新经济环境下的中小企业财政税收政策思考

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摘要：进入21世纪以来，我国的经济快速增长，社会进步飞快，中小企业作为市场经济发展的重要组成部分，呈现良好的发展前景。但是由于中小企业自身特性，在促进经济发展的同时，也出现了一系列的税收问题，严重制约中小企业的长远生存和发展。尤其是在新经济环境下，中小企业财政税收政策发生了不同程度上的改变，对于中小企业长远发展意义较为深远。文章对新经济环境下中小企业财政税收政策进行分析，并提出了相关对策。

关键词：新经济环境;中小企业;财政税收;创新

在新经济环境下，中小企业在市场上呈现良好的发展前景，无论是企业数量还是规模都呈现不同程度上的增长，在促进经济增长同时，也面临着严峻的挑战。为了迎合时展的要求，中小企业不得不深化改革，转变企业的发展方向和发展战略，但是在税收政策方面却出现了一系列的问题，对于中小企业的长远发展产生了极其不利的影响。作为市场经济发展的基础，只有中小企业获得良好发展，才能为我国的经济增长做出更大的贡献。由此，加强新经济环境下中小企业税收政策创新，是新时期企业生存和发展的必然选择。

一、新经济环境下的中小企业税收政策现状

自从我国进入新世纪以来，中小企业的数量和规模呈飞速增长趋势，获得了广阔的发展空间，在促进经济贸易发展的同时，为市场发展注入新的活力。当前全球经济在发展的同时，逐渐朝着绿色生态化方向发展，很多中小企业由于无法适应新时期市场变化，最终被市场所淘汰。面对这样的压力，中小企业需要进一步完善发展体制，企业发展面临严峻的挑战和障碍，不得不深化改革，转型发展①。在社会主义现代化事业建设和发展中，中小企业发展存在一系列的问题，尤其是现代化科技创新力度不足，尚未制定健全的政策，税收界限模糊。税收体制改革后，国家尽管出台了相对应的税收减免政策和银行利率控制措施，但是中小企业的优惠政策却并不多，新技术的研发缺少优惠政策的支持和引导，导致政策无法有效落实到实处。所以，需要对现行的税收条款深化改革，促使政策内容更加合理化，只有这样才能为中小企业注入新的活力，推动中小企业健康长远发展②。

二、当前中小企业税收政策中存在的问题

中小企业作为市场经济持续增长的重要组成部分，中小企业发展情况好坏直接关乎到市场整体发展，而在税收制度改革持续深化下，中小企业出现了一系列的税收政策问题，在不同程度上制约中小企业的长远发展，具体表现在以下几个方面：

（一）税收优惠政策支持力度不足

中小企业是促进国民经济增长的重要动力来源，对于国家经济稳定增长所产生的影响较为深远。这就需要在税收政策制定中，能够充分结合中小企业的发展需要，寻求合理措施来迎合时展需要，降低企业经营负担，提升市场竞争优势③。但是，当前中小企业税收政策制定方面，优惠政策支持力度不足，实施的政策和中小企业实际情况相背离，很难对企业发展起到有效的促进作用，甚至在实际应用中存在严重缩水现象，导致税收政策失去原本的作用。

（二）税收政策认知和重视不足

由于中小企业自身经营规模较小，所聘请的财税人员专业能力偏低，在实际工作中，并未经过专业培训就上岗，对国家最新出台的税收政策知之甚少，未能结合国家政策来开展工作④。与此同时，企业的财税人员责任意识不高，工作积极性不足，未能样遵循规章制度开展工作，规范性不足，对于其中存在的问题无法主动承担责任，工作敷衍了事，需要进一步提升。

（三）科技创新力度不足

中小企业自身规模较小，资金实力薄弱，缺乏充足的资金投入到科技创新中，投入力度要远远小于企业其他方面的建设力度，整体的积极性不高。而当前我国将大量的精力投入到科研创新中，究其根本在于创新是一个国家发展的灵魂所在，同时也是提升国际竞争优势的关键所在。所以，在政策方面倾向于企业的科研创新，提供了一系列优惠政策，但是由于中小企业对科技创新重视程度不足，所以无法在国家优惠政策中获得实质优惠，严重制约中小企业的长远生存和发展⑤。

三、新经济环境下中小企业的税收政策创新途径

（一）完善税收优惠政策，降低企业税收负担

在新经济环境下，中小企业的发展前景十分广阔，但同时市场竞争变得愈加激烈，如何能够从激烈竞争中脱颖而出，占据更大的市场份额，还有待进一步转型改革⑥。经济基础决定上层建筑，这一理论对于中小企业的长远生存和发展具有一定指导意义，想要促进经济发展，就需要积极解决税收制度改革中存在的问题。在当前社会主义市场经济快速增长中，中小企业在其中占据的比例较大，所以市场经济长远发展很大程度上取决于中小企业的发展。这就需要相关部门和政府能够结合实际情况合理规划，寻求合理措施进行管理，提供更多优惠税收政策，为中小企业长远生存和发展打下坚实基础和保障。在新经济环境下，为了可以占据更大的市场份额，营造良好的市场环境，要求政府充分发挥宏观调控作用，进一步整顿市场，促使我国的税收政策可以不断完善和创新⑦。税收政策方案应进一步拓宽深度和广度，促使中小企业真正可以获得利益，鼓励企业自主创新，谋求企业的长远生存和发展。与此同时，国家也可以通过减免所得税方式降低企业税收负担，积极迎合“营改增”要求，企业的营业税转变为增值税，在一定程度上可以降低企业税收负担，提升经营效益。总而言之，国家应该对中小企业市场进行宏观调控，充分发挥“营改增”税收制度优势，尽可能降低企业应缴纳税款，为企业发展打下坚实的基础和保障。中小企业在科技创新方面，国家应该给予更大的政策支持，加强财政投资力度，促使中小企业可以获得充足的资金用于科技创新，提升企业自主创新能力和研发实力。只有这样，才能有效提升中小企业的市场竞争优势，在激烈的市场竞争中获得更大的优势，增加经营利润，获得更多资金用于科技创新，形成良性循环⑧。

