油田企业税收筹划策略

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税收筹划是纳税人将国家税收的法律法规以及政策作为导向，在遵守国家税收法律法规以及税收政策的前提下，为了能够有效处理本企业的生产、投资、经营、理财活动，从而获得税收利益最大化的纳税方案。税收对于企业来说就是影响企业生存的重要因素，因为它关系到企业的经营利润与现金流量，所以企业的重要一个财务管理环节就是做好税收筹划，特别是对油田企业来说。制定合理科学的税收筹划政策，认真分析财务管理首税收筹划的影响程度，这样有助于油田企业提高自身的管理水平，提高企业的效益。

一、油田企业的税收筹划对财务管理的意义

油田企业制定合理的科学的税收筹划有助于实现油田企业的财务管理目标，可以提高油田企业的管理水平，还有助于油田企业增强市场竞争力，开拓更广阔的市场，并且如果制定了一个合理的税收筹划有助于企业更加了解国家的相关的税收政策、信息、法规、处理条例以及法律，从而有助于总体规划税收筹划，建立健全税收筹划风险管理机制，进而合理规范避税筹划风险。最终实现企业的目的即寻求利润的最大化。实行税收筹划还有助于最大化企业财务目标-利益，提高纳税人的纳税意识。

二、油田企业的税收筹划策略的原则

油田企业在进行税收筹划策略时应当注意以下几个原则：第一，合法性原则。合法性原则是指在油田企业在进行税收筹划时在不违反国家的法律法规的情况下，制定合适油田企业的税收筹划策略，而且策略必须随着我国法律的变化而变化。第二，成本效益原则。企业进行税收筹划是需要付出一定的成本的，油田企业筹划应该遵循成本效益的原则，以达到通过降低企业的税收负担，获得企业利润的最大化。只有在税收收益能够超过成本的情况下，才能实施这项策略。第三，整体性原则。整体性原则表现在时间和空间两个方面，税收筹划不应当只追求一时的利益，应当考虑在未来很长的时间中都可以减轻企业的税收负担，而空间上是指税收筹划关注的是企业整体的税收变化。

三、油田企业的税收筹划策略的方法

(一)根据企业自身的特点选择合适的税收筹划方法

目前，企业采取的主要税收筹划方法是：对于适合本企业的税收筹划最优方案进行制定和选择；利用国家有关的的税收优惠政策；利用税法及文件相关条款；纳税期递延；进行税负转嫁等。但是只是进行单纯地套用这些方法会不适合本企业的发展模式，油田企业应该利用本企业的优势和特点选择一种或是两种符合自身发展模式的纳税筹划方法，各个方法有其特点和方法，不能只是为了降低税负而不考虑自身的状况，应当小心谨慎。(二)油田企业投资的税收筹划企业经营的发展离不开投资，合理筹划应纳税款可以通过选择合适的伙伴、投资行业、期限以及方式来进行，同时，企业应该密切关注国家的政策以及法律，根据变化来判断在哪个行业投资以利于纳税筹划。因为我国很可能实施消费税增值税，所以在进行投资固定资产时应当谨慎，注意税收基金中扣除的固定资产投资额。由于我国的油气资源多分布在西部，所以油田企业在进行投资时多考虑西部，并且西部地区的税收优惠政策较多。

(三)油田企业筹资的税收筹划

筹资是企业进行生产经营的基础，所以企业进行在筹资过程中也应当重视企业的资本利用效率，这是与盈利能力、偿债能力一起体现企业的经营管理水平。在盈利能力方面，企业可以降低运营成本。在偿债能力方面，通过企业增加资金的流动性即通过转移、合理以及减少税收负担，是企业的资金更加灵活。企业的财务管理活动主要包括筹资投资、利润分配这两种财务决策活动，而起关键作用的就是企业的筹资，所以为了提高企业的管理水平，必须加强企业的财筹资能力。

(四)油田企业的经营管理税收筹划

油田企业有许多的的业务核算类型，因此在经营管理中实施税收筹划具有重要意义，在油气资产一方面，根据规定，采用两种方法进行计提折耗，一般采用产量法，这样就可以节省大量的纳税支出，在固定资产方面，企业应选用合适的方法选用经营租赁或是融资租赁，以达到能够最大提高企业的整体经营效率。

四、结束语

石油是国家重要战略物资，是世界上重要的化工原料和能源基础，关系到各个国家的经济安全和经济发展，所以我国的石油企业是有着不可忽视的地位，担负着重大的责任，在全国能源越来越紧张，全球资源争斗越来越紧张的当代，我国必须提高石油企业的管理水平，提高综合能力。通过税收筹划的方式能够是企业结合自身情况运用科学合理的方式来增加企业的经营成本，以提高企业的竞争力。根据本文关于油田企业进行税收筹划时所要注意的原则，应当探究适合自己企业的方法，在进行税收筹划时必须注意与日常管理相结合，通过良好的管理与实施正确的税收策划，这样才有助于企业在国际和国内的竞争中占据竞争优势。

作者：白子千 李晶晶 单位：中国石油集团天然气股份有限公司长庆油田分公司第十一采油厂