企业税务筹划管理及技巧探析

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摘要:新形势下，我国税收无论是在管理机制方面，还是在管理内容方面，都在持续进行创新，这也给企业税收筹划工作的开展带来了新的挑战和机遇。企业在开展财务工作的过程中，税务筹划是一项最重要的工作，但是从现阶段多数企业的运营情况来看，税务筹划工作的开展普遍存在各种各样的问题，严重影响了税务筹划工作积极效益的发挥。本文就从税务筹划工作开展的意义以及策略两方面出发进行了具体的研究。

关键词:企业;税务筹划;管理;技巧

随着市场经济体制改革的深入推进，国家的税收改革工作中也在持续推进。在这样的大背景下，企业要想最大限度地提升自身的经营效益，有效控制成本，降低税收负担是重要条件。但是，由于税务筹划工作在我国企业的应用时间还不长，相关理论还不够成熟，难免会出现各种各样的问题，这就需要企业财务工作人员加上研究，在此基础上，有效提升企业税务筹划工作的开展效益。

一、新形势下企业开展税务筹划工作的意义

(一)合理控制企业的经营成本。随着社会经济的发展，企业的无论是从经营规模的角度来讲，还是从经营范围的角度来讲，在发展方面都实现了质的飞跃，在这样的大背景下，随之而来的就是企业的涉税项目也越来越复杂。要想降低企业的税收成本，企业财务人员就需要从整体的角度出发，从各个环节对纳税方案以及纳税流程进行优化。税收筹划工作是否具有较强的科学性直接关系着企业的税收成本。因此，在国家法律规定的范围之内开展纳税筹划工作，一方面可以有效避免企业出现偷税、漏税的问题，另一方面也能有效控制企业的纳税成本，实现企业的健康可持续发展。(二)合理规避企业税务风险。现实中，税务筹划工作开展的科学性和有效性与企业的税务风险紧密相关。高质量地做好税务筹划工作，根据企业实际情况优化税收筹划工作的开展流程能够有效规避企业在开展税收筹划工作的过程中存在的不科学、不合法、不合理的因素，在此基础上，有效控制企业的税务风险。企业要想在税务筹划工作的开展的过程中获取更好的效益，必须在有效防范税务风险的基础之上，将税务筹划工作纳入企业战略规划的范畴之内，通过多种有效的手段推动税务筹划工作的顺利开展，在合理应用国家税收优惠政策的基础之上，从企业经营的各个角度出发，做好税务管控工作。在此基础上，对税务筹划工作的流程进行优化，一方面能够有效解决企业在纳税过程中存在的问题，另一方面能够有效避免企业的损失，促进企业抗风险能力的提升。

