。通过财务分析能够明确项目的定位，并逐步建立健全的财务管理体系。选择适当的筹资方式，应当从权益投资及负债投资两方面入手。负债筹资可以在税前就进行利息的扣除，而权益筹资的股息则可以不计入费用中。房地产开发企业的筹资模式也是自由的资金及银行贷款所组成的，由于房地产开发企业的资金占用数额与风险性较大，选择合理的筹资方式，才能够降低税负。另外，对于房地产开发企业的投资方式进行分析，企业可以对财务报表进行合并处理，进而实现集中纳税，不断优化投资组织方式，享受政府的税收优惠政策。但是财务人员要明确税收政策并不是始终存在的，应当抓住时机，不断地拓宽筹资渠道，通过改善筹资结构，开展投资风险与收益的分析，实现企业的稳定发展。

（三）注重税金风险管控，强化监督力度

由于房地产开发企业在发展的过程中存在许多税务问题，会给税务筹划工作的开展造成一定阻碍，因此，相关的工作人员就应当将纳税筹划作为基础内容，建立完善的风险防控机制，对各个方面的因素进行分析，并对税务风险进行提前预警。财务人员应当在企业内部建立完善的信息化系统，对税金进行全面的控制，注重事前的风险评估、事中的延伸管理及事后监督工作。在发生风险问题时能够尽早做出解决措施，还能够对财务数据进行存储与核算，进而避免不必要的经济损失。利用信息化平台能够对房地产企业的资金使用情况进行动态化监督，还应当对每月度、每季度的资金使用情况进行分析。通过增强预算执行力的方式，建立完善的资金控制体系，开展全面预算管理能够将内外部信息进行整合，对资金审批程序进行严格的管控，预算工作一旦制定，财务人员不能进行随意修改。通过强化税金风险管控，加强监督力度，为后续经营活动的顺利开展做好铺垫。

（四）强化对成本费用的筹划，对利润进行合理分配

首先，房地产开发企业务必要遵循税法的基本规定，选择多样性的固定资产折旧以及无形资产的摊销方式，进而为开展成本筹划工作打下良好基础。房地产开发企业可以根据市场环境的变化选择适当的计税方式，一旦企业的存货计价方式确定，就不能进行随意更改。另外，采取固定资产折旧的方式也会增加企业的成本，影响实际收益，实现降低税负的目标。但是，企业也不能仅仅采取加速折旧的方式，而是要最大限度地享受国家给予的税收减免政策。其次，房地产开发企业在进行税收筹划的过程中，要保证对利润的合理分配，应当注重企业与投资者的共同利益，其中包括分配利润、实际资本等。从财务管理角度出发，将企业的现金流量与实际利润进行处理。利用多元化的方式，保证房地产开发企业税收筹划的合理性。

四、结语

综上所述，房地产开发企业在实际的运营过程中，应当创新财务管理模式，立足于实际情况，开展合理的税收筹划工作。不仅要对融资方式及经营结构进行适当的调整，还要确定合理的收入结转点。针对房地产行业税收政策成本费用复杂的特点，应当加强核算力度，避免各个环节出现风险问题。通过开展合理的税收筹划工作，能够解决企业内部存在的风险因素，并对资金进行合理的配置。在强化财务人员税收筹划意识的基础上，促进房地产开发企业的可持续发展。

参考文献

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［2］陆添霖.浅析“营改增”对企业财务管理的影响［J］.中国市场,2019（12）.

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［4］田华.论企业财务管理中税收筹划应用的问题及对策［J］.中国商论,2018（6）.

作者：赵辉 单位：南京新城意象实业有限公司