浅谈私募股权投资基金税收筹划

前言：想要写出一篇引人入胜的文章？我们特意为您整理了浅谈私募股权投资基金税收筹划范文，希望能给你带来灵感和参考，敬请阅读。

【摘要】随着社会经济的飞速发展，各个行业的发展也极为迅速，如私募股权投资基金行业的发展规模近些年也在不断扩大，与此同时税收政策的改进和完善也对其行业的发展有着一定的制约作用，如何利用现有的税收政策降低公司税负是私募股权投资基金公司发展中重点思考的问题。本文所提到的私募股权投资基金公司，在税收筹划工作中就存在几点问题，以下主要针对相关税收筹划的问题进行分析，并有针对性地提出一些改进策略。

【关键词】私募股权投资基金；税收筹划；风险控制；优惠政策

近些年来，很多公司受到税收风险的影响，导致税收工作很难顺利进行，甚至影响到公司的健康发展。另外，也有很多公司在税收筹划过程中，因自身专业水平不高，很难将税务优惠政策的优惠力度最大化，进而增加了公司的税负。

一、私募股权投资基金税负种类

私募股权投资基金的税负涉及到的种类非常多，包括所得税、个税、增值税等。

二、私募股权投资基金的税收筹划中存在着的问题

税收筹划是否合理影响到公司的整体发展，需要及时认识到税收筹划的问题，才更有利于实施针对性的整改措施，以下主要以私募股权投资基金为例，重点剖析税收筹划中存在的几方面问题。（一）缺乏有效的风险控制。税收筹划实施过程中，需要结合公司的实际情况出发，不仅要做到降低税负的目标，更要注重风险控制，避免公司受到税务风险的影响。然而，从私募股权投资基金公司税收筹划的情况分析，还缺乏有效的风险控制，未能结合公司的实际情况健全风险控制体系，导致其中很多税务登记信息不完善、财务核算不规范等，严重影响到税务筹划工作效率，更为公司埋下一定的税务风险。此外，公司财务核算不规范、发票使用混乱等也是增加公司税收风险的主要因素，需要相关人员引起重视。（二）未有效地利用优惠政策。私募股权投资基金的税收筹划是保证公司顺利发展以及降低税收负担的关键，需要在税收筹划总充分利用优惠政策，降低税负。但从私募股权投资基金的税收筹划实际情况分析，对优惠政策的利用还不够充分，例如，对税收政策的不了解，使得公司部分私募股权投资基金未能利用纳税优惠政策，进而增加了税收的负担。另外，公司的投资者对税收政策的理解不够全面，而其中所存在的盲区将影响到税收筹划工作的灵活性，不利于税收工作的顺利实施。此外，每个地区的税后政策不同，税收的优惠政策也有着很大的差异性，而公司的注册地点也将限制地方税收政策的使用情况，进而导致公司无法享受一些税收优惠的条件。（三）缺乏高水平的税收筹划人才。税收筹划人才是保证纳税筹划有效性的关键因素，人才的水平高低直接决定着税收筹划的合理性。从现阶段私募股权投资基金的税收筹划工作调查中发现，人才的缺乏是影响其税收有效性普遍存在的问题。例如，从税务机构的角度上分析，因缺乏专业人才，而且现有的内部财务人员年龄多呈现老龄化的发展趋势，使得整体的人才水平不高；从私募基金财务团队的角度上分析，因部分财务人员的综合素质水平偏低，进而影响到税收筹划的效率，增加了公司的税负。

