现代企业财务管理税收筹划问题探讨

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摘要:随着现代企业的快速发展，对于财务管理的重视程度越来越高，这是保障企业经济活动顺利实施的关键，同时也有利于企业整体管理水平的提升。财务管理在企业发展中一直占据着至关重要的地位，其中的税收筹划更是企业有效节流的手段，所以现代企业应该重视财务管理中的税收筹划工作，使其发挥出对企业发展的积极作用。但是，传统税收筹划理念和方法呈现出一定的局限性，难以适应当前工作的要求与特点，必须对其进行创新与改进，提升财务管理工作效率与质量。从探讨现代企业财务管理中税收筹划的意义出发，分析现代企业财务管理中税收筹划存在的问题，探索现代企业财务管理中的税收筹划措施，希望为现代企业财务管理中的税收筹划工作提供一些帮助。

关键词:现代企业;财务管理;税收筹划

在我国市场经济的繁荣发展中，现代企业面临的竞争压力也在逐年增长，财务管理水平是衡量企业整体实力的基本指标，因此应该受到管理人员的高度重视，充分体现财务管理在企业生产经营中的价值。在当前的企业财务管理工作中，企业税收筹划作为重要构成部分，能够在合理范围内，最大限度合理、合法规避企业项目、生产纳税总额，并对企业的生产经营管理，进行全面统筹管理。但是，就目前企业税收筹划财务工作来看，企业的税收筹划存在诸多问题，只有合理运用企业税收筹划，才能降低企业税收负担，提升企业经济效益空间。为此，应该从企业的发展现状与未来需求出发，制定针对性税收筹划方案，并根据市场特点进行及时调整。

一、税收筹划概述

税收筹划是财务管理的重点内容，能够最大限度降低企业的税负，从而促进企业的长远健康发展。在法律法规的允许范围之内，合理安排企业的投资、经营和理财活动等，实现对税收优惠政策的合理利用，从而保障纳税方案的科学性，降低企业的税负，这就是税收筹划的基本概念。在当前财务管理工作当中，应该明确税收筹划的重要性，实现对纳税风险的有效规避，促进企业经济利益提升。在税收筹划中应该遵循守法原则，杜绝违法行为出现，应该明确相关法律法规的要求，从而保障税收筹划方案的最优化。同时，在税收筹划中还应该增强管理人员的法制观念，加强对会计准则的深入分析，遵循自我保护原则，降低企业经营风险，实现纳税人的自我保护［1］。同时，还要做到统筹兼顾与综合分析，在税收筹划中遵循整体性原则，明确各个税种效应关系，从而达到降低税负的目的，满足企业的长远发展需求。

二、现代企业财务管理中税收筹划的意义

国家制定了相应的税收优惠政策，有利于我国产业结构的调整和优化，从而促进经济可持续发展。企业在开展税收筹划时，能够充分利用各项税收优惠政策，促进企业价值最大化，为自身的长远发展打下基础。因此企业在确定经营项目与规模时，应该加强对税法的深入研究，顺应时展潮流加快企业改革步伐。纳税金额可以通过税收筹划加以控制，有利于偿债能力的提升，防止由于在纳税中现金支出较大而对偿债能力造成的影响，切实保障企业的正常经营生产活动［2］。除了能够对纳税的金额加以控制外，还能够使纳税款的缴纳日期适当延后，对本期现金的支出加以控制，获得较大的时间价值。在激烈的市场竞争当中，树立良好的企业形象是提升社会信誉的关键，同时也有利于企业综合实力的增强。通过税收筹划实现依法纳税，树立良好的企业信誉，从而赢得合作伙伴的信赖。

三、现代企业财务管理中税收筹划存在的问题

(一)税收筹划意识较弱企业财务管理人员对于税收筹划的重视程度较低，限制了此功能的有效发挥，企业面临的风险升高。企业内部对于税收筹划的认知存在偏差，忽视了对相关税收优惠政策的合理利用，不利于企业税收支出的有效控制［3］。未能严格遵循税收筹划的守法性原则，导致在工作中出现违法违规行为，给企业造成不良影响。

