企业财务管理中税收筹划的探究

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摘要：在市场经济的快速发展下，企业财务管理面临着内外环境的剧烈变化，税收新政策层出不穷。为了使企业在日益激烈的市场竞争中保持优势地位，必须加快财务管理改革，完善税收筹划机制，提高企业经济效益。因而，加强企业财务管理过程中的税收筹划应用已是必不可少，甚至是迫在眉睫。本文分析了税收筹划对企业经济效益的具体影响，探究企业财务管理中税收筹划的应用对策，以期促进企业的发展。

关键词：企业；财务管理；税收筹划；对策

一、税收筹划在财务管理中的重要性

1．可以对企业的资金进行合理的安排和分配

我国企业在发展的过程中，由于社会主义市场经济的特点以及企业自身发展的需要，要求我国企业在发展的过程中一定要提高企业自身财务管理的质量，积极开展税收筹划工作。针对目前市场经济发展的需要，以及企业自身发展的要求，做出科学合理的税收筹划决策。科学合理的税收筹划决策可以更好地推动企业的发展，促使企业在发展的过程中有依据可以参考。税收筹划可以更好地指导企业的经济行为，让企业在发展的过程中可以更加高效，能够获得更多的经济利润。税收筹划工作的开展指导着我国企业进行科学合理的经济决策，为实现企业又好又快发展提供可能。在企业经营与发展的过程中要提高税收筹划的质量，安排专业性人员来从事税收筹划工作，提高税收筹划工作开展的效率，这样就可以实现企业资金的合理分配，为企业的进一步发展提供可能。

2．促进企业财务利益的最优化

我国企业在发展的过程中，企业从事相关工作必须要一定的资金的支持，只有在资金充足的前提下，企业才可以顺利开展项目建设。但是，在企业发展的过程中，如何决定企业项目资金的多少，如何实现企业资金投资的科学化，这是我国企业在发展的过程中需要积极考虑的问题。税收统筹就可以帮助企业实现资金利益的最大化，税收统筹工作的开展可以帮助企业更好地进行资金投资。在税收统筹工作开展的过程中，我国企业税收统筹方面的专业技术人员可以从当今社会经济建设的实际出发，针对市场经济发展的方向，以及企业自身的特征，然后，决定企业资金投资的方向。通过科学合理的分析，对市场信息的把握，以及消费者需求的了解，然后，在进行税收统筹工作，这样就可以提高企业税收统筹工作开展的效率。

3．要注意税收统筹规划的关联性

税收筹划工作不仅仅是指企业在发展的过程中的纳税情况，在企业发展的过程中，企业的经济决策会影响到税收情况。因此，我国企业在发展的过程中，为了提高税收筹划工作的质量一定要密切关注我国企业发展的现状。企业税收的情况是与企业的发展息息相关的，企业各个项目的决策和执行情况如何，这将会直接影响我国企业的税收筹划。

二、企业财务管理中税收筹划应用存在的问题

1．企业税收筹划过程中税法的遵从度相对不高

企业财务管理中的税收筹划对于税法的遵从度相对较低，从而为税收筹划增添了不必要的税务风险。税收筹划在许多人的眼中，特别是在一些企业投资人的潜意识中，觉得该项工作的目标就是降低纳税成本，并实现利润最大化的财务管理目标。不正确的想法是，一些企业管理者却是通过一些非法的隐匿收入、虚增成本的方式来开展一些税收违法的行为，不但没有意识到其危害性，还将其当作税收筹划。这种现象的出现的根由在于企业税收筹划过程中的税法遵从度的下降，没有将税收筹划的合法性原则放在其首位。因此，提升企业税收筹划过程的税法遵从度显得刻不容缓。

2．在税收筹划基础上忽视了企业运营成本及效益

企业财务管理为了能够使企业获得更多的经济效益，在各种盈利项目中展开税收筹划活动，必须要重视在税收筹划作用下为了收获更多的利益，企业所投入的资金以及在开展税收筹划活动时所消耗的经费。一般，在税收筹划作用下收获的效益是含有一定的显性成本以及隐形成本的。显性成本是指在开展税收筹划方案时，所消费的资金成本，消费途径主要是对税收筹划的咨询工作以及筹划工作。而隐性成本是在运用税收筹划时，通过某种手段使项目经济利益避税，在此过程中企业财务管理纳税工作人员则需要放弃企业经济利益中的一部分，也属于机会成本，一般难以被税务局以及企业纳税管理者所重视。

3．忽视税收筹划过程中的相关风险存在

税收筹划是一项综合性较强的工作，其涉及到税收政策、会计核算、管理学以及其他相关专业技术知识，客观地讲，其本身具有一定的风险性。近些年来随着国内税收征管体制的日益完善，给企业的税收筹划工作带来了一定的难度。如果片面的追求税收筹划有可能给企业的生产经营带来一些不必要的财务风险、税务风险。实际工作中，有些企业认为只要进行税收筹划就可以减轻企业税负，而很少考虑税收筹划中易于遭遇的税务风险，所谓“只见利而不见害”，这种观点是要不得的。

