企业会计核算税收筹划运用分析

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摘要：企业在发展的过程中，开展有效的会计核算工作，可以更好地提升企业内部管理的质量和水平。在进行会计核算的过程中，进行必要的税收筹划，可以对企业的纳税问题进行有效的处理，保障企业的经济效益。本文从税收筹划对会计核算工作的影响中入手，提出在企业会计核算工作中，优化开展税收筹划工作的途径和策略。

关键词：企业会计核算；税收筹划；运用分析

市场经济的激烈发展，企业之间的竞争也不断加剧，为更好地保障企业的综合实力水平，需要对企业内部的管理工作进行高水平的展开。进行税收筹划是企业进行会计核算工作中重要的组成，为了企业能达到减轻税收负担的目的，进行科学的投资、理财等活动都具有重要的意义。因此，在企业会计核算工作的开展中，一定要对税收筹划工作进行必要的应用，从而实现企业内部管理工作质量的高水平提升。

一、税收筹划对企业会计核算工作的影响

（一）提升会计工作的专业性在开展企业的会计核算工作中，运用税收筹划，可以更好地提升企业会计工作的整体质量水平，对于工作人员自觉执行各种会计制度和核算要求，也具有一定的促进作用。在开展税收筹划工作的过程中，需要工作人员对相关的税收政策、法律熟练全面的掌握，能够以企业发展过程中的利润为目标，进行专业的筹划。在开展筹划的过程中，需要工作人员具备熟练的会计专业知识，能够对企业内部的各个会计信息的准确性进行有效的判断，分析和应用。因此，税收筹划工作的开展，可以更好地提升企业会计工作的专业水平。

（二）提升企业的自觉纳税意识企业在开展税收筹划工作的过程中，自觉纳税的意识在不断提升。税收筹划工作开展的前提，是要对企业需要缴纳税费进行必要的分析和控制。因此，企业开展税收筹划工作，是建立在能够积极主动纳税的基础上的，是对从法律角度正确的处理纳税工作的一种积极的态度。企业在开展会计核算工作的过程中，积极运用税收筹划，可以更好地在法律允许的范围内，在政策规定的制度内，实现企业合法纳税的过程，更好地提升企业的经济效益，促进企业的长远可持续发展。

（三）维护企业的经济收益在企业开展会计核算工作的过程中，应用税收筹划，可以有效地对企业内部的现金流情况进行合理的控制，使现金流出的时间变长，保证企业在运行过程中现金流的安全性，保障企业资金的合理使用，价值提升。这是因为，在企业运行的过程中，会使用大量的资金，而资金在一段时间的使用过程中，会产生一定的增值，将整个现金流的流出时间进行拉长，可以实现在这个时间段内资产价值的提升，从而对于企业整体的经济收益提升，非常有利。

（四）建立企业现代化的管理制度在现代化的企业运行的过程中，一定要改善之前传统的管理制度，促进企业更适应现代化的市场竞争环境，实现长远的可持续发展。而在企业开展内部的会计核算工作过程中，进行税收筹划工作的展开，能够推动企业制度的建设速度，对于提升管理者的现代化管理水平，从企业长远发展的角度思考如何减税，如何创新，进而制定各种改革的制度和措施，都具有积极的意义。税收筹划工作的开展，将进一步实现企业现代化管理制度的完善建设。

二、企业会计核算工作中运用税收筹划的基本原则

（一）合法性开展税收筹划工作，一定遵守合法性的基本原则。纳税是一个企业基本的义务，开展税收筹划，要在各种政策和法律规定的范围内进行开展，才是有效的，才是合理的。否则，将会使企业陷入偷税、漏税的恶性事件中，严重影响企业的社会效益和经济效益。

（二）效益性开展税收筹划工作，还要遵守效益性的基本原则。企业进行税收筹划工作的开展，主要的目的是为了更有效地减少纳税的金额，保证企业的利润收入。因此，在开展税收筹划的过程中，要对企业的收入和支出进行合理的控制，使税收筹划工作的开展具有一定的意义，能够实现。

（三）专业性税收筹划工作是一项专业性很强的工作，在开展的过程中，需要工作人员具备专业的会计知识和税法知识，并且能够对各种政策和法律规定进行熟练掌握，在高素质的要求以及专业部门工作环境保障中，才能使开展企业税收筹划工作的专业性得到很好的体现。

三、企业会计核算工作中运用税收筹划的方法

（一）在收入结算中运用企业开展税收筹划工作，要从收入结算工作的开展中进行具体的应用。企业在收入结算的过程中，可以获得更多的现金，而企业还不用支付额外的费用。企业在进行结算的过程中，也分为不同的类型，而不同类型的收入结算情况也被按照不同的税收标准进行纳税义务时间确认，纳税时间的不同缴纳的税金的时间就有所不同。因此企业要对各种收入情况进行合理的分析，选择最有效的一种方式进行结算。比如，在进行直接销售收入结算的过程总，只需要进行最直接的收款处理，结合收款凭证，在约定的时间内完成收款，即可算作企业的收入，不同的收入时间，也可以产生不同的资金价值，实现不同效果的经济收益。又比如，委托收款和预售收款，都要求对收款的时间进行确定，并且各种手续和物品的发货、接收都要有一定的凭证。另外，分期付款的方式中，协议产生的价格为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或合同没有收款日期，为发出货物当天确认收入。因此，企业在运用税收筹划的过程中，要对不同的结算方式进行研究，最终实现减税的效果。

