民营企业税收筹划问题探讨

前言：想要写出一篇引人入胜的文章？我们特意为您整理了民营企业税收筹划问题探讨范文，希望能给你带来灵感和参考，敬请阅读。

摘要：随着国民经济的快速发展，民营企业的发展速度也在不断提升。目前，税收筹划作为企业减少经营成本、提升企业财务实力的重要手段，受到越来越多的企业关注。企业在面对严峻的市场竞争压力时，通过税收筹划，不仅可以做到合法的减轻税收负担压力，还能够提升企业的经济效益以及市场竞争力。本文首先对税收筹划进行概述，其次探讨了民营企业的税收筹划的问题，最后提出了应对策略，从而帮助企业实现健康持续发展。

关键词：民营企业；税收筹划；解决对策

一、引言

近年来，我国民营企业的发展面临机遇与挑战，一方面是受到互联网行业以及新兴电商行业的冲击，另一方面则是受到目前宏观经济的影响。此外，税负问题仍不容小觑。如何减少经营成本、提高利润成为企业的关注重点。合法的税收筹划方式，如延缓缴纳税款、重组公司业务、依法享受国家税收优惠政策可以减少企业的税收成本，这也是民营企业必须考虑的问题。税收筹划是纳税人在遵守税收法律制度的前提条件下，通过对投资活动、经营管理活动以及战略模式等事项的规划调整，从而实现延期纳税、节约税款、维护纳税人利益等目标的税务规划活动。税收筹划可以帮助企业增强纳税意识、降低税务风险，还能够帮助企业构建完善的纳税管理体系。总的来说，税收筹划具有以下特点：

（一）专业性。专业性是指企业会计专业人员或者财务人员对企业进行税收筹划。在全球经济一体化的背景下，各个国家的经济日益壮大，税制也愈加复杂，国际贸易业务更加频繁，如果仅仅通过纳税人自身进行税收筹划则显得心余力拙。

（二）合法性。合法性是指企业必须在税收法律允许的范围内才能进行税收筹划，企业不仅要遵守税法，也要做到不违反税法。税收筹划的前提是合法性，对于纳税方案的选择，纳税人可通过掌握的实践技术以及税法知识做出最佳的纳税选择。

（三）筹划性。筹划性指的是纳税行为还没有发生时，为实现减轻企业税收负担的压力，对各项经营活动进行安排、设计、规划。交易发生之后，企业缴纳流转税；分配收益之后缴纳所得税；获得财产之后缴纳财产税。所以，纳税义务的滞后性为企业纳税预先进行筹划提供机会。

（四）风险性。风险性是指在进行税收筹划时，由于对税收政策不准确的理解、操作不当或是违反法律而受到税务机关的处罚，从而导致企业税负不但没有减少反而增加。

二、民营企业税收筹划的重要性

（一）有利于提高民营企业的经营管理水平企业的经营活动依附于税收筹划，资金的流动在经营过程中尤为重要。企业财务部门办理这项税收筹划工作，以资金筹划和财务核算为主，掌握着整条资金流，所以实行税收筹划时需要先完善企业财务制度，从而进一步提高经营管理水平。

（二）有利于培养企业纳税意识在我国民营企业中，多数以家族企业形式存在，通常属于家族或是个人，其成员具有一致的目标，虽然家族化属性较强，但社会化属性极低。这种企业一般不愿意担负过多的社会责任，在税收方面则表现出纳税积极性不高。此外，我国部分民营企业的人员素质水平偏低，管理者的文化素质较低可能会使企业忽略国家发放的各项税收政策，进而阻碍着税收政策的执行，甚至有的企业领导指使会计人员伪造会计资料，达到偷税、漏税的目的。因此，在民营企业中实行税收筹划，培养企业人员的纳税意识对企业和国家的税收政策都有积极的意义。

（三）帮助民营企业巩固在市场地位我国市场经济竞争愈加激烈，民营企业在其中也发挥着越来越重要的作用。但随着民营企业营业额的不断增长，伴随而来的税收问题也变得极为重要，当企业的盈利水平越高时，更应该要求企业进行合理地避税，并实施纳税筹划政策。在遵循法律法规的前提下，降低纳税支持，以期增加企业的税后利润，并帮助民营企业巩固在市场中的地位。

三、民营企业税收筹划过程中存在的问题

（一）民营企业存在发展缺陷部分民营企业规模小、转型快，但是其缺乏核心技术，企业融资较困难，内部管理混乱，人才培养力度薄弱，企业税负重，应对市场风险的能力不足。此外，由于很多民营企业以小企业为主，企业的会计制度还不够健全，会计部门人员的职业素养有待提高，且管理者缺乏纳税意识，容易忽视国家的税收政策，进而导致民营企业税收筹划的可操作性变得困难。

（二）部门工作衔接不当部分民营企业税收筹划与企业各个部门的工作都紧密相关，应贯穿于企业日常经营活动过程中。要想克服民营企业自身的缺陷，使税收筹划能够达到预期效果，企业各个部门的沟通交流必不可少。在经济活动发生前，预先做好财务部门的沟通工作，对市场经济信息进行整理，并与其他部门分享交流。只有保证税收筹划在各个部门的各个经营环节得到有效衔接，才能使企业的经营效率以及管理水平稳步提升。部分民营企业大多素质偏低，税收筹划工作无法赢得所有部门的大力支持，因此极易出现工作衔接缺陷，使得税收筹划无法实现其应有的价值。