二、新形势下实现企业税务筹划的管理及技巧

(一)保证税务筹划工作的开展在法律允许范围之内。要想有效规避企业在实际开展生产经营活动中潜在的各种风险，最大限度地避免税务风险的出现，依法治企是最基本的条件。企业财务人员在实际落实税务筹划工作的过程中，要确保采取的税务筹划策略在国家法律规定的范围之内，在社会中打造良好的企业形象，为企业的可持续健康发展奠定良好的基础。首先，企业管理者要在充分考虑自身实际情况的基础上，在充分了解国家税法相关规定以及国家税收优惠政策的前提下，确保所选择的税收筹划方案能够最大限度地降低企业的税负，避免企业在纳税的过程中出现违法违规的行为。其次，企业财务管理人员要对国家税收政策以及国家税法相关要求的变动有足够的敏感性，根据实际情况及时对企业的税收筹划方案进行调整。若财务人员在实际工作过程中发现国家税法与税收优惠政策之间存在冲突的情况，需要第一时间与当地税务部门取得联系，主动听取专业人士的意见，在此基础上，推动税务筹划工作的开展。(二)从整体角度出发对税务筹划方案进行衡量。在财务管理结构以及经营结构方面，中小企业与大型企业普遍存在较大的差异，同时国家在税种设置上，各个税种之间并非相互独立的，而应该是相互关联的，任何一个环节发生变化都可能会带来整体的改变，从整体的角度来讲，要想对单一税种的纳税额度进行控制难度较高。企业财务工作人员就需要从本企业的实际情况出发进行充分考量，避免过度关注单一税种的降低纳税额度，要从宏观的角度出发衡量所选择的税务筹划方案能给企业节约多少成本，带来多少收益，对企业的未来发展有哪些积极作用。一方面，企业的会计人员要将工作的重心放在企业纳税负担的减轻方面以及会计管理目标的达成方面，在开展税收筹划工作的过程中，要充分考虑企业自身的发展前景，国家政策可能出现的变化以及外部市场环境可能发生的改变，在此基础上，提升企业纳税筹划方案的适应性，有效推动企业整体经营效益的提升。另一方面，当出现所制定的税务筹划方案与企业的生产经营战略无法实现有机统一的情况时，财务人员要做到能够第一时间发现问题并以此为基础，主动对税收筹划方案进行合理的调整，使其能够最大限度地满足企业整体的发展目标，进而有效提升企业的整体竞争力，促进企业自身的健康可持续发展。(三)合理应用国家的税收优惠政策。国家从宏观的角度出发，经常需要针对某一领域、某一地域出台一些税收优惠政策。在此基础上，达到促进某一行业以及某一行业发展的目标，实现国家整体经济的持续、稳定、健康发展，从法律的角度为企业的税收提供一些优惠政策，对国家整体的资源进行优化配置。合理应用国家的税收优惠政策是企业财会人员在制订税务筹划方案过程中必须要关注的重点问题，同时，也是财务人员在开展工作过程中始终要坚持的原则。例如，针对现阶段我国经济发展过程中国家环境破坏严重的问题，为了促进环保领域的发展，国家方面往往会针对相关企业出台一些优惠政策，一方面能够有效减轻企业税负，促进企业发展;另一方面，能够在保证经济发展速度的同时，合理调整国家的资源配置，促使企业在实际投资的过程中能够将更多资金投入到环保领域，在保证经济发展速度的同时，最大限度地减少最对环境的破坏，实现我国经济的稳定发展。(四)有效分析并规避企业的税务风险。从辩证的角度来看，再高质量的税务筹划方案都有其潜在的风险。在这样的大背景下，企业财务人员在制定税务筹划方案的过程中，就要主动从多个角度出发对税务筹划方案中潜在的风险进行充分的考量，达到优化税务筹划方案的目的:第一，要从本企业的实际情况出发，做好税务预测方面的工作，通过报表的形式对企业本期的税务情况进行整理，并分析企业本期的财务报表;第二，以下一阶段税务工作的重点为前提，拟定计划报告，通过对税务计划报告进行分析，第一时间发现企业经营过程中潜在的税务风险点，在下一阶段税务工作的开展过程中主动进行改善，确保在税务风险发生之前及时采取有效的措施进行处理;第三，针对特殊情况建立完善的反馈制度。现阶段，我国企业在实际运营的过程中，经常会遇到非常规的税务时间，面对此类问题财务人员必须给予高度重视，及时向有关领导反馈情况，确保在下一阶段的工作中能够采取有效的措施进行改进，在持续的查缺补漏中，充分规避企业的税务风险。

三、结语

综上所述，新形势下企业在开展税务筹划工作的过程中，一个基本前提就是必须保证在国家法律法规允许的范围内进行。在此基础上，有效控制企业的税务成本，降低企业的经营成本，从整体的角度出发促进企业市场竞争力的提升。

参考文献:

［1］吴晓慧．现代企业税务管理模式研究［J］．财会学习，2019(29):166．

［2］魏海康．浅析企业税务筹划中的细节问题与风险控制［J］．中国市场，2019(28):134，148．

［3］陈淑革．新形势下企业税务筹划的管理及技巧［J］．纳税，2019，13(26):43．

作者:应嬴