(二)人员素养不高财务管理人员的专业能力与素养，是决定税收筹划工作成效的主要因素。但是，由于财务人员对税收筹划内涵及操作方法的认知程度较低，未能掌握先进的理念和方法实施税收筹划，也会导致其价值和作用发挥受限，不利于企业减轻税负、促进发展。部分企业的财务管理人员甚至为了实现企业经济利益不顾法律约束，造成逃税、漏税、恶意筹划等现象，使企业承受法律风险。

(三)管理体制缺失完善的管理体制，是确保税收筹划工作能够顺利实施的关键。但是企业对于财务管理体制构建工作的忽视，导致在税收筹划中出现混乱状况，无法实现对企业经济活动的有效掌控［4］。未能意识到成本核算和信息平台在税收筹划中的作用，监控预测评估机制缺失，无法为企业的投资和决策等提供可靠的参考依据，对企业的盈利能力造成负面影响。

(四)资产结构控制力较低对于资产结构控制工作的忽视，也是影响税收筹划实施的主要因素，导致增值税税负加大，无法充分发挥债务的税盾作用。在对资产结构进行调整时，未能够综合分析企业的资产比重情况。缺乏有效的风险防范机制，使得企业未来发展受到影响。

四、现代企业财务管理中的税收筹划措施

(一)重视成本核算构建完善的成本核算体系，实现对税收筹划的有效管理，明确项目服务内容及客户需求特点，采用分类核算的方式提升工作高效性。成本控制核算体系的构建，有利于现代企业各项成本的有效控制，获得丰富的信息数据，满足税收成本管理体系的构建需求，从而保障税收筹划方案的科学性与合理性。与此同时，成本核算体系的构建也能够满足追踪与评估工作要求，确保税收筹划的良好执行效果。明确计划、执行、跟踪和改进等各个工作流程的特点及内在联系，保障企业增值率预估的精确性，同时实现对营业收入情况的综合分析，为考核工作的实施提供丰富的数据支持［5］。明确企业不同部门的职责内容，获得全面而真实的信息数据，加强对项目设计与售后咨询等各个环节的管控。

(二)运用财务分析通过财务分析，能够准确评估企业的盈利状况及能力，从而为未来长远战略规划的制定提供可靠依据，确保税收筹划方案能够真正控制企业成本［6］。此外，在选择供应商和增值税纳税人身份、分析税收负担等各项工作当中，也可以借助于财务分析。在此过程中应该加强制度建设，确保财务分析的规范性与系统性，从而全面掌握企业的经营状况、资本结构和资金使用情况等等，确保财务测算工作的顺利实施，实现对税收筹划方案的不断优化。

(三)提升人员素养一是，加强对税收相关法律法规的认知与解读，从而在法律体系内减轻企业的税负，降低企业的经营风险。二是，加强税收成本控制及管理，避免由于只顾眼前经济利益而忽视了长远发展，在战略管理当中明确其重要地位。三是，增强财务人员的责任意识，使其在纳税申报和发票管理等工作中能够更加规范，促进资金利用率的提升，防止由于资金浪费而给企业造成的经济压力。四是，建立完善的激励机制，增强财务人员在税收筹划中的积极性和主动性，积极配合相关部门的工作。五是，制定专业培训计划，知识与技能上得到更新，适应当前工作特点。六是，加强对现代企业税收筹划案例的深入讲解，同时结合企业现状优化税收筹划方案。七是，建立完善的招聘机制，实现对专业化税收筹划人才的引进，构建一支高水平的工作队伍，真正发挥税收筹划在增效减负中的作用。

