企业筹资活动中税收筹划问题

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摘要：企业在经营过程中难免会遇到资金不足的状况，需要对外进行筹资获得充足的资金保障自身生产经营。企业的筹资方式多样，但不同的筹资方式可能对企业的税收筹划方面有着不同的影响。本文我们将对企业筹资活动中税收筹划问题进行分析探究。

关键词：筹资；税收筹划；问题

1企业筹资活动中税收筹划存在哪些问题

1.1企业在开展筹资活动过程中缺乏税收筹划意识。企业内部大多对税务筹划缺乏了解，在企业内部没有形成税务筹划的意识。没有将税务筹划提上日程，企业的税务处理较为简单，对税务筹划的重视程度不够。在这样的局势下，企业整体上对税务筹划的意识不足，在相关税务操作上不是很配合，这就影响了企业的筹资活动的开展。企业的税务制度不够完善，对税收筹划宣传不够，制度的不健全，也导致了在筹资活动中，筹资方案受阻，对筹资活动了解不足等等。1.2筹资活动的负责人对税收筹划风险不够重视。在当前市场多变，价格不稳的情况下，企业的生产经营需要资金保持稳定和充足，否则，企业极易发生造成资金断裂、税务风险等问题，企业的经济活动往往受到重大影响。在税收筹划上，进行筹资活动的负责人缺乏风险意识，选择筹资方式上没有联系企业发展实际或者对市场变化预测有误，进行的筹资活动可能发生利率、通胀、市场等财务风险，最终影响企业的日常生产经营活动，对企业税收产生影响。企业通过借款来筹资，可以进行税前扣除；企业发行债券，可以获得所得税收益；企业拆借资金，可以享受一定的免征或少征税的优惠；将留存收益用于再投资会面临双重征税的风险••••••筹资活动的负责人要充分意识到不同的筹资方式下带给企业的影响，对税收筹划风险认识不足，将直接影响到企业的经营风险。1.3国家财税政策不断变化，企业税务人员的能力有限，对筹资活动的税收筹划有误。国家财税政策的变化也可能对企业的筹资活动产生一定影响。市场多变，财税政策也随着经济的发展和局势的变化而不断更新。而如果企业在进行筹资活动前如果没有及时了解国家财税政策的变化，也容易遇到难题。国家财税政策变化，如果企业没有及时进行税务信息更新，或者对政策产生误解而造成政策履行有误，也将影响到企业的正常筹资活动和经营活动。1.4企业缺乏专业税收筹划人员。税收筹划对税务人员的要求较高，需要税务人员具有专业知识还有有敏锐的市场洞察力，面对市场的变化及时做出应对，对市场风险、经营风险、税务风险要极为敏感，在企业税务筹划上要有大局观，根据企业经营的实际做出合理的税务筹划来规避未来企业市场竞争中的风险。而且现代税收政策变化较快，税务人员如果不能及时关注国家税收政策的变化，依据旧例执行，也容易引发税务风险。而企业中缺乏专业的税务人员，企业的筹资活动和日常经营将难以顺利开展。

2完善企业筹资活动中税收筹划的措施

2.1加强企业税务人员的专业技能，提高企业筹资活动中税收筹划水平。随着经济发展，我国财税制度不断改革，财税政策也随之调整，这对企业的税收筹划人员提出了更高要求。业税务人员要做好税收筹划工作，面对复杂的市场局势，税务人员要保持清醒的头脑，做好风险的防范工作。企业税务人员要，随时关注财税政策的变化，加强对财税政策的理解，理论联系实际，真正运用到企业的税务筹划上来。立足于企业实际，熟练运用税法知识，根据企业经营的实际状况，提出合理建议，帮助企业管理者选择合理的筹资活动的方式，最大程度降低企业的税务风险，保障企业能够顺利筹措资金，保障企业的正常生产经营。2.2在企业内部树立良好的税收筹划理念，加强税收筹划的宣传，提高大家的认识。企业内部一般依法纳税的意识较弱，甚至部分企业管理者也存在这样的问题。企业在税务筹划上的不规范，企业管理者要提高对税务筹划的认识，意识到税务筹划对企业发展和规避风险的重要性。企业管理者要在企业全体范围内加强税务筹划的宣传，提高大家对税务筹划的了解，在全体范围内普及税收知识，将税务风险的防范工作纳入重点。企业管理者也可以通过设立风险控制岗位，对企业的筹资活动形成有效监督，在企业筹资过程中，明确短期利益和长期利益，科学预测，做出正确的风险防范措施。2.3加强对筹资活动中税收筹划的监督管理。筹资活动中涉及多个方面，对企业影响深远，加强对筹资活动中的税收筹划的监督和管理，通过实行责任制，进一步规范税收筹划岗位的责任，明确相关人员的岗位职责，规范工作人员的行为。推行责任制，鼓励和支持税务人员开展积极的税收筹划工作，加强对账务的处理和税务筹划的运作，同时也加强对企业筹资活动中各个环节的监督，保障企业进行资金筹集的过程中合理合法，保障企业的资金稳定，同时也避免财务风险的发生。2.4完善企业税收制度，制定科学合理的税务筹划策略。企业面对市场的残酷，要清醒认识到自身的定位和价值，在进行筹资活动中，在税务筹划上根据自身经营情况，选择合适的筹资方式。从企业长远发展考虑，总览全局，根据现有的法律法规的要求，进行综合性、专业性的税收筹划，无论是通过企业借款、企业发行股票、企业发行债券、融资租赁、混合筹资方式等等，企业税务人员要企业生产经营的各环节，积极利用国家税收优惠政策进行合理避税。根据市场变化和政策调整，及时调整税收筹划，采取的抵税方式必须严格按照相关税收法律法规执行，引入科学合理的税收筹划机制，降低企业经营成本，降低企业财务风险。

3结论

企业进行筹资活动，满足企业扩大经营的需要，满足资金需求，企业在筹资活动中要注意税收筹划的问题，在提高自身经营能力的同时规避税务风险，利用合理的税收政策降低企业税负，帮助企业实现资金的筹集和灵活经营，在整个筹资活动中顾全大局，实现企业的可持续发展。

参考文献

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作者：曹志华 单位：淄博职业学院