三、私募股权投资基金的税收筹划策略

私募股权投资基金公司的发展受到税收政策的制约，再加上税收筹划中不断出现问题，也影响到私募股权投资基金公司的健康发展。对此，应采取有效的税收筹划策略，降低税务风险。（一）健全风险控制制度。为了避免以上所提到的税务风险，则需要结合私募股权投资基金公司的实际发展情况，健全风险控制制度，切实做好税收筹划工作，规避税收过程中可能存在的风险因素，即能保证税收筹划的有效性。首先，应完善税务登记体系。要求私募股权投资基金公司各项税务登记信息必须全面、及时、准确，保证税务信息等级严格按照相关规范要求进行登记。其次，规范公司财务核算，保证财务核算的有效性、严谨性。私募股权投资基金公司在发展中所涉及到的项目比较多，应正确处理每个项目，保证财务处理的严谨性，防止出现“帐外帐”的问题，严格控制和全面掌握私募基金的运作情况，进而有效防范税务风险的发生，保证公司的健康发展。最后，应根据公司的发展情况以及税务开展情况，建立健全风险控制制度，确保风险控制制度的可行性、适应性等。做好及时预测风险、发现风险、规避风险，降低税收风险对私募股权投资基金公司发展的影响。（二）有效利用税收优惠政策。合理利用税收优惠政策，可有效降低私募股权投资基金公司的税负，进而提升税收筹划的有效性。首先，应加强对各项税收优惠政策的了解，并结合公司自身的实际发展情况以及现有的税收优惠政策，合理采用减免税政策，真正降低公司的税负。另外，结合实际制定有效的节税筹划，也更有利于促进自身的发展，更有利于帮助公司把握正确的投资方向，促进公司可持续发展。其次，应从投资者的层面分析，为私募股权投资基金税收筹划制定科学的筹划目标。私募股权投资基金的收益分配直接关系到投资者的收益，因此，应通过灵活分配投资收益的方式，确保“重税主体”的转移，进而达到降低私募基金税负的压力。再次，私募股权投资基金税务筹划工作中，应充分考虑地方政府所提出的税收优惠政策，并以此作为切入点不断完善税务筹划工作，争取更多更大的税收优惠政策，降低税负为公司的健康发展提供可靠的帮助。总之，从税负的角度上分析，税收优惠政策是有效降低税负的关键手段，在利用税收优惠政策时应结合公司自身的实际发展情况、收益分配情况等，合理进行税收筹划，保证税收筹划方案的合理性、有效性，才能最大程度地将税收优惠政策的优势发挥出来。（三）提高税收筹划人才的专业素质。结合以上对私募股权投资基金税收筹划的问题分析了解到，税收筹划人才的专业素质直接影响到税收筹划的效率。对此，在私募股权投资基金税收筹划的过程中，应重视税收筹划人才专业素养的培养，为税收筹划工作提供可靠的帮助。首先，应加强私募股权投资基金公司现有的税收筹划人员的培训，一方面可以采取定期培训的方式，不断强化人员的税收筹划水平。另一方面应采取不定期的培训方式，而培训内容则主要是新出台的一些税收政策、税收筹划新技能等，不断提升人员的税收筹划专业素质，为私募股权投资基金公司税收筹划工作的顺利实施提供可靠的人才支撑。其次，应加强人才的招聘，私募股权投资基金公司的税收入人才招聘，应结合公司自身的实际发展情况，制定人才招聘的选聘标准，并严格按照制定的标准执行人才的招聘，严格把好人才的质量关，避免出现走后门、托关系等现象。不断充实税收筹划人才队伍，提升队伍的整体水平。另外，针对新招聘的人才，在入职前应做好岗前培训工作，让新入职的税务筹划人员全面了解和掌握私募股权投资基金公司的实际发展情况，保证所开展的税收筹划工作更符合公司的实际发展需求，即保证公司税务筹划的有效性。再次，相关的税务机构应加强专业人员的培训，可通过定期组织税务筹划学习的方式，不断丰富税务筹划人员的专业知识水平，同时应对税务筹划人员进行定期评价考核，密切关注税务筹划人员的技能发展情况，一旦发现税收筹划人员水平不高，应及时采取针对性培训措施，保证税收筹划人员的综合素质水平满足岗位发展需求。

四、结论

综上所述，在新时期发展中，税务政策的不断改革和创新，其中有很多税务优惠政策为公司的发展降低了很多的税负，当然，这也需要建立在合理利用税务优惠政策的基础上。在本文的研究中，主要针对当前私募股权投资基金公司税收筹划的几点不足之处进行分析，同时也结合公司的是实际发展情况，提出几方面税收筹划的改进策略，希望能够引起广大同业人员的对税收筹划工作的重视，为推动私募股权投资基金行业的健康发展建立公平、公正的税收环境，同时也为降低公司自身的税负做出努力。

参考文献：

[1]王昊.律师介入私募股权投资基金风险管理研究[J].时代经贸,2019(7).

[2]朱林.论私募股权投资基金组织结构设计与税收筹划[J].财会学习,2018(31).

[3]王金山.私募股权投资基金的税收筹划[J].会计师,2018(14).

[4]陈爱玲.私募股权投资基金组织结构设计与税收筹划[J].现代经济信息,2017(24).

作者:潘庆阳 单位:成都龙雏股权投资基金管理有限公司