（二）推行企业创新优惠政策，注入生命活力

中小企业在长远发展中，由于自身经营规模较小，较之大型企业而言市场竞争优势偏低，缺乏充足的资金实力和科技创新能力，长期处于夹缝中生存。所以，只有在政府政策支持下，才能为中小企业注入新的活力，从而在激烈的市场竞争中谋求发展⑨。中小企业需要对自身发展现状进行分析，了解发展优势和劣势，整合企业资源进行全方位的分析，寻求合理措施进一步发挥企业的发展优势，提升资金支持力度，并且对企业发展进行合理规划，推行更多创新型的优惠政策，对于中小企业长远生存和发展意义较为深远。在政府拨款方面，规范拨款审核流程，尽可能避免投机取巧现象出现，为中小企业发展提供可靠的保障。在税收减免方面，遵循公平、公正原则开展工作，有效降低中小企业的税收负担，获得更多充足资金用于科技创新和规模拓展。政府推出的税收优惠政策对于中小企业长远发展影响较大，需要在公正、公平环境下进行，这样广大的中小企业才能公平竞争，不断创新和完善自我，在激烈的市场竞争中稳步发展。中小企业在获得盈利后，国家还需要根据中小企业市场发展情况提供更多优惠政策，尤其是具备自主创新能力的企业，提供优惠政策支持，降低企业的税收标准，享受到政府政策上的支持和优惠。对于部分资金实力薄弱的微小企业，政府可以推行税收减半政策来扶持企业发展，可以在经营中尽快获得利益，提升企业的盈利能力和创新能力，为市场经济持续增长做出更大的贡献。

（三）健全员工个人所得税政策，提升员工生活质量

面对激烈的市场竞争，中小企业应该在政府优惠的税收政策支持下，进一步健全员工个人所得税政策。政府的税收优惠政策应该更具针对性和时代性，涉及到企业的方方面面，提升政策优惠力度，促使员工的收入水平可以得到有效提升，营造良好的工作环境，员工综合素质全面发展的同时，提升改善生活质量。更为关键的是，中小企业应该提高对员工激励和考核的重视程度，在内部建立完善的奖惩制度，对于表现优异的员工给予物质和精神双重奖励，调动员工工作积极性，有机整合个人发展目标和企业发展目标，为企业发展做出更大的贡献。

（四）鼓励中小企业投资，加强专利权保护

中小企业在经营发展中，面对激烈的市场竞争，政府通过宏观调控，提供更有助于中小企业发展的税收优惠政策，降低中小企业的营业税税率，促使企业税收负担得到明显的降低。同时，还可以增加资金投入力度，鼓励个人或是企业对中小企业投资，拓宽中小企业的融资渠道，改善中小企业融资难的问题，为企业发展提供充足资金保障。此外，对于中小企业的科技创新问题，加强企业的专利权保护，通过优惠税收政策来降低企业税收负担，将更多资金投入到科技创新方面，对于提升中小企业市场竞争优势具有重要的促进作用。

结论

综上所述，中小企业作为市场经济发展的基础，自改革开放以来，中心企业的规模和数量不断扩大，只有中小企业获得良好发展，才能为我国的经济增长做出更大的贡献。所以，在新经济环境下，中小企业需要进一步推动税收政策创新，积极迎合时展需要，降低企业税收负担的同时，将更多资金用于科技创新和高素质人才聘用方面，提升企业市场竞争优势，谋求长远生存和发展。

注释：

①陈彬.新经济环境下中小企业财政税收政策的创新[J].时代金融(下旬),2012,23(9):48,55

②孙桂清.新经济环境下中小企业财政税收政策的创新[J].黑龙江科技信息,2012,12(36):161-161

③牟艳妍.当前西藏中小企业财政税收政策的创新性分析[J].商,2013,1(21):134-134

④刘成龙.发达国家支持中小企业发展的税收政策及启示[J].经济纵横,2015,23(9):116-118

⑤梁倩.浅析完善财政税收制度创新的对策———以扶持中小企业为例[J].知识经济,2016,25(15):42-43

⑥王春雷.促进扩大就业税收政策的路径选择——基于就业弹性方面的考察[J].财经问题研究,2017,11(1):73-80

⑦许洁.促进科技型中小企业发展的财税政策分析[J].中国科技论坛,2014,26(1):80-84

⑧苑新丽.发达国家扶持中小企业发展的税收政策及借鉴[J].财经问题研究,2015,27(9):64-66

⑨刘群.国外运用财税政策促进中小企业融资的做法及其借鉴[J].南方经济,2016,25(3):59-61

作者:丁瑞芳 单位:内蒙古自治区第九地质矿产勘查开发院