(四)加强信息化建设在大数据时代，现代企业的业务类型与内容不断扩增，如果依旧沿用传统税收筹划方式，将会导致工作人员负担加重，而且无法保障信息收集的全面性、实时性与精确性。为此，企业应该顺应时展的潮流，加快信息化建设的步伐，从而优化税收筹划方式方法。构建完善的财务信息平台，实现对企业财务信息的汇总与管理，防止由于人为操作不当对信息安全造成的威胁，同时能够减少人力资源投入。尤其是在发票管理、成本核算和财务信息分析等工作当中，充分运用网络信息技术能够优化工作流程，提升企业税收筹划工作效率［7］。在数据处理时应用计算机技术，防止出现较大的误差，保障各类信息获取的实时性与动态性，创造良好的企业环境。企业应该加大资金投入力度，加快税收筹划软件的引入，增强工作人员的信息化素养。根据企业性质与经营特点，对软件功能进行不断拓展，使其更加符合税收筹划实际要求，尤其是智能财税SaaS服务的应用，能够实现对税务管理成本的控制，促进税收筹划效率的提升。

(五)注意风险防范加强对企业风险的有效防范，是做好税收筹划的基本前提，因此应该构建完善的风险防控体系，保障企业在依法纳税的同时，能够健康稳定运行。加强对各类操作行为的有效监督，确保经济活动实施的合法性与规范性，防止出现刻意隐瞒或者不按规定缴纳等行为，避免对企业的形象和信用造成影响，以实现对税收优惠政策的合理利用。应该对税法体系中的相关文件进行深入分析，防止由于理解偏差或者信息掌握不足而导致的风险，增强管理人员的纳税意识，实现对风险的有效规避。规范内部操作行为，防止由于操作不当引起的风险问题，保障企业利益。做好各类会计信息的保密工作，通过保密协议的方式实现对员工的有效约束，同时做好信息系统的有效防护，防止泄露问题的出现［8］。外部风险主要是政策与经济形势变化引起的风险，在税收筹划工作中应该做好有效预测及调整，从而确定合理的税收筹划目标。

(六)增进部门沟通在现代企业开展税收筹划的过程中，加强与税务部门的沟通交流，实现对企业税负的有效控制，减轻企业生产经营压力，确保企业税收筹划的合法性。了解税务部门的工作内容，在税收筹划中做到积极配合，规范税收申报等工作流程。在委托中介机构来实施税收筹划时，也应该做好相应的监督工作，构建完善的税收筹划制度，从而确保税收筹划的顺利实施。保障注册会计师和注册税务师审计的独立性，严格监督企业审计流程。在合理性、合法性和规范性等基本原则下实施税收筹划，真正达到减税降费的目的。在税收筹划中也应该充分发挥第三方专家团队的作用，提升企业的现代化管理水平。

五、结语

现代企业财务管理中的税收筹划工作发展还不成熟，企业在具体工作中还存在很多问题。所以，应该严格遵循守法原则、时效性原则和整体性原则等，逐步提升税收筹划效率与质量，降低企业的税负，从而创造良好的经济效益。通过重视成本核算、运用财务分析、提升人员素养、加强信息化建设、注意风险防范和增进部门沟通等途径，逐步提升税收筹划水平，为企业改革工作增添活力。

【参考文献】

［1］高隆．现代企业财务管理中的税收筹划问题探究［J］．财会学习，2020(6):180．

［2］孙鹏．企业财务管理中的税收筹划应用问题分析［J］．纳税，2020，14(4):67．

［3］韩宁．现代企业财务管理中的税收筹划问题研究［J］．科技经济导刊，2020，28(3):190．

［4］王名勤．企业财务管理中税收筹划的应用与相关问题分析［J］．中外企业家，2020(1):44．

［5］余淑红．现代企业财务管理中的税收筹划问题探讨［J］．纳税，2019，13(28):55．

［6］谭朝辉．企业财务管理中税收筹划的应用与相关问题分析［J］．现代营销(经营版)，2019(10):163．

［7］姜劲松．企业财务管理中税收筹划的应用与相关问题分析［J］．中国商论，2019(13):42．

［8］逯金．现代企业财务管理中的税收筹划应用分析［J］．纳税，2019，13(20):55．

作者：李巧云 单位：泉州经贸职业技术学院