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广电网络行业税收筹划路径浅析

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广电网络行业税收筹划路径浅析

摘要:从2016年开始,我国全面施行了新税收政策,企业如何应对新税收政策带来的影响成为其发展中需深思的问题。文章通过分析广电网络行业税收的现状,指出了广电行业税收筹划存在的一些问题,进而对税收筹划的路径进行了探讨,并提出相关建议。

关键词:广电网络;税收筹划;新税收政策

国家施行新的税收政策旨在为企业减轻负担,当前的增值税政策更加合理,可以有效地避免各种不公平的纳税,从而保障了企业的权益。广电网络行业作为经营性的文化单位,如何根据线性的税收政策有效地减轻税收负担,实现企业的良性发展是经营者必须慎重思考的问题。

一、广电网络行业税收现状分析

广电网络行业一直是国家特别重视的行业,针对广电行业的特点,国家也在税收政策上给予了一定的优惠政策。对于广电网络服务企业,20年国家已经免除了文化事业建设费,且针对小规模纳税人,其增值税从过去3%降到1%,这些税收优惠政策为新时期广电网络企业的发展创造了有利条件,国内广电网络企业在此税收政策下经营压力降低。因此,广电网络企业应结合新税收政策进一步做好自身的税收筹划工作。

二、广电网络行业税收筹划中存在的问题

(一)税收筹划认识不足

在过去一段时间,我国广电行业已经进行了重新整合和洗牌,但是传统广电体制存在的各种弊病在短时间内依然很难消除,存在比较严重的问题就是对于税收筹划的认识不充分,筹划工作依然比较落后。对于税收筹划认识的不足还体现在企业管理者对于税收筹划的误解,将税收筹划误认为是偷税和漏税等违法犯罪的行为,导致刻意规避,或者在大局观上认为应当遵从国家税收的统筹,无须企业个人再格外做出筹划。但是管理者这样的认知完全是与国家政策施行的目的所背道而驰的,这样也违背了市场经济的规律,不能充分发挥市场的调控作用,也不利于资源的合理配置,更不利于企业的可持续发展。对于税收筹划认识的不足还体现在把税收当作企业的任务甚至指标来完成,管理者更多的将眼光放到了眼前的利益,没有从企业的长期发展和国家经济发展的大局考虑,如此一来,国家的税收政策就成了形式,非但没有减轻企业的税收负担,也没有有效发挥市场的调节作用。[1]

(二)专业人才匮乏

广电行业普遍存在的问题就是缺乏专业的税收筹划人员,这是传统体制的弊端所致。缺乏了专业人员的筹划就会导致企业税收目标设定的偏差,成本核算的失误,严重的甚至会影响企业的经营和发展,为企业制作各种混乱和危机。此外,对于税收的筹划应当是基于企业利益和长久发展考虑,缺乏了专业的筹划,就会导致税收流于形式,严重影响企业的可持续发展。

(三)缺乏税收筹划的风险管控措施

税收筹划工作是专业性极强极其复杂的一项工作,首先大前提是需要严格遵守国家现行的各种税收政策和法规,同时企业也要合理规避各种税收筹划所带来的风险。这就要求企业必须保证经营数据和资料的真实性,这对企业的管理者和财会人员和财务的管理都提出了极高的要求,如果因为企业不真实的经营状况而制定了相应的税收筹划就极有可能引导企业发展误入歧途,为企业带来各种未知的风险,甚至也会触犯相应的法律法规。所以,合理有效的风险管控措施是非常重要的。[2]

(四)体制的弊端和职能部门划分不明显

广电网络行业的改制是国家推动文化产业改革的重要一部分,迎合国家发展策略,绝大多数广电网络公司都已经完成了企业化改革,但是传统广电体制的弊端已经根深蒂固,短时间内很难根除。体制中存在的较大的问题就是各个职能部门的划分不够明显,这就会导致工作的安排和划分存在冲突和分歧,工作的开展滞后,责任的划分不够明显,各个部门的协调和配合度不够,这就为税收筹划工作的开展制造了极大的困难。

(五)管理者个人道德水平问题

税收筹划能否有效进行很大程度上受企业的管理者个人道德水平的影响。如果管理者为了眼前的利益制定了错误的决策,仅仅以企业的利润为出发点或者单纯为了逃避和减免缴税额,就极有可能将税收筹划工作演化成了不法的偷税漏税行为。目前我国现行的税收政策相对灵活,这就给了很多管理者和税筹筹划人员以可乘之机,很多企业会根据相应的税收政策的空白而制定一些钻空子或者擦边球的税收筹划政策,这种自欺欺人的行为不仅对于企业的经营不利,一旦被税收部门认定为偷税漏税的行为,不仅会面临相应的处罚,也会给企业的形象带来不好的影响,这就影响其企业的长远发展。

