地勘单位税收筹划现状改善措施

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摘要:现阶段，随着政府全面减税降费，地勘事业单位市场参与度越来越高，税收筹划成为当前地勘单位提升市场竞争力，提高社会服务水平的重要手段。文章通过分析当前地勘单位税收筹划现状，找出其存在的问题，并提出针对性的改善措施，从而为提升地勘单位税收筹划水平提供有效参考。

关键词:税收筹划;地勘单位;措施

随着我国市场经济体制不断完善，事业单位身份也逐渐发生着变化，其市场参与度不断提升，已成为市场经济体制下重要组成部分。在此背景之下，地勘单位通过税收筹划，可实现降低单位税负，防范税务风险，提高经济效益，提升市场竞争力，维护单位运行稳定的目的。尤其当前税收优惠政策变化较快，办税会计人员应不间断地学习。另外，单位劳务费、评审费等以个人名义到税务局代开发票时，发票备注栏明确要求由用人单位代扣代缴个人所得税;营改增后增值税及城建税、教育费附加、地方教育费附加账务处理及申报缴纳流程的变化等，在一定程度上增加了单位会计税务处理难度，从而导致单位涉税风险增加。因此，加强地勘单位税务筹划具有必要性。

一、地勘单位税收筹划中存在的问题

(一)对税收筹划的重视度不足部分地勘单位作为具有一定社会公益性质的事业单位，其核心目的不在于盈利。这就导致单位内部部分管理人员对盈利相关内容的重视度不够，对于税收筹划的重要性的认识不足。但是，在市场经济环境下，地勘单位市场参与度不断提升，单位盈利能力成为影响单位稳定持续发展的关键因素，加强对盈利相关内容的重视与管理显得尤为重要，单位税收筹划的重要性越来越突出。然而，事业单位领导由于从根本观念上缺乏对税收筹划的重视度，其在管理中通常重视单位账面目标收入及利润是否完成，忽视了目标完成过程与方式，对于相应的税收政策落实存在形式化问题，未能真正落到实处，这也就导致地勘单位税收筹划工作不到位。

(二)税收筹划管理制度不规范从整体而言，我国税收筹划开展时间相对较晚，但在企业组织应用程度较高。当前，虽然税收筹划已经在事业单位领域实现了融入与应用，但事业单位税收筹划管理制度存在不规范的问题。在地勘单位中，虽然已有相关税收筹划管理制度，但其更多的是从外部引进相关制度，在单位内部运行实际的适应程度较低，不仅对单位税收筹划管理与指导作用不足，在一定程度上也造成单位内部资源的浪费。同时，事业单位普遍存在内部监督力量不足的问题，导致单位财务人员在实际工作中对税收筹划内容掌握程度不足的情况，或出现一人多岗或一岗多人的情况，进而导致顾此失彼或责任不明的问题，严重降低单位财务部门运行效率，也增加了单位涉税风险，对单位稳定运行、正常发展和经济效益提升造成负面影响。

(三)缺乏专业的税收筹划人才税收筹划工作相对于单位会计工作来说具有较大的差异。传统事业单位会计人员在工作中，往往能够熟练掌握预算收支与财务处理等方面的内容，但是对于税收相关法律法规及业务规范的掌握程度较低。平时繁杂的工作，无暇顾及新出台的税收知识。然而，税收筹划工作的重要前提，就要求相关财务人员具有较强的税收专业知识，熟悉税收相关法律法规，从而确保税收筹划的合理性、及时性，降低涉税风险。但是，目前地勘单位财务人员中，缺乏专业的税收筹划人才，这对单位落实税收筹划工作造成一定的阻碍。同时，事业单位在基本核算与税收方面存在一定的特殊性，也对单位会计人员税收筹划工作的顺利完成造成一定影响。此外，事业单位会计人员编制的独特属性，决定了会计人员工作中主要服从领导对于费用的支出安排，导致了对税务政策的学习与更新的积极性不强，对税收筹划工作的重视度与主动性不高，不能有效完成单位税收筹划相关工作。

(四)单位现代管理体系缺失事业单位缺乏现代化的管理体系，是造成单位对优质管理制度兼容性较差的重要原因，其中也包含税收筹划措施。地勘单位在实施税收筹划中，面临各种问题的重要原因就是没有与单位发展相适应的配套现代管理体系。因此，地勘单位需要加快转变更新管理方式，为税收筹划工作的顺利展开创造良好的环境。税收筹划是在市场主体发展中产生的一种在合法合规条件下实现合理节税的一种手段，能够为市场主体降低税负，提高效益，在适应现代市场中发挥重要作用。随着地勘单位市场参与度不断提升，要求单位必须要适应市场环境，转变管理者观念，真正以参与者身份加入市场竞争中，主动与市场融合。因此，要想在市场中占据有利地位，地勘单位必须要建立现代化管理体系，为单位税收筹划提供可靠土壤，使其在市场竞争、纳税缴税等方面发挥更显著的促进作用。

