会计人员掌握税收政策的重要性

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摘要：经济越发展，会计越重要，在国家的发展改革中，会涉及许多法律法规，直接影响企业发展。本文在此浅述会计人员掌握一定的法律法规和税收政策的重要性，鼓励从事会计工作人员应及时进行知识更新，以适应经济发展需要。

关键词：法律；税收；高端；风险

一、会计人员的现状分析

大学的扩招，会计专业的普及，造成普通会计人员供大于求，出现会计人员就业难的情况，相反高端财务人员出现紧缺的局面。

1.教育方式的原因

大学会计专业的培养历经3～4年，部分学校课程的选择、内容更新上呈现一定的滞后，学习期间提供的课本教材常常是1～2年前出版的，如果教学方式仅从课本入手，注重理论教学，不能随时补充新知识、新政策，毕业后的学生知识就会出现欠佳。更何况还出现一些学生学习态度不端正，课程挂科，毕业清考的现象，这已经引起了国家教育部门的重视。想要从事会计工作的毕业生，就业前应及时补充新知识，根据就业方向多了解相关的行业政策，以满足就业的条件。

2.会计人员自身原因

眼高手低，知识不扎实。在部分民营企业工作的会计人员，需要全盘会计业务处理，从核算到税务事项处理，很长时间得不到适应。踏上会计工作岗位，处理的是实际业务，企业对新进入员工的培养，基本的日程是：三个月熟练岗位业务，六个月熟悉公司管理，一年熟悉行业政策，要想走上高层次的管理，会计岗位业务、本行业的法律法规都要熟悉，据此才能来解决工作中出现的问题。仅仅依据在校期间学的理论知识，而不能及时补充新知识来很快适应实际需要，必然会导致就业难。挑三拣四，不能吃苦。新成立的中小企业，尤其是民营企业，创业之初，各种条件都是艰苦的，工作环境、福利待遇各不相同，这时也是企业急需用人的时候，企业迫切需要的是懂行业政策、熟悉财税法规的会计，助推企业的发展。部分会计却知难而退，失去经验积累的机会。

二、企业用人现状

从企业招聘会计要求标准上看，首先最基本的条件之一就是：熟悉国家的财经法律法规及相关法律，掌握本行业税收政策。

1.降低培养成本

会计工作也是一门技术，但是掌握好这门技术需要时间、需要经验积累，短期内要想成为一名能参与企业管理的高端会计人员却不是容易的，尤其熟悉本行业的法律和税收政策需要很长的时间。每个行业都有国家政策规定，如鼓励科技创新企业的发展、压缩高耗能产业的规模、限产控制污染行业的发展等，近几年两会上提出的加强食品安全保障民生，还我青山绿水进行环境整治，伴随而来的是税收政策的调整，加大鼓励类行业进行税收优惠。国家适时推出一些政策指导产业发展，作为一名高端财务人员要参与企业的战略发展，掌握本行业的相关法律法规和税收政策是必不可少的，提出以上招聘条件为应聘者能适应公司发展，减少培养成本。

2.守法经营理念

政府职能的改变，引导创业者守法经营，尤其涉税事项。许多地方，企业办理税务登记之后，税务相关部门就进入一对一的辅导，这种由管到服务的转变，给新生企业吃了定心丸，不要有违法经营的念头。在投资环境优厚的区域，企业会受到当地政府大力支持与培育，同时会将纳税信誉作为鼓励支持的条件。作为企业的上层领导，可以腾出更多的时间和精力，去规划企业发展，无需为税收政策担忧。守法经营是企业的理念，其中掌握好税收政策，降低企业涉税风险，成了会计人员的重要责任。

三、基本法律法规的要求

近年来，国家出台了许多惠民政策，促进了我国经济的快速发展。大量民营企业的成立如雨后春笋，国家职能部门进一步推进简政放权，放管结合，优化服务，要求企业自律、诚信经营。今天的会计已经不是过去的账房先生了，而是需要掌握大量的信息和法律法规，以协助企业由成立到经营，遵纪守法，降低各种风险。

