企业财务管理战略中税收筹划策略探析

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摘要：税收筹划体现在企业内部环节，即充分立足于国家税收法律法规及相关政策规定，结合企业的实际经营管理需求制定出科学合理的纳税方案。基于税收筹划的财务管理工作在一定程度上能够缓解企业税收压力，增加企业经济效益。基于此，文章阐述了企业开展税收筹划的重要现实意义，分析了企业财务管理战略中税收筹划存在的主要问题，及企业财务管理战略和税收筹划之间的联系，并在此基础上提出了一系列企业财务管理战略中税收筹划的主要策略措施。

关键词：企业；财务管理；税收筹划

众所周知，税收筹划并不是财务部门独立实施的，其涉及企业各个部门及管理环节，需要充分立足于合理性、合规性要求，对企业整体运行进行统筹安排，为企业的资金运作和日常运营奠定良好基础。但据调查显示，现实中企业管理者的重视程度不够，大多数企业直到清算都没有意识到税收筹划对企业价值的推动作用。同时企业要实现可持续发展，必须基于企业现状展开税收筹划，并将其提升至战略层次。

一、企业财务管理工作开展税收筹划的重要现实意义

税收筹划所筹划的对象是企业的资金资源，而资金是企业健康发展的重要保障。在这样的背景下，企业应当有针对性地对财务工作进行问题导向管理，深入分析企业现阶段税收筹划面临的问题，对问题的根源进行强化管理，通过这样的方式实现资金资源利用效率最大化。具体而言，前期的税收筹划工作阶段，财务管理人员应当深入探究国家相关法律法规及政策制度，根据企业需求进行税务分析规划，以此实现财务管理工作的专业性、系统性和整体性。此外，通过有效的税收筹划控制，在一定程度上帮助企业分析特定阶段的开销支出情况，为后续调整优化财务计划奠定良好基础，最终实现企业健康稳步地发展。［1］

二、企业财务管理战略中税收筹划面临的主要问题

（一）缺乏专业税收管理理念，对税收筹划认知不足

税收筹划是近年来提出的一种新型财务概念，由于缺乏科学的普及宣讲，部分企业无法正确认识其内涵价值，甚至部分企业认为这是违法的，是和法律打擦边球。在这样错误认知的影响下，税收筹划工作具有明显的局限性和片面性，加之企业的发展规模、发展理念及管理模式大不相同，部分企业甚至设立了小金库、内账，这些问题直接影响着税收筹划工作在我国企业的全面开展。［2］

（二）缺乏财务风险意识，忽略税收筹划的作用

由于税收筹划没有在社会中广泛宣传，企业重视程度不够，认为税收筹划仅仅是短期的资金控制，与自身长远发展毫无关系，不用投入时间和精力。即便部分企业意识到税收筹划的作用，也简单地认为其应该是应付税务系统的日常行政工作。另外，部分企业管理人员认为税收筹划会耗费大量人力物力，且取得的效果并不突出，转而投入更多的资源进行企业的其他经营管理活动。

（三）缺乏成本意识及健全完善的财务制度

企业在税收筹划工作前期没有根据自身发展需求进行合理分析，导致无法全面系统地掌握财务管理过程成本费用。开展税收筹划工作能够在一定程度上节省经营成本，减轻企业的税收压力。税收筹划工作的开展离不开企业德尔资源支持，所有的环节和步骤都必须付出相应的人力和资金，但是企业并不是十分了解税收机构的功能作用，在实施时无法全力保障税收筹划所需的资源。值得一提的是，在专业程度欠缺的情况下，企业也可以寻求第三方专业机构的帮助，委托其进行税收筹划。但目前国家对机构的监督管理还不够完善，第三方机构的专业水平也良莠不齐，难以达到企业预期的效果，因此第三方专业机构的选择也至关重要。［3］

三、企业财务战略和税收筹划之间的联系

（一）基于目标任务的内在联系

企业利用财务管理的相关职能积极开展税收筹划工作，可以更好地推动企业发展，增加经济效益。从一定意义上来讲，不论是财务管理工作还是税收筹划工作本质上具有统一的目标，即服务于企业发展、为企业创造更多经济效益。税收筹划并不是独立存在于财务系统之外的，我们可以将其看作是企业财务战略的重要组成部分，通过其实施开展能够进一步明确企业整体战略发展的税收战略管理，凸显出财务管理整体工作成果。但值得注意的是，企业的税收筹划一旦脱离财务管理战略目标，不仅会影响整体效果，过于注重局部的税负减轻，会打破财务战略的部署与实施，严重时还会阻碍企业的长远发展。