（二）在成本费用中运用在进行税收筹划的过程中，要注意结合税收政策中的规定，对可能产生的各种费用和损失情况进行必要的预测，降低纳税金额。在对成本费用进行预计的过程中，主要可以使用以下方法进行。1.折旧法企业在长期的运行过程中，固定资产会出现不同程度的耗损情况，随着时间的延长，耗损越严重。因此，固定资产的价值在不断下降。但是固定资产中，成本的比例很大，发生贬值的过程中，会直接影响到企业的效益收入。因此，在进行税收筹划的过程中，要对企业的固定资产进行折旧方法的计算。一般情况下，可以使用加速折旧和直接折旧两种形式进行计算，而不同的形式下，产生的纳税金额也是不一样的，加速折旧的形式对于企业所得税的减少具有一定的优势。企业要根据不同的情况，进行合理的选择使用。2.长期股权投资核算企业在运行过程中，还会涉及不同程度的投资行为，尤其是在长期投资的过程中，需要对长期投资过程中的权益和成本进行核算，按照权益法和成本法进行具体的展开。使用两种不同的方法进行核算，会对最终企业的纳税金额产生一定的影响。因此，在具体选择的过程中，要根据企业投资的金额，保证企业投资的账面金额价值，使用不同的方法进行核算，保证达到减负减税的效果。3.存货计价企业在经营的过程中，为了提升利润价值，经常会使用存货计价的方法进行核算。存货计价和存货成本之间的关系非常紧密，企业选择不同的核算方法，也会产生不同的税金要求。企业要在保证效益的基础上，进行合理方法的选择使用，发挥出税收筹划工作的价值和作用。

四、企业会计核算工作中税收筹划工作的优化措施

（一）紧密结合政策的变化开展筹划在我国的税收政策中，设置了很多种的税收种类，不同的税收种类有不同的征税对象，而不同的税收种类也会制定不同的税收政策。企业在开展税收筹划的过程中，要对不同的税收种类、税收政策进行分析，掌握各种税收政策的不同，使用效益最优化的方式进行企业的纳税应用。另外，一些地方政府也会出台相关的税收政策，企业在开展税收筹划的过程中，要综合各种政策的不同效果，保证税收筹划工作的科学性、合理性。

（二）紧密结合企业的目标开展筹划企业在进行税收筹划工作开展的过程中，一定要紧密的结合企业的效益最大化目标进行。要对企业在进行运行过程中的各种风险进行必要的判断，通过建立完善的风险预警系统，对各种信息进行全面的搜集，对可能产生的各种风险进行严格的监管。并且，在开展申报工作的过程中，一定要保证各种账目的有效性，实现企业在合理的范围内，做好转移赋税，保证企业的良好稳定发展。

（三）对税收筹划的内容进行优化企业在进行税收筹划的过程中，要保证其内容的合理性，能够在开展各种投资、理财的过程中，实现企业利益最大化。首先，可以对企业选择使用的组织形式进行优化，根据相关的法律政策规定，不同的组织形式，将会按照不同的税收标准进行纳税金额的制定。因此，企业要在进行组织形式的选择中，选择最有利于企业综合效益的一种形式，进行严格纳税标准的执行。其次，在进行税收筹划的过程中，要严格地遵守各种法律和政策的规定，保证企业各种投资回报增加的基础上，实现减税的效果。

（四）对税收筹划的流程进行优化企业在会计核算的过程中，进行税收筹划，需要对税收筹划的各个流程进行不断优化，保证工作开展的有效性，科学性。比如，企业在运行的过程中，需要多种渠道的融资行为，在进行融资的过程中，需要对不同的资本比例情况进行综合的把握，要对资本的结构进行必要的考察，对于企业在融资之后，是选择使用合并重组的方式进行继续经营，还是使用合并联营的方式进行继续经营，要进行全面的数据对比，对具体的融资过程进行把控。另外，在进行融资的过程中，不同的投资地点和不同的投资方式，都会产生不同的纳税标准，而造成最终需要交纳税费的金额不同。因此，在进行选择的过程中，要综合的考虑企业的社会效益和经济效益，在最适合的时间、地点，进行最适合的投资方式应用，最大化的保障企业的效益。

五、结语

在企业开展会计核算工作的过程中，进行税收的筹划，要做好收入的结算工作和成本费用的控制工作，只有合理的对税收工作进行有效的筹划，才能保证企业缴纳最合理的税费，实现综合效益的最优化。在开展税收筹划工作的过程中，也根据企业的实际情况进行综合的分析，在政策和法律允许的范围内，减少企业的税费缴纳，促进企业可持续发展。

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作者：徐燕 单位：宁夏沙湖旅游股份有限公司