1.公司成立时的需求

2013年12月《中华人民共和国公司法》第三次修订，2014年按修订后的公司法执行。其突出变化是注册资金取消最低限额，由实缴制改为认缴制，并要求：公司从事经营活动，必须遵守法律、行政法规，遵守社会公德、商业道德，诚实守信。公司成立之初，公司章程的拟定，财务制度的设计，公司的经营，以及将来股东之间、债权人债务人之间的经济纠纷，在企业成立之初，涉及财务管理方面的事项，就需要会计人员参与协助完成，防范日后风险发生。所以会计人员具备公司法知识，掌握公司法是会计人员最基本的要求。

2.从业人员的保护需求

2017年11月《中华人民共和国会计法》第二次修订，提出：会计人员应当具备从事会计工作所需要的专业能力；会计人员应当遵守职业道德，提高业务素质；会计人员违法行为被依法追究刑事责任的，不得再从事会计工作。会计法的修订完善，既保护了企业的合法利益不受侵害，也规范了企业及会计人员的守法行为，虽然本次修订取消会计证制度，降低了从事会计工作的门槛，但加大了会计人员的从业风险，需要会计人员掌握相应法律法规，判断会计事项，规避企业风险。会计人员掌握会计法是从事会计工作自我保护的前提。

3.会计职称的价值体现

2019年1月人力资源社会保障部与财政部，下发《关于深化会计人员职称制度改革的指导意见》，在会计人员职称评价标准方面，助理会计师要求能正确理解并执行财经政策、会计法律法规和规章制度；会计师要求掌握并能正确执行财经政策、会计法律法规和规章制度。在职称的考试中，考核的都是新知识，由此可见，要想成为一名成功的会计管理人员，获得国家认可，掌握国家的相关法律法规知识是必不可少的。

四、税收征管的要求

税收具有强制性、无偿性，是收入的再分配，国家税收政策的完善、改变在很大程度上，给企业的发展指明了方向，在会计的核算管理上起到了重要作用。我国税费项目之多，在税务部门征收，大的税收项目有：所得税、增值税、消费税、土地增值税；小的税收项目有：房产税、土地使用税、印花税、契税、耕地占用税、车船税、城建税等，还有教育费附加、水利基金等。2019年社保费由税务征收，山东省的残联费、工会经费也由税务代征。按照国家的发展规划，税费由税务征收，完善一批，移交一批，执行一批。会计的核算工作中，很大一部分与税收征管有关，掌握税法降低涉税风险，享受国家税收红利政策以此提高企业的经济效益。

1.税收优惠

自2016年营业税改增值税后，国家为鼓励企业的发展，推出了许多优惠政策，既有税种上的优惠，也有行业上的优惠，既有国内的也有国际的，最终目的就是鼓励创业，减税降费，减轻企业负担，因为税收政策与企业发展息息相关。2019年两会上，国家再次强调惠普性减税降费措施一定要落实到位，以降低企业创业成本，提振企业发展的信心。这些税收政策如何去把握落实，重任落在财务会计人员身上，掌握税收政策的重要性显而易见。

2.税收风险

这里的税收风险既有政策把握不准造成偷漏税的风险，也有错失享有优惠政策，造成企业多缴税的风险。目前部分中小企业的会计人员，因对税收政策把握不准，盲目税收筹划，造成顾此失彼，在涉税方面经不起推敲，从会计报表、纳税申报，逻辑关系不符，进而出现纳税异常而遭到预警，要求提供书面解释，政策理解不到位，加大了涉税风险。在税务征收管理方面实行法人、财务负责人、办税员实名登记，要求企业：遵守税法、诚信纳税。国家税务总局自2019年开始，取消原来部分行业及规模较小的个体核定征收所得税政策，要求健全会计账本核算。至此，凡是税务登记的企业，其会计人员不仅需要具有扎实的会计理论基础，更需要在税法掌握上有一定的深度、广度，以减少涉税风险。本文从企业用人条件谈起，结合国家的发展，参照公司法、会计法、税法等法律政策，浅述了会计人员掌握一定的法律法规和税法知识的重要性，会计人员常接触的还有劳动法和合同法及其它相关行业法规政策，这对即将要从事会计工作的人员给予参考；对知识陈旧，不能适应公司快速发展的会计人员给与鼓励。

参考文献

[1]中华人民共和国会计法[M].法律出版社，2017.

[2]中华人民共和国公司法[M].中国法治出版社，2017.

[3]税法Ⅰ[M].中国税务出版社，2018.

[4]税法Ⅱ[M].中国税务出版社，2018.

作者：刘强 单位：莱阳建业建筑集团有限责任公司