（二）基于管理内容的内在联系

一方面，企业税收筹划过程中，针对资本结构的调整必须根据现实情况实现资本结构效益的拓展延伸。众所周知，不同的企业经营管理模式大不相同，筹资方法也具有较大的差异，税负压力也存在不同之处。在这样的背景下，企业财务管理部门必须充分立足于远期企业整体部署、自身发展的现状及近期财务需求，科学合理地选择符合自身战略发展目标任务的筹资形式，通过资本结构的控制有效降低纳税成本，从而提高企业收益。另一方面，企业的发展会受到市场变化、资金流向等因素的影响，因此在实践管理时会遇到与资金管理预期不一致的问题。而企业的投融资方式直接影响着经济效益的提升，基于此，企业需要综合多方因素进行合理预测，制定出切实可行的高效的税收筹划方案计划，从而解决企业利益分配的一系列问题，以更好地立足于市场。

四、企业财务管理战略中税收筹划的主要策略措施

（一）基于企业筹资活动的税收筹划

第一，合理利用财务杠杆。众所周知，现阶段，不管是中小型企业还是大型企业都会通过债务进行筹资。但大多数企业并没有意识到债务筹资的其他作用，也没有采取科学的管理方法进行控制，久而久之，债务产生的利息威胁到企业的正常经营发展。企业财务管理工作者应当深入探究国家税收关于债务利息的法律法规，利用好利息节税的调节作用减少税负压力。与此同时，为了保障税收筹划工作的合法性、可行性，财务工作人员要充分考虑企业的承受能力，不能盲目地扩张债务融资比例，不能为节约税收而忽视企业财务风险要根据国家规定及自身实际情况，从真正意义上提高筹资的效率水平，实现企业利益最大化。第二，积极探究全新的筹资形式，采用组合式优化筹资结构，更好地实现税负下降。企业的自然人股东应当考虑企业分红产生的税负问题，选择不分红，将利润留在企业进行再投资获取更高收益，减少税负压力，实现股本自身的价值提升。这一方式也是现阶段大多数投资者的投资与企业税收筹划的主要方式方法。［4］

（二）基于企业经营期间的税收筹划

根据相关的实践调查研究，我们可以看出，针对企业的财务管理具体内容及形式，我们可以将税收筹划划分为对外管理与对内管理两个主要模块。一方面，就对外管理而言，应该尽可能减少折扣销售的活动，同时对欠款或是分期付款可以采用远期汇票结算，并根据具体情况进行结算，通过这样的方式保障企业的流动资金满足日常经营需求，实现有效的资金回笼；另一方面，就对内管理而言，应当充分立足于企业现状，综合市场需求、行业势态、产品原料价格等多方因素的影响，综合采用固定资产加速折旧、研发投入控制与适当捐赠等方式，合理地开展税收筹划工作，保证税收筹划工作的科学性、整体性。［5］

（三）基于企业投资的税收筹划

企业在进行投资方案决策时，需要认识到机会与风险的并存关系。投资项目风险是所有企业都会面临的问题，企业财务部门和投资部门相关管理人员必须利用自身的工作经验及专业能力，深入探究投资项目潜在的多元化风险，制定风险预警机制，有效辨别风险并通过风险转换、风险对冲、风险控制与风险补偿等风险管理策略，对风险进行管控并选择最优的投资方案，获取更多的投资收益。［6］

（四）不断拓宽企业税收筹划的渠道及途径

基于企业长远发展来看，税收要求企业科学合理地选择筹资渠道及方式方法，同时定期进行还本还息。在这样的背景下，企业采用高效的筹资模式能够有效降低潜在风险，相关管理人员及财务工作者要准确把握市场发展走向，创新优化税收筹划工作内容及环节，推动企业的可持续发展。［7］五、结语综上所述，企业应当基于企业筹资活动、日常经营管理、企业投资等方面开展税收筹划工作，不断拓展延伸税收筹划的渠道和途径，以此控制税负，提高企业的财务管理能力，推动其可持续发展。

参考文献

［1］王敦京.加强现代企业财务管理税收筹划探究［J］.中国经贸，2021（7）.

［2］张艾灵.企业税收筹划在企业财务管理中的运用探讨［J］.全国流通经济，2020（6）.

［3］杜焕菊.基于物业企业财务管理税收筹划的探讨［J］.中国市场，2020（17）.

［4］宋玲.企业财务管理中税收筹划的应用探讨［J］.消费导刊，2020（15）.

［5］郭国英.税收筹划在矿业企业财务管理中的应用［J］.黄金，2019（3）.

［6］沈小军.税收筹划与企业财务管理［J］.商情，2020（7）.

［7］韩宁.现代企业财务管理中的税收筹划问题研究［J］.科技经济导刊，2020（3）.

作者:樊浩晟 单位:江西省核工业地质局测试研究中心