三、税收筹划对广电网络行业的重要性

(一)提高企业的经营和管理水平

对于税收的筹划要求企业细致了解和掌握国家现行的税收政策,同时需要对于企业的收入和成本等财务的统筹管理和掌握。从税收筹划做起,可以推动广电网络行业建立起一套专业的财务管理体系,进而提高企业的经营和管理水平,推动企业的健康长远发展。

(二)实现企业效益最大化合理地税收筹划可以帮助企业有效减免税收负担,从而帮助企业获得更大的效益,更能够实现企业的可持续发展,同时也是响应国家发展大计,有利于推动社会主义市场经济的繁荣。

四、税收筹划路径探讨

(一)摒弃体制弊端,组建专业化人才队伍

税收筹划工作对于筹划人员具有极高的业务和专业知识要求,因此作为广电网络行业也应及时认识的税收筹划的重要性,及时摒弃过往体制的弊端,让专业的人来做专业的事。广电网络企业应建立专门的招聘渠道来增加相应人才的招聘,通过各种途径和政策招揽高素质的专业化人才,帮助企业做好税收筹划工作。企业需要构建完善的和全面性的税收管理和筹划机制,应当成立专门的部门安排专业性人员任职,做好人员的分工和职责安排,做好税收筹划的计划并制定合理的目标,推动企业税收筹划工作规范、高效、科学、合理地进行。[3]

(二)建立税收筹划信息化平台

除了专业团队的构建,广电网络行业还应依托自身优势,充分利用信息化构建税收筹划的信息化平台,及时更新和做好国家现行税收政策的普及和推广,增加企业员工相应税收政策的培训,同时也可以方便与相应税收部门建立联系。依托于信息化的平台已经系统数据库,企业可以统筹管理企业的财务信息,方便财务人员工作的开展,更加方便税收筹划工作的进行和方案的制定。

(三)加强监管,有效规避法律风险

税收筹划制定的大前提是必须要严格遵守国家目前的各项税收政策和法规,所以企业必须提高警惕,并且成立专门的税收监管部门,避免企业出现违规或者违反法律的行为。监管部门应当充分掌握当前税收政策,严格审查和监督企业的税收筹划方案和税收状况,并在一定程度上把控企业税收筹划方案的合理性。监管部门也可以制定相应的企业内部条例,约束管理者和税收筹划人员的个人行为,避免出现偷税漏税等行为。企业通过一系列监管就可以及时发现问题和规避各种违规违法行为的出现,并且根据情况及时调整税收筹划方案。此外,企业应当加强与税务部门的沟通,遇到问题多向权威部门咨询并及时汇报公司出现的问题和潜在的风险,避免因为企业的工作失误所造成的严重后果。

(四)深度优化企业内部组织架构,统筹安排职能部门

虽然广电网络行业已经经历了一番改革,但是传统体制内存在的弊端依然存在于很多广电网络企业,深度改革势在必行。对于税收筹划工作,要求企业内部各个职能部门和机构之间做好相互协调,互相配合。这就要求企业必须对各个职能部门的职责做出明确划分,精简机构和部门,这在一定程度上也是减轻企业税收负担的行为。企业的组织架构在一定程度上也是与企业的税收息息相关的,企业在经营规模扩张时,需要格外关注税收筹划问题,进而合理选择企业扩张的模式。企业可以通过建子公司或者分公司来帮助企业分担一定的税收压力,而且还可以为企业获得一些税收优惠,也可以帮助企业分散经营风险,有利于企业实现可持续发展和经营效益的最大化。[4]

五、结语

当前,我国税收政策正在不断深化改革的进程中,国家所制定的税收政策是为了国家经济有力和可持续发展而定,每一个企业都有责任和义务配合国家税收工作的开展和进行。企业对于税收筹划工作的重视也是适应当前市场经济形势的有力举措,结合广电网络行业的实际和存在的各种问题,企业急需提高对税收筹划工作的重视,税收筹划不仅可以帮助企业的减轻税收负担,更有价值的是可以帮助企业合理优化企业内部组织架构和人员构成,进而提升企业的经营和管理水平。同时,紧跟国家文化体制改革的步伐,广电网络行业也应不断革新,应当努力克服一些过往体制中所存在的弊端,在进行税收筹划工作时,要做到依法合规和合理避税,要展现出改革的勇气,在遵守相关的政策和法规的前提下,将眼光放到企业的长远发展,结合税收筹划的现实意义,通过引进专业化的人才完善相关的制度和管理,加强监管和风险管控等,真正通过税收筹划实现企业效益的最大化和可持续发展,进而推动市场化经济的发展。

参考文献

[1]沈建亚.刍议广电企业的所得税筹划及应对措施[J].现代审计与会计,2014(9).

[2]胡亮明,肖青华.广电文化产业税收政策与筹划[J].中国总会计师,2011(11).

[3]杨彩虹.广电文化企业税收筹划改进研究[J].产业与科技论坛,2019(12).

[4]唐玉君.当前广电文化产业的税收政策特点以及税收筹划的分析[J].经济视野,2014(2).

作者:席明 单位:睢宁县广播电视网络有限公司