4．税收筹划法律法规不完善

一般税收筹划相关法律法规较为成熟的国家，在税收方面的实施较为科学合理，并且各个企业也能够根据法律及时的进行交税纳税。但是，我国对于税收筹划相关法律上，尚不完善，在实施时经常存在漏洞，难以有效的进行检查，也导致我国企业财务管理税收筹划工作较为落后。同时，由于法律的不完善，也导致企业财务管理纳税工作人员通过法律中的漏洞投机取巧，使账款无法实施有效的查询，甚至超出了避税的底线，存在偷税逃税的行为，这与税收筹划工作是截然不同的，也不利于企业财务管理工作的开展。

三、企业财务管理中税收筹划应用的优化策略

1．提升企业财务管理中税收筹划的税法遵从度

税收筹划应当遵循的原则涵盖了以下几方面，如合法性、合理性、事前筹划、成本效益、风险防范五项原则。从中我们可以清晰地看到，合法性原则处于最为突出的位置。这因为，税收是一个国家财政收入的主要来源，我国90％以上的财政收入来自于税收，税法具有一定的刚性原则。如果企业的管理者及相关的财务管理原则在进行税收筹划过程中，没有很好的领会合法性原则，而是采取打“擦边球”方式，经常在税收政策的合法与违法的边缘徘徊，迟早有一天会遭到税法的惩罚。因此，提升企业税收筹划中的税法遵从度，加强对于法律的敬畏之心显得极为重要。

2．实施税收筹划前，掌握税收筹划

企业的同一个项目在处于经营以及发展的状态下，企业财务管理要想合理的实施税收筹划工作，必须满足以下几方面。第一，财务管理人员需要对税收筹划相关的法律法规深入进行研究。第二，研究实施税收筹划中的显性成本以及隐性成本，考虑实施工作后所需要花费的资金，不能够过于重视税收的资金，一般企业在项目盈利时需要进行纳税，但是开展税收筹划工作的成本较高，对企业的经济效益依旧产生了一定的影响。企业的建设是以盈利为最终目的，一旦在开展项目时，企业并未获得较高的利润，那么对企业日后的发展也是具有一定影响的。因此，企业财务管理在实施税收筹划工作前，必须要掌握税收筹划的正确措施方法。

3．提升税收筹划意识，防范税务风险

税务风险问题是可谓是一个老生常谈的问题，税收筹划是为了节约纳税成本，从而提升自身的获利水平，并能够减少现金流的支出，其与财务管理有着异曲同工的作用。然而，从当前的税收征管体制来看，进行税务筹划过程中不能眼睛只盯在降低纳税成本上，应该从提升税收筹划意识，防范税务风险等方面开展税收筹划工作。企业管理者应该首先转变对于税收筹划只是节约纳税成本的不正确思维，应该将其与企业降低纳税风险从而减少税务征管部门的行政处罚放在突出位置。同时，企业的财务管理者应该将税收筹划与企业的日常经营及内部管理进行有效结合，对于出现企业不经常发生的业务给予高度的重视。最后，相关人员还应及时了解国内相关税收政策的变化及新政策的出台，与相关税收管部门保持良好的沟通，以确保将纳税风险降至最低，以实现企业纳税成本的有效降低，保证企业中长期财务管理目标的实现。

4．完善财务管理工作开展税收筹划的工作环境

完善企业财务管理制度能够对企业的纳税工作具有一定的帮助，财务工作人员应全面了解财务管理制度，并且保障在开展税收筹划工作时，能够对其了解。另外，还需要保障企业账款单据的完整性，避免在出现问题后，无法维护企业自身的经济利益，企业在税收筹划过程中，应充分考虑可能出现的风险问题，比如违背相关政策法规进行税收筹划，会让企业承受更多损失，因此，在税收筹划时，应密切关注相关法律法规的变动。此外，在经济全球化发展过程中，企业受全球金融发展变化的影响较大，也需要制定有效的市场风险识别和控制措施，提前制定应对措施，调整税收筹划策略，确保税收筹划的可行性，降低其实施风险。因此，企业工作人员要深入研究税收筹划相关法律法规，结合企业现展情况，在不违背法律的情况下，可开展税收筹划准备工作。

四、总结

税收筹划的运用是企业经济效益的主要影响因素之一，通过将税收筹划统一到企业财务管理过程中，基于其影响机制制定合理的税收筹划策略，可以充分发挥税收筹划对于企业经济利润的提高作用。通过对税收筹划进行不断的调整和完善，可以帮助企业提升财务管理水平，实现经济效益最大化目标。

参考文献：

［1］李仁献．浅析纳税筹划在企业财务管理中的应用［J］．商业会计，2015，（13）．

［2］王贵敏．企业财务管理中税收筹划的探讨思路总结［J］．中国外资，2014，（01）．

［3］章颖凌，常苏芬．论房地产开发企业土地增值税税收筹划［J］．会计之友（下旬刊），2014，（11）．

作者：李辉 单位：卓望数码技术（深圳）有限公司