二、地勘单位税收筹划改善措施

(一)加快单位税筹观念转变我国市场经济体制不断完善，以及事业单位市场主体地位不断提升，决定了税收筹划不再仅作为企业管理的重要内容，其在事业单位管理中同样占据越来越重要的地位。因此，地勘单位管理人员以及相关工作人员需要正确认识事业单位在当前市场中的地位，其不可能独立于市场，也不是高于企业主体的存在，而是需要充分与市场融合，从而加快税收筹划观念的转变，将其纳入单位管理关键部分。单位管理人员应当加强对国家税收政策变化的关注度，理解并遵循国家“普遍征税、公平税负”的原则。同时，积极转变领导理念，树立现代化事业单位管理意识，适应时展。相关工作人员在实际工作中，也需要转变税筹观念，正确认识税务筹划的重要性。在当前我国大力推进减税降费的大背景下，地勘财务人员更应当抓住政策机遇，关注并更新政府相关减税降费政策及措施，合理利用税收优惠政策。同时在遵守税法及相关规范的基础上，通过分散税基、合理利用税法的弹性延期缴税等方式，实施有效税收筹划，实现降低单位税负的目的，从而为单位在市场中获取竞争优势提供保障，同时还可以提升单位经营效益，用于填补单位资金缺口等方面，以进一步提升单位社会服务水平。

(二)完善相关制度规范地勘单位在树立良好的税收筹划观念后，就需要建立完善与单位运行相适应的税收筹划制度规范，明确具体制度内容，为单位会计人员实施税收筹划提供完善的制度依据，确保相关工作的顺利实施，从而提高单位税收筹划工作质量。在地勘单位税收筹划制度建立过程中，应当积极吸取国内外先进的管理理念与手段，根据我国相关法律法规和行业标准，以及单位自身实际运行发展情况，提出相配套的税筹制度内容，细化税务流程与主体，并在实践过程中实现内容的细化与创新，确保单位税收筹划工作运行模式适应政策变化与市场经济需求。例如，营改增后，地勘单位需要适当调整内部核算单位，完善增值税法发票管理制度，规范专用发票的领用、保管及开具，及时做好进项税认证等。

(三)加强会计人员培训，增强税收业务知识长期以来，事业单位体制与编制问题，使其处于市场竞争的边缘，相对来说对会计人员整体素质也造成一定的影响，很多事业单位会计人员不具有独立完成税务筹划工作的能力。人才的缺失也是造成地勘单位税收筹划工作顺利展开的重要因素。因此，为了更好地实施单位税收筹划，地勘单位需要重视加强会计人员的培训，增强其税收业务相关知识，加强其对最新国家税收相关政策及法律法规的学习与掌握，从而提升其资质，真正做到业财融合。地勘单位可以聘请税收专业人士，以及政府税务部门人员，定期对单位会计人员进行技能培训，增强会计人员与政策税务部门之间的沟通与合作，为税收筹划工作顺利开展奠定基础;同时，根据单位税务工作主要内容，进行针对性、适应性人员培训。当前地勘单位主要税种包括企业所得税、增值税以及个人所得税，在人员培训过程中，应当与地勘单位承接项目性质相结合，加强对会计人员企业所得税以及增值税等方面相关培训，同时加强对项目工作人员培训，提升其在项目支出过程中的节税意识。此外，加强对会计人员个人所得税相关法律法规及税务处理要求的熟悉与掌握，熟练掌握劳务费等个人所得税代扣代缴政策及税率，尽可能保证涉税风险降到最低。

(四)建立现代化管理体系地勘单位在市场参与中要想获得更大的竞争优势，提升自身服务水平，就必须从建立现代化管理体系入手。在现代化管理体系中，往往要求建立完善的内部控制体系，实现各方权利的相互监督，从而确保单位各项决策的科学性，与单位自身发展相适应性。单位通过建立现代化管理体系，也能够为单位税收筹划提供良好的环境，有利于单位内部税收筹划各项制度的有效落实，也为地勘单位与税务部门之间的有效沟通提供巨大优势。地勘单位建立完善税收筹划体系，主要包括企业所得税、增值税以及个人所得税三大方面，同时体系建立应当包括管理、财务以及业务等三个主要部门，处于同一体系中能够有效促进各部门之间的信息交流，从而提升各部门之间的协调配合。从单位发展整体出发，全面落实税收筹划意识，同时提升单位税收筹划能力。

三、结语

通过分析地勘单位税收筹划现状，可以发现当前地勘单位在税收筹划工作中，存在较为明显的税收筹划重视度不足、管理制度不规范、缺乏专业税收筹划人才等方面的问题。因此，当前地勘单位改进税收筹划工作，就需要加强转变单位税筹观念，不断完善相关管理制度规范，加强会计人员培训，增强其税收业务知识，同时建立现代化管理体系，进一步提升单位税收筹划工作效率，最终实现单位科学纳税，提升市场竞争力，增加单位效益发挥重要促进作用。

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作者：杨洁 单位：甘肃省有色金属地质勘查局张掖矿产勘查院