（三）部分民营企业税收筹划风险意识薄弱有些民营企业内部管理混乱，极易忽视纳税筹划工作，且大多管理者将税收筹划与偷税、漏税相联系，违反国家税收政策。即使企业有素质较高的财务人员依法遵守国家税收政策，但没有领导的指示，财务人员不会细致的分析税收政策，更不会提出对企业进行税收筹划。而税收与企业经营发展紧密相连，一旦税收工作出现问题，不仅无法保障各部门工作的开展，还可能导致企业承担一定的风险。

（四）税收筹划环境有待改善目前，有些民营企业的税收扶持政策重点不突出，部分民营企业没有明确的税收政策目标，没有积极配合政府的产业发展政策，可能会造成民营企业与产业政策间的冲突，税收扶持达不到效果，阻碍着民营企业的经济发展。

（五）部分民营企业财务核算水平低下部分民营企业经营规模小、热衷于短期回报，常常不设置专门的财务机构，不聘请专业的会计和财务人员，极少数存在不依法建账的现象，相关人员缺乏牢固的理论知识和经验，无法做到严格的按照会计制度和企业会计准则的规定执行财务核算。甚至个别财务部门看重个人利益，使自身的工作成为管理人员弄虚作假的工具，进而使得调节利润篡改财务报表、设账外账、偷漏税的现象经常发生。此外，有些民营企业一般会受到资源和资金等方面因素的制约，没有足够的时间和精力完善内部控制建设，因而内部控制较为薄弱，不能有效阻止舞弊现象的发生，这也导致了有些民营企业的财务核算水平较为低下，这些弊端都将对企业实施税务筹划产生阻碍。

四、强化民营企业税收筹划的策略

（一）加强民营企业财会人员职业素质民营企业的税收筹划需要具备专业知识的财会人员才能胜任。正确的理论引导和具备税收、会计、法律等专业知识的筹划主体是税务筹划取得成功的必备要素。民营企业在日常经营活动中加强对财会人员的职业道德教育，对违反法律法规的财会人员进行处罚；充分利用会计评价体系的监督作用，适当提升财会人员的薪资待遇；加强会计人员的交流学习，培养会计人员的综合素质；企业要以身作则，依法执行税收政策，对财会人员的依法核算行为予以支持，并为财会人员创造良好的工作环境；企业应做到奖罚分明，建立考核标准并严格实施，业绩好的会计人员予以奖励，业绩不好者则处罚。这样才能培养出一支符合如今市场经济发展的高素质财会人才团队。此外，还应加强其他部门人员的税务筹划观念，提高企业整体的税收筹划意识，有利于企业税务筹划战略的实施。

（二）完善部门工作衔接流程民营企业的税收筹划活动比较繁杂，需要调动各个部门的资源做好配合，要切实保证部门的衔接工作是有效的，而不能流于表面，同时还要积极地准备税收计划方案，并保证该方案的贯彻落实。税收筹划方案必须通过企业管理层的严格审核，保证此项方案符合企业目前的真实状况，能够给企业带来经济效益。财务部门人员在整理收集企业的信息时，要主动与其他部门进行交流联系，分享经济信息，为企业税收筹划出谋划策，进而有效完成部门业务之间的衔接。虽然民营企业内部治理不够完善，不能为各个部门提供便利的交流合作，但在税收筹划方案的制定阶段可以鼓励全体员工参与，共同交流学习，集思广益。

（三）选择合适的税收筹划方法企业在进行税收筹划前，需要先考量自身的经营发展状况，在遵循国家法律法规的前提下，制定方案选取合适的纳税方法。首先，需要调查当前企业的税收筹划水平，并结合自身的发展规模，进而确定合理的企业纳税规模。其次，选择对企业有利的会计处理方法，如固定资产折旧方法、存货计价方法等。企业在日常的经营活动中，必然会发生成本费用，企业的多数费用需要分摊至各期产品成本，增加了税法规定的准许扣除项目，通过充分列支成本费用可以减轻民营企业的税负。企业在选取固定资产折旧会计处理方法时，如果选择加速折旧方法，就可以实现尽早回收企业的固定资产投资，同期利润下降，延缓缴纳所得税。

五、结语

综上分析，在市场经济发展逐渐信息化、知识化的背景下，税收筹划作为一种合理的避税方式，被越来越多的民营企业发掘，合适的税收筹划政策成为民营企业要想取得长期发展的必经之路。由于目前我国民营企业的税收筹划工作还存在很多不足之处，这需要政府和企业的共同努力。国家相关部门应加强建设税收法律体系，进一步完善法律体系和税收政策；民营企业应在了解自身的状况下，选择合适企业发展的税收筹划方案，最大限度地降低税收成本，确保企业能够取得长期的发展。

参考文献：

[1]徐敏.民营企业税收筹划问题探讨[J].企业改革与管理，2020（18）.

[2]唐建新，夏韵仪，范蕊，陈冬.货币政策与民企税收筹划研究[J].珞珈管理评论，2019（02）.

[3]徐鸣婵.对民营企业税收筹划的研究[J].品牌研究，2018（06）.

[4]秦书燕.民营企业税务筹划问题研究[J].纳税，2017（09）.

[5]唐铁山,杨燕妮.民营企业税收筹划分析[J].现代商贸工业，2013（25）.

[6]廖富宝.浅谈民营企业的税收筹划[J].东方企业文化，2007（02）.

[7]詹炳根.基于财务战略视角的税收筹划研究——以A公司为例[J].会计师，2016（14）.

作者：吕国军 单位：安徽长帆资产评估事务所